会计继续学习 企业内部控制 课后题目.doc

企业内部控制基本规范简介 课后练习判断题：1、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。B、错题目解析：例行管理靠制度调节，例外管理靠人员调节。2、实施内部报告控制时，内部报告要真实细致、及时报送。A、对3、健全的内部控制，总是可以堵塞漏洞、消除隐患，防止企业资产因浪费、盗窃、无效率使用、不当经营决策等原因而导致损失。A、对4、企业应该做好财会等关键岗位员工的轮岗制。A、对5、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。A、对判断题：1、企业在进行风险识别时，可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。A、对2、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。A、对3、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。B、错题目解析：授权审批包括两个方面：权力和相对应的责任。4、企业内部机构的设置应当科学合理，有利于减少管理层级和提高管理效能，避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施。A、对5、健全的内部控制，总是可以堵塞漏洞、消除隐患，防止企业资产因浪费、盗窃、无效率使用、不当经营决策等原因而导致损失。A、对判断题：1、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。A、对2、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。B、错题目解析：授权审批包括两个方面：权力和相对应的责任。3、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。B、错4、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节。B、错题目解析：例行管理靠制度调节，例外管理靠人员调节。5、企业在进行风险识别时，可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。A、对判断题：1、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。A、对2、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。A、对3、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。B、错题目解析：企业文化是内部控制的一个重要内容，其不是无法掌控的。建设企业文化能更好的起到内部控制的作用。4、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。A、对5、控制活动是确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。A、对判断题：1、内部控制的总目标即通过内部控制使企业一要生存、二要发展、三要盈利。A、对2、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。A、对3、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。A、对4、根据企业内部控制基本规范的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。B、错5、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。A、对判断题：1、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。B、错2、企业应该做好财会等关键岗位员工的轮岗制。A、对3、企业在进行风险识别时，可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。A、对4、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。B、错5、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。A、对判断题：1、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告。A、对2、内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计数据的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。A、对3、根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。A、对4、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。A、对5、实施内部报告控制时，内部报告要真实细致、及时报送。A、对判断题：1、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。A、对2、企业利润最大化是内部控制的唯一目标。B、错题目解析：企业利润最大化是内部控制目标之一，即追求经营效果。除此之外，企业内控目标还包括遵守法规，报表可靠性，追求经营效率等。3、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略。A、对4、根据企业内部控制基本规范的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。B、错5、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴。B、错6、根据企业内部控制基本规范的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任。B、错单选题：1、COSO报告的内部控制整体框架包括：题号：Qhx000099A、三个目标五个要素B、三个目标八个要素C、五个目标五个要素D、五个目标八个要素2、不属于企业内部控制基本要素的有（ ）。题号：Qhx004679A、内部环境B、风险评估C、信息发布D、监督检查题目解析：建立有效的内部控制，至少包括五个基本要素：内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查。3、包括内部控制配套指引在内的我国内部控制规范体系，自（ ）起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公司施行的基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。题号：Qhx004671A、2011年1月1日B、2011年7月1日C、2012年1月1日D、2013年7月1日题目解析：内部控制配套指引在内的我国内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公司施行的基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。4、不属于会计控制系统的是（ ）。题号：Qhx004681A、凭证编号B、复式记账C、会计政策D、内部报告5、外部沟通不包括以下哪个方面（ ）。题号：Qhx004670A、与投资者和债权人的沟通B、与客户的沟通C、与供应商的沟通D、与董事会的沟通题目解析：外部沟通主要有以下几个方面：与投资者和债权人的沟通；与客户的沟通；与供应商的沟通；与监管机构的沟通；与外部审计师的沟通；与律师的沟通。与董事会的沟通属于内部沟通。单选题：1、信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在（ ）进行有效沟通和正确使用。题号：Qhx000103A、企业内部B、企业外部C、企业与外部之间D、企业内部，以及企业与外部之间2、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制活动类指引的有（ ）。题号：Qhx004673A、研究与开发B、工程项目C、担保业务D、社会责任3、在董事会下设立审计委员会的企业，应当保证审计委员会成员具备良好的职业操守和专业胜任能力，审计委员会及其成员应当具有相应的独立性。审计委员会应当直接对（ ）负责。A、股东大会B、董事会C、总经理D、董事长题目解析：在董事会下设立审计委员会的企业，应当保证审计委员会成员具备良好的职业操守和专业胜任能力，审计委员会及其成员应当具有相应的独立性。审计委员会应当直接对董事会负责。4、不属于企业内部控制基本目标的是（ ）。题号：Qhx004677A、促进企业实现发展战略B、促进企业实现盈利C、提高经营的效率和效果D、遵循国家法律法规和有关监管要求5、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有（ ）。题号：Qhx004674A、合同管理B、内部信息传递C、信息系统D、采购业务单选题：1、非上市公司审计委员会负责人应该由（ ）担任。题号：Qhx002774A、总经理B、管理层人员C、部门经理D、独立于管理层人员题目解析：独立于管理层的人员，起到公平公正的作用。2、包括内部控制配套指引在内的我国内部控制规范体系，自（ ）起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在主板上市的公司施行的基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。题号：Qhx004671A、2011年1月1日B、2011年7月1日C、2012年1月1日D、2013年7月1日3、企业内部控制配套指引自（ ）起首先在境内外同时上市的公司施行。题号：Qhx004666A、2010年6月1日B、2011年1月1日C、2012年1月1日D、2012年6月1日4、企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人员的管理理念、（ ），员工的行为守则等。题号：Qhx004668A、管理模式B、人员结构C、经营风格与职业操守D、战略目标与规划题目解析：企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，员工的行为守则等。5、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有（ ）。题号：Qhx004674A、合同管理B、内部信息传递C、信息系统D、采购业务单选题：1、 下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标：A、战略B、报告C、遵循D、企业文化2、内部控制实施的主体人员是（ ）。题号：Qhx002773A、总经理B、董事会C、管理层D、企业内部人员3、（ ）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。题号：Qhx002776A、风险评估B、风险分析C、风险应对策略D、控制活动题目解析：风险分析的定义。4、不属于企业内部控制基本要素的有（ ）。题号：Qhx004679A、内部环境B、风险评估C、信息发布D、监督检查5、信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在（ ）进行有效沟通和正确使用。题号：Qhx000103A、企业内部B、企业外部C、企业与外部之间D、企业内部，以及企业与外部之间单选题：1、不属于企业内部控制基本目标的是（ ）。题号：Qhx004677A、促进企业实现发展战略B、促进企业实现盈利C、提高经营的效率和效果D、遵循国家法律法规和有关监管要求2、不属于企业内部控制基本要素的有（ ）。题号：Qhx004679A、内部环境B、风险评估C、信息发布D、监督检查题目解析：建立有效的内部控制，至少包括五个基本要素：内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查。3、（ ）原则要求企业内部控制在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动。题号：Qhx004675A、合法性B、重要性C、有效性D、全面性4、以下不属于内部控制产生的主要原因的是（ ）。题号：Qhx004667A、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求B、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求C、内部控制是制度管理思想的产物D、内部控制是企业利润分配的需要题目解析：内部控制是整个企业控制系统中的一个十分重要、不可缺少的子系统。其产生大致源于以下几个方面的原因：（一）内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求；（二）内部控制是提高管理效率的需要；（三）内部控制是制度管理思想的产物。5、下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标：题号：Qhx000100A、战略B、报告C、遵循D、企业文化单选题：1、 在内控设计中为达到控制的目的，是否控制环节越多越好？A、是的B、否，需要看控制点是否重要C、否，应考虑成本效益原则D、否，要看审计人员的偏好2、（ ）是企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险的应对策略。题号：Qhx002775A、内部风险B、外部风险C、风险评估D、风险分析3、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向（ ）报告。题号：Qhx002777A、总经理及相关部门负责人B、财会机构C、人事部D、董事会及其审计委员会题目解析：应该是独立于管理层的、有直接仲裁权的董事会及其审计委员会。4、企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人员的管理理念、（ ），员工的行为守则等。A、管理模式B、人员结构C、经营风格与职业操守D、战略目标与规划您的回答：C正确答案：C题目解析：企业文化是指企业在经营管理过程中形成的、影响企业内部环境和内部控制效力的精神、意识和理念，主要包括企业的整体价值观，高级管理人员的管理理念、经营风格与职操守，员工的行为守则等。5、内部控制实施的主体人员是（ ）。题号：Qhx002773A、总经理B、董事会C、管理层D、企业内部人员题目解析：包括决策层、管理层、作业层在内的企业内部人员单选题：1、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制手段类指引的有（ ）。题号：Qhx004674A、合同管理B、内部信息传递C、信息系统D、采购业务2、非上市公司审计委员会负责人应该由（ ）担任。题号：Qhx002774A、总经理B、管理层人员C、部门经理D、独立于管理层人员3、（ ）原则要求企业内部控制在兼顾全面的基础上突出重点，采取严格的措施，确保不存在重大缺陷。题号：Qhx004676A、合法性B、重要性C、全面性D、有效性4、内部控制系统可以防止以下哪个情况的发生：题号：Qhx000101A、管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊B、在未经恰当授权的情况下对第三方提供贷款担保C、企业内部不相容职务的人员相互串通舞弊D、行使控制职能的人员素质不适应岗位要求5、不属于内部环境要素的是（ ）。题号：Qhx004680A、信息与沟通B、企业文化C、人力资源政策D、组织机构设置单选题：1、 下面不属于内部控制五要素论中的要素的是（ ）。A、控制环境B、控制活动C、会计控制D、风险评估2、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接（ ）报告。A、总经理及相关部门负责人B、财会机构C、人事部D、董事会及其审计委员会题目解析：应该是独立于管理层的、有直接仲裁权的董事会及其审计委员会。3、非上市公司审计委员会负责人应该由（ ）担任。题号：Qhx002774A、总经理B、管理层人员C、部门经理D、独立于管理层人员题目解析：独立于管理层的人员，起到公平公正的作用。4、（ ）原则要求内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。题号：Qhx004678A、合法性B、重要性C、全面性D、制衡性5、不属于内部环境要素的是（ ）。题号：Qhx004680A、信息与沟通B、企业文化C、人力资源政策D、组织机构设置6、下面不属于企业内部控制规范应用指引中控制活动类指引的有（ ）。A、研究与开发B、工程项目C、担保业务D、社会责任7、以下不属于内部控制产生的主要原因的是（ ）。A、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求B、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求C、内部控制是制度管理思想的产物D、内部控制是企业利润分配的需要题目解析：内部控制是整个企业控制系统中的一个十分重要、不可缺少的子系统。其产生大致源于以下几个方面的原因：（一）内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求；（二）内部控制是提高管理效率的需要；（三）内部控制是制度管理思想的产物。8、不属于财产保护措施的是（ ）。A、限制接近财产实物B、定期盘点C、妥善保管有关资产记录的文件和文档D、绩效考评多选题：1、我国企业内部控制规范体系包括（ ）。A、企业内部控制基本规范B、企业内部控制应用指引C、企业内部控制评价指引D、企业内部控制审计指引您的回答：ABCD正确答案：ABCD2、内部控制是（ ）。A、现代企业管理的需要B、企业竞争力的需要C、防止管理舞弊和员工舞弊行为D、防止外部欺诈您的回答：ABC正确答案：ABCD题目解析：四个选项是内部控制必要性的内容。3、控制剩余风险的措施主要有（ ）。 题号：Qhx004686查看答案A、职责分工控制B、内部报告控制C、授权控制D、预算控制您的回答：ABCD正确答案：ABCD4、财产保护控制一般包括（ ）。 题号：Qhx002781查看答案A、财产记录B、实物保管C、定期盘点D、账实核对您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：这四项是财产保护控制一般情况下包含的内容。5、风险应对策略一般包括（ ）。A、风险规避B、风险降低C、风险转移和风险承担D、风险消除您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：风险应对策略包括四个部分:风险规避、风险降低、风险转移、风险承担。多选题：1、属于内部控制基本要素的有（ ）。 题号：Qhx004684查看答案A、内部环境B、风险评估C、控制措施D、信息与沟通您的回答：ABCD正确答案：ABCD2、我国企业内部控制规范体系包括（ ）。A、企业内部控制基本规范B、企业内部控制应用指引C、企业内部控制评价指引D、企业内部控制审计指引您的回答：ABCD正确答案：ABCD3、风险应对策略一般包括（ ）。A、风险规避B、风险降低C、风险转移和风险承担D、风险消除您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：风险应对策略包括四个部分:风险规避、风险降低、风险转移、风险承担。4、内部控制的目标包括（ ）。A、遵守法规B、追求经营效率C、报表可靠性D、追求经营效果您的回答：ABCD正确答案：ABCD5、控制活动包括哪些内容（ ）。A、职责分离制度授权审批制度B、信息技术控制C、财产保护制度和会计信息系统控制D、分析与报告控制和绩效考评控制您的回答：ABCD正确答案：ACD题目解析：B是信息与沟通部分所包含的内容。多选题：1、 属于内部控制基本要素的有（ ）。A、内部环境B、风险评估C、控制措施D、信息与沟通您的回答：ABD正确答案：ABCD2、 控制剩余风险的措施主要有（ ）。A、职责分工控制B、内部报告控制C、授权控制D、预算控制您的回答：ABCD正确答案：ABCD3、风险评估是指企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险应对策略。其中，需要识别的内部风险包括：A、高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力等人员素质因素B、组织结构、经营方式、资产管理等管理因素C、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素D、研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素您的回答：ABCD正确答案：ABCD3、 控制活动包括哪些内容（ ）。A、职责分离制度授权审批制度B、信息技术控制C、财产保护制度和会计信息系统控制D、分析与报告控制和绩效考评控制您的回答：ACD正确答案：ACD题目解析：B是信息与沟通部分所包含的内容。4、 风险应对策略一般包括（ ）。A、风险规避B、风险降低C、风险转移和风险承担D、风险消除您的回答：ABCD正确答案：ABC题目解析：风险应对策略包括四个部分:风险规避、风险降低、风险转移、风险承担多选题：1、内部控制是（ ）。 题号：Qhx002779查看答案A、现代企业管理的需要B、企业竞争力的需要C、防止管理舞弊和员工舞弊行为D、防止外部欺诈您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：四个选项是内部控制必要性的内容。2、内部控制的目标包括（ ）。 题号：Qhx002778查看答案A、遵守法规B、追求经营效率C、报表可靠性D、追求经营效果您的回答：ABCD正确答案：ABCD3、控制剩余风险的措施主要有（ ）。 题号：Qhx004686查看答案A、职责分工控制B、内部报告控制C、授权控制D、预算控制您的回答：ABCD正确答案：ABCD4、内部控制整体框架的构成要素除监控外，还包括： 题号：Qhx000105查看答案A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通您的回答：ABCD正确答案：ABCD5、我国企业内部控制规范体系包括（ ）。题号：Qhx000106查看答案A、企业内部控制基本规范B、企业内部控制应用指引C、企业内