计算机辅助审计实验报告.doc

_ 实验报告 专 业 学 号 姓 名 提交日期 成 绩 说明1 实习考核包括平时出勤、模拟实习操作情况、实习报告质量三部分。如果在模拟实习过程中存在以下情况，该生实习成绩以零分计：（1）抄袭他人的数据者；（2）违反实验室管理规定，不听老师劝告，严重影响他人实验，或造成实验设备重大损坏者；（3）未能按正常实验时间安排完成实验者；（4）请人替代或替代他人进行实验者；（5）在实验时间打游戏，不听老师劝告者；（6）缺交实验报告者（缺交实验报告者必须在实验结束后三天以内补交，如不补交者，其实习成绩以零分计）。2评分原则为：平时成绩占 %（根据考勤和实验表现打分），实习操作成绩占 %（根据操作完成后系统所计分数计算），实习报告占 %（根据实验报告的质量打分）。如存在第二条所述违反规定者，总成绩直接以零分计。3综合成绩记载方式：优、良、中、及格、不及格。一、实验概述及实验内容：实 验 概 述实验项目名称计算机辅助审计实践训练实验类型上机操作课程归属专业选修课实验目的及要求实训目的:(1) 掌握审计数据采集的基本方法以及审计数据整理的内容和方法。(2) 掌握审计数据验证的内容与方法，以及能够正确编写审计数据验证SQL语句。(3) 掌握账表分析、经济指标分析、数据分析、回归分析的基本思路与方法。(4) 掌握Excel排序筛选和分类汇总技术、公式函数、复核审计在审计工作中的应用(5) 运用Select查询语句筛选审计线索、select查询语句在财务数据完整性校验和商业银行零售信贷审计中的应用。掌握各种数据库数据之间的转换处理。(6) 如何利用审计软件开展审计审计工作。实训要求：（1） 掌握数据采集的基本方法（5种）、数据转换的方法（3种）、数据整理的内容。（2） 利用Excel电子表技术和数据库技术分别进行记录数验证、凭证数验证、借贷平衡验证。（3） 运用账表分析法分析凭证库中相关科目数据是否合理、运用回归分析法进行相关性分析、运用数据分析法对财务和业务数据进行分析。（4） 运用Excel审查科目总账数据与凭证及明细账数据是否一致、销售发票连续编号的完整性、审计大额其他应收款业务的信息、审查个税计算是否符合税法的相关规定。（5） 熟练掌握Select查询语句在审计线索筛选中的运用、熟练掌握Select查询语句财务数据的完整性。（6） 利用审计软件开展审计工作这个版块我们了解即可。实验环境95306教室实 验 内 容实验过程及结论实验内容主要有以下五个方面：1.审计数据采集：数据整理（数据清理包括值缺失处理，空值处理，清楚冗余数据，数据值定义不完整，字段类型不合法。数据转换以将TXT文本格式转换为Excel文件格式为例），数据验证。2.审计数据分析：审计分析工具，分析手段包括重算，检查，核对，审计抽样，审计预测。审计数据模型分析过程，审计数据分析方法（账表分析，经济指标分析，统计分析，数值分析，数据查询）。3. Excel审计应用：Excel审计应用基础（复制，粘贴审计应用，排序，筛选，分类汇总审计应用，公式及函数审计应用），Excel获取审计数据（直接复制获取审计数据，利用软件自身导入，导出功能获取审计数据，通过ODBC获取审计数据），Excel审计复核应用，审计抽样应用，审计制表应用。4.数据库技术审计应用：数据库技术审计应用基础，数据库操作审计应用（数据定义审计应用，数据维护审计应用，数据查询审计应用，Case语句审计应用，数据视图审计应用）。5.审计软件应用实务：系统初始配置（软件初始化，组织机构管理，系统配置，审计法规，模板管理），审计准备与项目管理（项目管理，审计准备），审计实施（审计预警，审计查询，审计检查，审计分析，审计抽样，审计记录），审计终结。实验过程及结论：以实训项目五-数据库技术审计应用为例：1.对SQL Server数据库“财务SQL数据”中凭证数据表GL_accvouch分别进行借、贷方发生额平衡性校验及凭证号连续性校验在SQL server查询分析器中输入下列命令语句（1）借贷方发生额平衡性验证：Select sum(借方金额) 借方发生额，sum(贷方金额) 贷方发生额 from GL_accvouch结论：借贷平衡。（2）凭证号连续性验证：Select 期间，凭证类型，max(凭证序号) 最大凭证序号，count（distinct 凭证序号）凭证数量 from 凭证库 group by 期间，凭证类型 order by 期间结论：凭证号连续，无断号出现2.对SQL Server数据库“财务SQL数据”中总账数据表GL_accsum的借、贷方发生额是否平衡进行验证。在SQL server查询分析器中输入下列命令语句Select sum(借方金额)借方发生额，sum(贷方金额) 贷方发生额 From 总账a where a.科目代码 in (select b.科目代码 from 总账 b) inner join 总账c on b.科目代码=left(c.科目代码，len(b.科目代码) group by b.科目代码 having len(b.科目代码)=Max（len(c.科目代码)结论：发生额平衡3. 利用SQL Server数据库“财务SQL数据”中总账数据表GL_accsum检查固定资产折旧计提是否正确过程：在SQL server查询分析器中输入下列语句：（1）创建累计折旧月累计发生额视图Create view 累计折旧发生额 as select 期间，贷方金额-借方金额 as 累计折旧发生额 from 总账 where 科目代码like165（2）检查固定资产增减变化与累计折旧发生额比较Select a.期间,a.期初余额 as 固定资产期初，a.借方金额 as 固定资产增加，a.贷方金额 as 固定资产减少，a.期末余额 as 固定资产期末，b.累计折旧发生额，b.累计折旧发生额|a.期末余额*100 as 折旧占固定资产比率 from 总账 a inner join 累计折旧发生额 b on a.期间=b.期间 where (a.科目代码=161)Order by a.期间结论：计提正确。4. 利用SQL Server数据库“财务SQL数据”中总账数据表GL_accsum审查坏账计提合理性在SQL server查询分析器中输入下列语句（1）创建坏账准备视图Create view 坏账准备 as select 期间，期初余额，贷方金额，借方金额，期末余额 from 总账 where 科目代码 like114（2）计算比较各月坏账准备的计提比率Select 总账.期间，总账.期初余额 as 应收期初,（总账.借方金额-总账.贷方金额） as 应收变化，总账.期末余额as 应收期末，坏账准备.期初余额 as 坏账准备期初,(坏账准备.贷方金额-坏账准备.借方金额) as 坏账准备变化，坏账准备.期末余额 as 坏账准备期末，坏账准备.期末余额|总账.期末余额*100 as 坏账准备计提比率 from 总账 inner join 坏账准备 on 总账.期间=坏账准备.期间 where (总账.科目代码=113) order by 总账.期间结论：坏账准备计提正确。二、实验总结：实验总结这次的计算机辅助审计实训课程，让我更深刻的认识到，计算机在现代数据处理审计方面越来越关键的作用。谢谢学校给我们的这次机会，让我们能在进入社会之前提前接触审计工作软件，为以后的工作打下坚实的基础。 计算机辅助审计的时间虽然不是很多，但通过老师详细认真的讲解我们切实了解到审计的重要性以及在实际的财务工作中想要弄虚作假是很困难的。我们在以后的工作学习中一定要做到认真仔细、诚实守信，做一名合格的财务人员。 实训是为了让我们对平常学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训根底上进一步巩固已学根本理论及使用学问并加以分析进步，学会将学问使用于实际的办法，进步分析和处理成绩的能力。“实践是检验真理的唯一标准”。通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在基础课本上根本不会体验到的知识。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识,收获颇丰。同时对于一向都比较粗心的我来说，也更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想的那么容易，最重要的还是细致严谨。作为一个会计班的学生要认识到会计做账并不是只是做给自己看的也要认真仔细的做好每一步，不然稍有差池都会被审计人员发现。 同时经过这次实训也让我发现了自己的不足，在此次操作中当老师提到理论知识的时候，大多数我都已忘记，尤其是vf的知识。亡羊补牢，为时不晚。通过这次的实训，我发现了不足之处，以前学过的知识应该及时的复习巩固。 此次实训，我深刻体会到了跟紧科技步伐的重要性。作为新一代会计人员，不仅要求懂得手工记账，还要求掌握会计电算化，和计算机审计。 并且要求我们能很好地运用到实际工作中。实训培养了我们分析经济业务的能力