第八章 系统内联行往来业务清算.doc

第八章 系统内联行往来业务清算一、填空题1. 全国电子汇划系统在组织体系上包括 、 、 三种主体。2资金汇划清算系统的基本操作程序、。3资金汇划业务范围包括 和 业务。4收报清算行信息处理方式分为 和 。二、单选题1. “清算资金往来”科目的性质是（ ）。 A资产类 B负债类 C资产负债共同类科目 D损益类2收报行收到借方业务信息，并审查无误后，应做会计分录（ ）。 A借：科目 贷：清算资金往来 B借：清算资金往来 贷：科目 C借：清算资金往来 贷：清算资金往来 D借：科目 贷：同城票据清算3“清算资金往来”账户的余额出现在借方，且超出核定的汇差额度，称为（ ）。 A超存汇差 B透支汇差 C超额度汇差 D以上均不对4“清算资金往来总行清算中心”科目，是（ ）使用的汇划业务核算科目。A清算分中心 B总行清算中心 C发报经办行 D收报经办行三、多选题1资金汇划清算的作用在于（ ）。 A能实现联网机构24小时到账 B能结计并清算当日汇差 C能实现每笔汇划款当日对账 D能便于异地汇划业务的迅速查询查复2. 资金汇划清算的基本做法可概括表述为（ ）。 A实存资金 B同步清算 C头寸控制 D集中监督3.下列科目中，属于资产负债共同类的有（ ）。 A存放系统内款项 B辖内往来 C清算资金往来 D系统内借出4.下列科目中，属于负债类的有（ ）。 A系统内存放款项 B清算资金往来 C系统内借入 D系统内借出5各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（ ）。 A无纸方式传输 B全自动、全封闭传输 C逐级纵向传输 D横向传输四、业务题（一）练习一1资料：工商银行广东省分行因资金融通需要，向工商银行总行申请8 000万元借款，总行批准并拨付资金。2要求：试编写工商银行广东省分行的相关会计分录。（二）练习二 1资料： 农行银行广州天河支行2012年3月2日，为客户甲公司办理一笔金额为10万元的汇划业务，收款人是于农行山东青岛分行开户的乙公司，采用资金汇划清算系统完成业务。 2要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录。（三）练习三 1资料： 农行银行广州天河支行2009年3月10日，为客户甲公司办理一张实际结算金额为5万元的银行汇票解付，汇票出票银行为农行江苏省无锡分行开户的丁公司，采用电子汇划系统完成业务。 2要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写农行银行广州天河支行会计分录。（四）练习四1资料：工商银行广东省分行清算中心于2009年3月15日获悉，其在工商银行总行清算中心的清算资金往来账户余额不足，须上划1200万资金用于结算。 2要求：试编写工商银行广东省分行与总行的各自相关会计分录。一、填空题1、 总行 一级分行 二级分行2、 实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督3、 借方报单业务、贷方报单业务4、 分散式管理模式、集中式管理模式二、单选题1、 BACA三、多选题1、 ABCD2、 ABCD3、 BC4、 AC5、 ABC四业务题练习一： 工商银行广东分行： 借：存放中央银行款项 800000000 贷：拆入资金总行 800000000练习二：农业银行天河支行： 借：吸收存款-活期存款-天河城百货 100000 贷：清算资金往来 清算行 100000发报清算行：借：清算资金往来 天河支行 100000 贷：存放同业总行 100000总行：借：同业存放广东分行 100000 贷：同业存放山东分行 100000收报清算行：借：存放同业总行 100000贷：清算资金往来 青岛分行 100000山东青岛分行：借：清算资金往来 清算行 100000 贷：吸收存款-活期存款-乙公司 100000练习三农业银行天河支行： 借：清算资金往来 50000 贷：吸收存款-单位活期存款-甲公司 50000练习四： 工商银行天河支行： 借：清算