(HS-04-01)固定资产管理制度.doc

固定资产管理程序概念：控制十大环节（确认、新增、备用、移转、闲置、减损、送修、计价、盘存、结算），实现一个目标（固定资产非正常损失为0）1 确认1.1 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。1.2 本程序所称固定资产包括土地、房屋及构筑物、机器设备、交通运输设备以及高档办公用品等。2 管理部门固定资产遵循“谁使用谁管理”的原则，其管理及保养细则由各资产管理部门自行制定。公司设备动力部负责全公司固定资产使用过程的监控管理。2.1 土地房屋及构筑物等公用性的资产由综合办管理。2.2 机器设备由各使用部门管理。2.3 工具由设备动力部门统一管理。2.4 电器、仪表类设备由电控部管理。2.5 交通运输设备由物流部管理。2.6 高档办公用品由综合办管理。3 新增3.1直接购入、自制自建、接受捐赠、抵账转入、非货币性交换增加的生产设备，设备使用部门在仓库领用的当月填写固定资产新增启用单，固定资产新增启用单一式三联,经设备动力部审核，分管生产的公司领导审批后，一联交设备动力部,一联使用单位留存,一联交财务部资产会计作为资产卡片登记依据。3.2自制自建、改扩建固定资产，资产建造部门每月填报当月新增设备明细，并于次月8日前交财务部资产会计。项目竣工验收提交竣工验收单时，附新增设备明细交财务部固定资产会计。无新增设备的，附原改造设备的名称。3.3大型工程增加固定资产，对已建成的房屋及构筑物，每月填报当月新增资产明细表交财务部。已领用在安装的设备，每月填报主体设备清单。3.4自制自建、改扩建、大型工程固定资产，工程完工投入试运行一个月内，由使用单位提供工程明细纸质清单一份并提交EXCEL格式电子版数据交财务部。3.5盘盈固定资产，填写固定资产盘盈表，注明盘盈原因，资产管理部门和设备动力部签字确认。4 备用4.1 需现场备用固定资产，在资产投入使用前，作为现场物资管理。每月5号前，资产保管部门对现场备用设备投入使用情况报仓库，以备仓库监控管理。若资产已投入使用，资产保管部门应于当月报送新增设备启用单至财务部固定资产会计。5 移转5.1 固定资产在公司内相互拨转时，应由移出部门填写“固定资产转移单”一式三联，报设备动力部审核，生产总助审批后，送移入部门确认。一联留存，一联交移入部门，一联送财务部资产会计作卡片变动处理。5.2 出入厂区的固定资产（不包括同一主体之间的转移），按物资转运管理程序执行，但物资到达对方单位后，由对方单位传真签收单至财务部登记出门物资会计处。6 闲置6.1 闲置是指资产目前不在用，经设备动力部确认的确不再具有利用价值的资产。6.2 该类资产由资产管理部门每月报表至设备动力部，设备动力部确认调剂使用或变卖。6.3 调剂使用或变卖的闲置设备，由设备动力部牵头，一季度招标拍卖一次。7 减损7.1 减损是指部分拆除拟报废的固定资产。7.2固定资产减损前，由使用部门填写“固定资产减损单”一式四联,注明减损原因,送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报公司领导。7.3 减损资产于拆除前,或拆除后无法缴库时,管理部门或使用部门应妥为保管。已缴库者由资产仓库保管处理,无法缴库而决定出售的,招标出售。8 送修固定资产须送厂商修复，依照物资转运管理程序执行。9 计价9.1 固定资产计价以原价为准，并根据固定资产的不同来源，依照下列原则确定。9.1.1按照买价加上支付的运杂费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的相关税金确定。9.1.2如需要安装，将安装费、领用的辅材、人工费等首先归集入在建项目，待安装完工，投入使用时从在建项目中转出。9.2 自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出确定各种支出的归集先记入在建项目，待完工后再转入固定资产成本。9.3 投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定。9.4 原有固定资产基础上改扩建的，按照固定资产原价，加上扩改建发生的支出，减去改扩建发生的固定资产变价收入后的余额(按新会计准则应为减去被替换部分账面价值)确定。9.5 盘盈的，由物管部门先进行估价，然后由设备动力部对物资的新旧程度尚可使用年限进行确认，共同确定盘盈设备价值。9.6 企业购建固定资产缴纳的相关税费，包括固定资产投资方向调节税（目前暂缓征收）、增值税、耕地占用税、购建期间筹资费用及贷款利息等，计入固定资产原价，因征用土地而支付的补偿费，如因建筑工程需按规定支出的青苗补偿费、征收土地的房屋、树林等附属物补偿费和安置补偿费以及土地征收管理费应计入有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地的价值。10 盘存10.1 固定资产于每年年终时进行一次实物盘点。10.2每月由设备动力部对当月新增、减少资产进行一次盘点，并将资产变动情况及盘点结果于每月10日前报送财务部资产会计。11 核算11.1为便于核算固定资产的真实成本，改扩建及大型工程科目在一级科目的基础上，按工段设置下级科目，如造气工段、合成工段、压缩工段、尿素工