成本管理程序.doc

甘肃威远路业有限公司对应标准章节号：4.4.6WYLYCX20版次/修改状态：A/0成本管理程序第1页 共5页1 目的通过成本管理程序，规范公司成本、费用管理及核算，使成本管理形成以工程管理部为中心，项目经理部负责进行成本核算，财务部负责利润核算及利税解缴的体系，提高单位的经济效益，有效地促进公司的管理。2 适用范围本程序运用于公司所属的内部独立核算单位或单项工程。3 相关文件3.1公路工程施工控制程序 WYLYCX113.2工作环境控制程序 WYLYCX153.3劳动保护控制程序 WYLYCX173.4职业健康安全监测和测量控制程序 WYLYCX254 职责4.1公司领导4.1.1负责规划决策公司利润目标、成本指标，责成有关部门及单位贯彻落实。4.1.2分管领导负责合理安排施工生产计划，综合平衡生产调度。降低成本，控制投资指标。4.1.3分管领导加强项目承包管理，落实承包责任制，组织有关部门科学计算承包指标，并层层分解，落实承包责任制，并负责工程结算和索赔工作的管理。4.1.4总工程师负责引进先进的科学技术应用于施工生产，采用新材料、新工艺，优选施工方案，降低工程成本。4.2财务部4.2.1负责本程序的编制、修订及归口管理；4.2.2负责组织领导公司的成本管理工作，组织编制成本计划，控制成本支出，健全成本核算制度，组织开展成本设计和分析工作。4.3工程管理部4.3.1制定各项业务基础管理制度，保证项目经理部成本核算的规范化、程序化。4.3.2健全内部价格体系。主要包括：劳务价格、材料价格、机械租赁价格。间接费用和管理费用包干标准。4.3.3负责指导制定目标成本指标和业务核算及管理工作。4.3.4定期检查项目经理部的成本、利润指标完成情况。4.3.5开展成本调查和分析活动，为经营决策服务。4.4项目经理部4.4.1编制项目经理部成本控制方案，层层分解指标，直到班组或个人。4.4.2跟踪检查成本指标的完成，对成本管理中存在的问题，及时提出改进意见。4.4.3定期组织成本指标完成情况分析会议，查找原因，制定整改措施。完善成本控制方法，提高成本管理水平。4.4.4定期组织工程盘点、帐务检查、成本核实，保证完成的成本指标真实可靠。5 程序成本管理的基本程序一般包括：成本预测，成本计划，成本控制，成本核算，成本分析与考核。5.1成本预测成本预测是成本管理工作中的重要组成部分，是有计划地降低成本，全面提高单位的经济效益的必要手段。为选择投标项目，参与市场竞争，确定合理的决策方案，提高企业盈利水平，各单位必须在工程项目开标后、工程开工以前开展成本预测。5.1.1开展市场信息调查，主要包括：劳务价格，材料供应价格，机械租赁价格，水电费价格，国家宏观政策，新产品、新技术、新材料、新工艺应用等。5.1.2确定预测目标，选择预测方法。首先根据中标价格做预算，再根据施工图工程量和市场调查单价做施工图预算，用施工图预算造价与中标造价进行比较，找出偏差的原因，再综合考虑新工艺、新技术及管理措施，进行纠偏，使成本降低合理化，然后确定工程项目的预算收入。其次，按照量、本、利的预测方法，把工程项目的费用划分为固定费用和变动费用，进行综合预测分析，根据预测结果确定目标成本。5.2成本计划成本计划是在项目成本预测结束后一定时期内，以货币形式确定所支出的各项成本费用总和的文件，是企业财务计划的组成部分。包括技术组织措施计划、单位工程降低成本计划和降低成本计划总表。5.2.1成本计划在成本预测的基础上，结合降低成本的技术组织措施编制。公司按年编制，项目经理部按季编制。5.2.2成本计划应根据公司的生产任务和消耗水平，在考虑上级下达的利润指标或降低成本指标的前提下，依据确定的计划完成工作量、技术措施，现场管理费开支计划等，由财务部门汇总编制。5.2.3降低成本计划必须同应降低成本目标值衔接，层层分解指标，形成责任共同体。5.2.4集思广益，实行指标评审。由工程管理部召集有关部门及项目经理、项目技术负责人对计划书中确定的指标，技术措施充分讨论，共同研究分析，确定方案，明确各部门各岗位所承担的指标和采取的措施，挖掘各专业内在潜力，制定先进、科学、合理的指标及节约措施，来保证成本设计指标的质量和目标成本的实现。5.3成本控制成本控制是在成本计划完成后，对目标成本出现的偏差进行预防，使项目的成本费用得到控制。5.3.1应严格控制人工费、材料费、机械使用费，其他直接费用和间接费用的发生情况。出现实际成本超出计划成本情况时，应及时检查，落实责任，减少费用开支，降低成本。5.3.2成本控制必须分清职责，层层落实，严格贯彻，防止流于形式。5.4成本核算成本核算是公司成本管理的一个极其重要的环节。认真作好成本核算工作对于加强成本管理，促进增产节支，发展生产都有着重要的意义。5.4.1成本核算应根据管理要求，划分成本核算对象，划清各项费用开支界限，严格遵守成本开支范围。5.4.2应根据管理组织体制，实行统一领导，分级核算，及时上报核算数据以便汇总。5.4.3施行成本核算，应及时积累核算资料为修定预算定额，施工定额提供依据。5.5成本分析和考核成本分析和考核是管理部门掌握公司财务状况和经营成果的必要手段。通过成本分析和考核发现优势，找出差距，以提高公司竞争力。5.5.1成本分析应首先通过科学调研，制定出