国际贸易术语通则.doc

国际贸易术语通则变化及其评述国际贸易术语解释通则(International Rules for the Interpretation of Trade Terms, 缩写INCOTERMS)是国际商会为统一各种贸易术语的不同解释于1936年制定的，随后，为适应国际贸易实践发展的需要，国际商会先后于1953年、1967年、1976年、1980年和1990年进行过多次修订和补充。1999年，为使贸易术语更进一步适应世界上无关税区的发展、交易中使用电子讯息的增多以及运输方式的变化，国际商会再次对国际贸易术语解释通则进行修订，并于1999年7月公布2000年国际贸易术语解通则。2010年9月27日，国际商会正式推出2010国际贸易术语解释通则（Incoterms 2010）,与Incoterms2000并用,新版本于2011年1月1日正式生效。1936 年的INCOTERMS 共有11 种贸易术语, 包括: ( 1)EXW( 工厂交货) ; ( 2) FOR/ FOT( 铁路交货/ 火车交货) ; ( 3)Free ( 装运港港口交货) ; ( 4) FAS( 装运港船边交货) ; ( 5) FOB( 装运港船上交货) ; ( 6) C&F( 成本加运费) ; ( 7) CIF( 成本、保险费加运费) ; ( 8) Freight or carriage paid to ( 运费付至指定目的地) ; ( 9) Free or Free Delivered ( 目的港港口交货) ;( 10) EXS( 目的港船上交货) ; ( 11) EXQ( 目的港码头交货) 。1953年版本修改及特点第二次世界大战以后, 鉴于国际形势的变化, 国际商会于1953 年颁布新修订的通则, 命名为 INCOTERMS 1953。这次修订把1936 年版本中很少使用的Free 和Free or Free Delivered 两条删除, 变成为9 种贸易术语。自20 世纪50 年代末期, 由于西欧与东欧国家、西欧与前苏联以及东欧与前苏联之间, 在国际贸易交易中非常流行边境交货及进口国目的地交货, 所以国际商会又于1967 年对通则进行了补充, 增加了DAF( Delivered at Frontier) 边境交货和DDP( Delivered Duty Paid) 完税后交货两种术语。1976 年, 为了适应航空运输的需要, 国际商会又在1967年原通则基础上增加了FOA( Free on Airport) 启运地机场交货。1953年的修改将很少用的Free （name port of shipment）及 Free or Free Delivered（named point of destination）两条 件删除，并将剩下的9种条件的内容，参照各国委员的意见，加以充实或修订。此次修订，是根据以下 3大原则进行的: 1.旨在尽可能清楚而精确地界定买卖双方当事人的义务 2.为期获得商业界广泛采用本规则，以现行国际贸易实务上最普遍的做法为基础而修订 3.所规定卖方义务系最低限度的义务，因此，当事人在其个别契约中可以本规则为基础，增加或变更 有关条件，加重卖方义务，以适宜其个别贸易情况的特别需要。例如，在CIF条件下，卖方所须投保的 海上保险种类为平安险FPA，倘若当事人依其交易货物性质、航程及其他因素加以考虑，认为应投投保 水渍险WA较妥时，可在其买卖契约中约定卖方应投保水渍险WA而在历次修订中, 更为重要是1980 年版, 1990年版，2000 年版和最新的2010年版1980年版修改及特点：随着集装箱运输和多式联运的发展, 1980 年版及时增加了FCA( 货交承运人) , 突破了FOB、CIF 的传统运输方式, 在FCA 术语下, 运输方式已不仅用于单一的海运方式, 风险转移和交货点也不再只是以船舷为界, 这是1980 年版实现的一项意义重大的创新。另外增加了Carriage and Insurance paid to( 运费、保险费付至) ; 并对Freight or Carriage Paid to 原术语作了修政。将上述4 次修订与补充合并在一起, 国际商会出版了第350 号小册子, 也就是INCOTERMS1980 Edition,共计14 种贸易术语。尽管如此, 发展到1980 年版的通则 还只能说是一个庞杂的术语汇编, 缺少科学的系统性, 形式上反映为买卖双方的权利、义务并不对应, 也不平衡。例如成本加保险费、运费( CIF) 术语项下, 卖方的责任有12 项, 买方为8 项; 目的港码头交货 ( ExQuay) 术语项下, 卖方为7 项, 买方仅为2 项;运费、保险费付至( FreightCarriage and Insurance Paid to) 项下, 卖方为11 项, 买方为5 项。1990年版本修改及特点1990 年前后, 利用电子资料交换( EDI, 又译作电子数据交换系统) 对海上货物运输中的货物所有权进行转让的电子提单受到人们青睐。为此, 国际海事委员会及时制订了电子提单规则。这一新事物的出现, 在通则 中得到相应的体现。在1990 年版各有关术语卖方的责任项下, 均相应地修订为提供符合买卖合同规定的货物和商业发票或相应的电子单证 , 给予电子单证以合法地位。与此同时, 增加了未完税交货( DDU) , 并对货交承运人等术语做了细化。在结构方面, 从总的方面比较, 即对两种版本所解释的贸易术语的种类以及对贸易术语买卖双方义务规定的方法作比较。1980通则解释14 种贸易术语, 而1990 通则经对原有14种术语作合并和增添后解释13种贸易术语, 并对有些术语的名称和/ 或缩写作了改变, 取消“ 国际电码”的名称。1990年及以前各版本的通则从未对所解释的术语进行过分类, 而1990通则将13种术语分成四组，这样的分类标准有别于以前着重按卖方所负责任大小排列次序的分类, 而是明确主要按交货特点分类, 这就显得有规律可循, 各个术语之间有着有机的内在联系。：E组 启运 EXWF组 主运费未付 FCA FAS FOBC组 主运费已付 CFR CIF CPT CIPD组 到达 DAF DES DEQ DDQ DDP 1980通则对贸易术语买卖双方义务采用罗列式的规定方法, 即卖方义务列若干条, 然后, 买方义务列若干条, 多寡不一, 互不对照。而1990 通则改用对照式, 即将买卖双方义务各列十个标题, 平列编排, 相互对照。这样可对买卖双方各自承担的义务, 一目了然, 责任分明, 避免重复、疏漏。此外, 1990通则对买卖双方义务的规定, 在文字上更加简明清晰、易于理解。2000年版本修改及特点2000年通则与1990年通则相比变化不大。2000年通则仍采用1990年通则的结构，共有13种贸易术语，分为4个基本不同类型。第一组为“E组”(EXW);第二组为“F组”(DAF、FAS、FOB);第三组为“C组”(CFR、CIF、CPT和CIP);第四组为“D组”(DAF、DES、DEQ、DDU和DDP)。与1990年通则相同，在2000年通则中，13种术语项下买卖双方的义务均采用10个项目列出，但不采用原来卖方和买方的义务分别列出的规定，而是采用买卖双方义务合在同一标题下，即在卖方义务的每一个项目中“对应”买方在同一项目中的义务，这种规定使术语查阅更加方便，一目了然。2000年通则在以下两个方面做了实质性的变更：1 在FAS和DEQ术语下，办理清关手续和交纳关税的义务2000年通则指出，清关手续由所在国的一方或其他代表办理，通常是可取的。因此，出口商应办理出口清关手续，进口商应办理进口清关手续。而1990年通则中的FAS术语要求买方办理货物的出口清关手续，DEQ术语要求卖方办理货物的进口清关手续，这种办理进出口清关手续的规定与上述原则不一致。因此，2000年通则中的FAS和DEQ术语将办理出口和进口清关手续的义务分别改变为由卖方或买方办理。这种改变更为合理、办理更加方便。而表示卖方承担最小和最大义务的EXW和DDP两种术语未做改动，EXW术语仍规定由买方办理出口清关手续的义务，DDP术语的字面含义为完税交货(DeliveredDutyPaid)，采用该术语即表示由卖方办理进口清关手续并交纳全部相关费用。在2000年通则中明确了“清关”的概念，“清关”是指无论何时，当卖方或买方承担将货物通过出口国或进口国海关时，不仅包括交纳关税或其它费用，而且还包括履行一切与货物通过海关办理有关的行政事务的手续以及向当局提供必要的信息并交纳相关费用。该通则还指出，现在有些地区，如欧盟内部或其它自由贸易区规定，对进出口货物不必办理报关手续，并全部或部分免征关税。为此，通则在相关的A2和B2(许可证、其它许可和手续)以及A6和B6(费用划分)条款都加入“在需要办理海关手续时(whereapplicable)”的用语，据此，明确了对这些无关税区的进出口货物，在无需办理海关手续的情况下，即可免除买卖双方办理进、出口清关手续，交纳有关的关税、捐款和其它费用的义务。2 在FCA术语下，装货与卸货的义务2000年通则中的FCA术语删去了有关运输方式的区别以及集装箱货和非集装箱货的区别，规定FCA术语可适用于各种运输方式，包括多式联运。通则并指出，FCA术语卖方对交货地点的选择，会影响在该地点装货和卸货的义务。如卖方在其货物所在地交货，卖方应负责装货，如卖方在任何其它地点交货，卖方不负责卸货，即当货物在卖方运输工具上，尚未卸货，而将货物交给买方指定或卖方选定的承运人或其它人支配，交货即算完成。此外，2000年通则还对“承运人”的含义作了解释，“承运人”是指在运输合同中，通过铁路、公路、空运、海运、内河运输或上述运输的联合方式承担履行运输或承担办理运输业务的任何人。可见，FCA术语适用的范围很广，在国际贸易中将发挥越来越大的作用。在2000年通则中，根据卖方承担义务的不同，将13种贸易术语划分为下列四组：E组(启运)：本组仅包括EXW(工厂交货)一种贸易术语。当卖方在其所在地或其它指定的地点(如工厂、工场或仓库等)将货物交给买方处置时，即完成交货。卖方不负责办理货物出口的清关手续或将货物装上任何运输工具。EXW术语是卖方承担责任最小的术语。F组(主要运费未付)：本组包括FCA(货交承运人)、FAS(装运港船边交货)和FOB(装运港船上交货)三种贸易术语。在采用装运地或装运港交货条件成交而主要运费未付的情况下，即要求卖方将货物交至买方指定的承运人时，应采用F组术语。按F组术语签订的销售合同是属于装运合同。在F组术语中，FOB术语的风险划分为C组中的CFR和CIF术语是相同的，均以装运港船舷为界。“船舷为界”是一种历史遗留的规则，由于其界限分明，易于理解与接受，故一直在沿用。但随着运输技术的变化，在使用集装箱运输、多式联运和滚装运输方式时，再使用以“船舷为界”已没有实际意义。对此问题过去曾引起国际贸易的有关人士多次争议，建议取消这种不切实际的规定。但也有人认为，这种规定已为从事国际贸易的商人们所深知，坚持要保留这种传统的规定。对此，2000年通则采取了折衷的规定，即对以“船舷为界”的规定未做改动。对FOB、CFR和CIF术语仍规定买卖双方承担货物灭失或损坏的一切风险，以货物在指定的装运港超过船舷为界。但同时又规定，如合同当事人无意采用越过船舷交货，可相应的采用FCA、CPT和CIP术语。C组(主要运费已付)：本组包括CFR(成本加运费)、CIF(成本、保险费加运费)、CPT(运费付至目的地)和CIP(运费/保险费付至目的地)四种贸易术语。在采用装运地或装运港交货条件而主要运费已付的情况下，则采用C组贸易术语。按此类术语成交，卖方必须订立运输合同，并支付运费，但对货物发生灭失或损坏的风险以及货物发运后发生事件所产生的费用，卖方不承担责任。C组术语包括两个“分界点”，即风险划分点与费用划分点是分离的。按C组术语签订的销售合同是属于装运合同。从上述可以看出，C组术语和F组术语具有相同的性质，即卖方都是在装运国或发货国完成交货义务。因此，按C组术语和F组术语订立的销售合同都是属于装运合同。2000年通则指出，装运合同的特点是卖方要支付将货物按照惯常航线和习惯方式运至约定地点所需的通常运输费用，而货物灭失或损坏的风险以及货物以适当方式交付运输之后所产生的额外费用则应由买方承担。D组(到达)：本组包括DAF(边境交货)、DES(目的港船上交货)、DEQ(目的港码头交货)DDU(未完税交货)和DDP(完税后交货)五种贸易术语。采用D组术语，卖方应负责将货物运至边境或目的的港(port)或进口国内约定目的地(Place)或点(point)，并承担货物运至该地以前的全部风险和费用。按D组术语订立的销售合同是属于到货合同。在2000年通则中，对各种贸易术语采用上述分类排列方法，更为科学和合理，使人一目了解，便于理解和使用。2010年国际贸易术语通则变化及评述2010年9月27日，国际商会ICC在巴黎召开国际贸易术语解释通则2010全球发布会，正式推出其于近期刚刚完成修订的Incoterms 2010。虽然Incoterms 2010 将于2011年1月1日正式生效，但是Incoterms2010实施之后并非Incoterms 2000就自动作废。因为国际贸易惯例本身不是法律，对国际贸易当事人不产生必然的强制性约束力。国际贸易惯例在适用的时间效力上并不存在“新法取代旧法”的说法，即2010实施之后并非2000就自动废止，当事人在订立贸易合同时仍然可以选择适用Incoterms 2000甚至Incoterms 1990。Incoterms 2010主要变化： 1. 术语分类的调整:由2原来的EFCD 四组分为适用于两类：适用于各种运输方式和水运2、贸易术语的数量由原来的13种变为11种。3、删除INCOTERMS2000中四个D组贸易术语，即DDU (Delivered Duty Unpaid)、DAF (Delivered At Frontier)、 DES (Delivered Ex Ship)、 DEQ (Delivered Ex Quay)，只保留了INCOTERMS2000D组中的DDP（Delivered Duty Paid）。4、新增加两种D组贸易术语，即DAT（Delivered At Terminal ）与DAP（Delivered At Place ）。5、E组、F组、C组的贸易术语基本没有变化。6、加入了术语的使用范围，强调也适用与国内贸易；7、加入电子交易的内容；5、保险的险别引入了ICC2009版本；8、加入与反恐有关系的内容；9、加入终端处理费用的归属，以保证不出现真空；10、加入连环贸易（或称销售）条款，对2000通则的不足之处进行补充。 国际商会修订的国际贸易术语解释通则2010（Incoterms2010）于9月27日向全球正式公布，并于2011年1月1日生效。新版本考虑了无关税区的不断扩大，商业交易中电子信息使用的增加，货物运输中对安全问题的进一步关注以及运输方式的变化。更新并整合与“交货”相关的规则，将术语总数由原来的13条减至11条，并对所有规则做出更加简洁、明确的陈述。同时，国际贸易术语解释通则2010首次在贸易术语中对买方与卖方不使用有性别差别的称谓。它主要描述了货物由卖方交付给买方过程中所涉及的工作、成本和风险。 重大变化1.术语结构上的变化INCOTERMS2000将贸易术语根据开头字母划分为E，F，C和D组，共13种，且卖方对买方的责任大小依次排列。此次修订后整合为11种贸易术语，且按照所适用的运输方式划分为两大类，即适用于任何运输方式的七种（EXW，FCA，CPT，CIP，DAT，DAP，DDP）以及适用于水上运输方式的四种（FAS，FOB，CFR，CIF）。这是此次修订中重大变化，虽然不如INCOTERMS2000版本的排列简明和容易把握，但意在提醒使用者注意不要将仅适用于水运的术语用于其他运输方式。2.术语义务项目上的变化每种术语项下买卖双方各自的义务虽然仍列出十个项目，但与INCOTERMS2000不同之处在于，卖方在每一项目中的具体义务不再“对应”买方在同一项目中相应的义务，而是改为分别描述，并且各项目内容也有所调整。INCOTERMS2000与IncotermsRrules2010基本义务对比见上表。由上述内容可以得知，第一项和第十项改动较INCOTERMS2000明显，尤其是第十项要求卖方和买方分别要帮助对方提供包括与安全有关的信息和单据，并因此而向受助方索偿因此而发生的费用。如在EXW项下，卖方协助买方办理出口清关以及在DDP项下买方协助卖方办理进口报关等，也包括为另一方清关而获得必要单据所涉及的费用。在第二项中也增加了与安全有关的清关手续。这主要是考虑到美国“9.11”事件后对安全措施的加强。为与此配合，进出口商在某些情形下必须提前提供有关货物接受安全扫描和检验的相关信息，这一要求体现在A2/B2和A10/B10中。3.新增DAT和DAP两个术语新版本增加了DAT和DAP两个全新的术语。DAT（DeliveredatTerminal）是指在指定目的地或目的港的集散站交货，“Terminal”可以是任何地点，如码头，仓库，集装箱堆场或者铁路、公路或航空货运站等。DAP（DeliveredatPlace）是指在指定目的地交货。两者的主要差异是DAT下卖方需要承担把货物由目的地（港）运输工具上卸下的费用，DAP下卖方只需在指定目的地把货物处于买方控制之下，而无须承担卸货费。此次增加是通过DAP取代了先前的DAF、DES和DDU三个术语，而DAT取代了先前的DEQ，且扩展至适用于一切运输方式。4.“船舷”的变化INCOTERMS2000针对传统的适用于水上运输的主要贸易术语如FOB，CFR和CIF均强调卖方承担货物至在指定装运港越过船舷时为止的一切风险，买方承担货物自在指定装运港越过船舷时起的一切风险。IncotermsRrules2010为与这三种术语中所涉及的风险、费用以及“Onboard”术语相对称，不再设定“船舷”的界限，只强调卖方承担货物装上船为止的一切风险，买方承担货物自装运港装上船开始起的一切风险。以“船舷”来划分买卖双方的风险长期以来饱受争议，而该争议在修订INCOTERMS2000时就已存在，但当时还是保留了“船舷”的规定。而实际上“船舷”只是个买卖双方活动领域之间假想的界限，长期以来已不能反映各国港口的惯常做法，具体操作时的风险界限应遵循码头公司在进行装船时的习惯做法，而最实际的问题则是码头公司需要确定谁将负责他们的服务费用。此次修订最终删除了“船舷”的规定，强调在FOB，CFR和CIF下买卖双方的风险以货物在装运港口被装上船时为界，而不再规定一个明确的风险临界点。5.“StringSales”(连环贸易)的补充新版本在指导性说明中对FAS，FOB，CFR和CIF几种适用水上运输的术语首次提及“StringSales”,在CPT和CIP的A3项中也有提及。大宗货物买卖中,货物常在一笔连环贸易下的运输期间被多次买卖，由于连环贸易中货物由第一个卖方运输，作为中间环节的卖方就无须装运货物，而是由“获得”所装运的货物而履行其义务，因此，新版本对此连环贸易模式下卖方的交付义务做了细分，也弥补了以前版本中在此问题上未能反映的不足。一般性变化1.增加的“GuidanceNote”新版本对每一种术语都给出了“GuidanceNote”（指导性说明），相比较INCOTERMS2000，该说明更加完善，每一个规则做根本性的解说。除了定义外，还说明何时适用本术语以及在何种情形下适用其他术语，风险负担何时移转，买卖双方间的成本或费用以及出口手续如何划分等事宜，以及双方应明确规定交货的具体地点和未能规定所引起的费用的负担。需要注意的是在“指导性说明”中通常要求双方当事人自行明确风险转移的临界点，而非由IncotermsRrules2010本身去规定这些临界点。2.被删除的术语IncotermsRrules2010删除了DAF，DES，DEQ和DDU四种术语，增加了DAT和DAP两个新术语。需要指出的是当事人仍可在新版本实施后继续选择使用INCOTERMS2000。或者如果合同中出现了新版本中没有的术语（诸如DAF等）仍将被认为适用早期版本，当然，为避免误解，如使用诸如DES或DEQ等被删除的术语，应在合同中标明适用INCOTERMS2000。3.IncotermsRrules2010的适用性考虑到对于一些大的区域贸易集团，如欧洲单一市场而言，国与国之间的边界手续已不那么重要了，