财务报账制度.doc

财务制度第一章 财务报账制度（试行）按公司财务制度管理要求，为便于财务规范管理，特制定财务报销制度。第一条、 审批原则公司遵循层层审批原则，500以内支出由执行总经理负责人签批，500元以上5000元以下由总经理签批，5000元以上由董事长签批，对有签批权限领导的签批，出纳方可给予报销，同时各级领导对所签批的支出负责。第二条、实行当月费用当月报销的原则。公司员工按发票开据日期之日起，30日内必须到财务进行报销，超出此时间未报销的，视同员工放弃报销，财务不再给予报销。第三条、报销程序：1、先由经办人填写报销单据（对不能取得发票部分应单独填写报销单据，不能与发票部分单据一起填写）；2、经部门负责人复核；3、财务审核；4、由部门负责人请上级领导审核；5、签批领导签批；5、到财务报销。第四条、员工借支：当月借支未结清当月不予借支原则。员工借支在处理业务后，应及时到财务报销，结清借支；做到当月借支当月冲销，当月借支未结清，次月不再给予借支的原则。第5条 ：收支两条线原则任何财务有关部门不允许直接坐支现金，所有借支或支出必须到财务室出纳处办理支出业务，任何收银部门不得暂借现金，做到当天收现当天交财务，及时做好核对无误工作，以保证资金的完整性和安全性。第6条 ：备用金管理1、 前台收银部门，如有需要日常备用金，可通过执行总经理审批，经总经理批准，到财务室借支备用金，备用金额度以日常经营所需兑换金额数量为前提，前台收部门负责管理好备用金。2、 出纳备用金管理：以一天内正常业务所需现金额度准备备用金，公司备用金初定为2000元第七条、结算管理：1、对外结算支付款项中，2000元以上款项不得用现金方式支付结算。2、对外支付款项不得由公司员工代位办理，由出纳直接支付给结算客户。3、对大件采购或需签订合同的支出项目，必须提供合同，财务按合同履行支付合同价款。4、业务按谁经办谁负责的原则，对财务提供完整的财务数据资料，并对未完毕的业务跟进直至业务结束。第八条：借支监督管理。员工借支需书面注明借支用途，并经所属部门分管领导签名核实后，向财务借支，对借支不能按期归还签属领导承担连带责任。第二章 财务收款管理制度（试行）1、经财务领导同意外，不管任何收入款项，须由财务出纳收取，财务领导对同意事项负责并及时组织收交财务负责。2、收现管理：出纳不得坐支现金，当天所收现金，当天收存银行。第3章 业务费用管理制度（试行）第四章 差旅费用管理制度（试行）第五章 固定资产管理制度（试行）第六章 低值易耗品管理制度（试行）第七章 其他财务管理制度（试行）1、印章管理：公司印章采用专人负责，由公司总经理统一保管，对各部门使用印章负责做好登记管理工作，做到谁使用谁负责。2、支票签发：出纳不得签发空白支票，出纳办理业务需用财务印章需到总经理处加盖并登记管理，如需借出印章，必须进行借出和归还登记工作。第八章：处罚1、责任人承担因未按财务制度规定程序办理所造成的全部损失，上级直属领导承担连带责任。2、对暂未追回的损失，从业务发生之日起按每日万分之五罚息加收滞纳金，滞纳金不足100元的按100元计算，同时按公司绩效考核办法责任人和上级直属领导参入考核。 3、财务责任处罚：财务部门应按报账制度履行好财务职责，做到事前控制