2019年正确处理减税降费与组织税收收入关系调研报告

正确处理减税降费与组织税收收入关系正确处理减税降费与组织税收收入关系 调研报告调研报告 实施大规模减税降费是党中央、国务院深化供给侧性 改革、推动经济高质量发展做出的重大决策部署，切实减 轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长。为确保 各项减税降费政策的落实落地，XX 县税务局切实增强全面 落实税收优惠政策政治责任感和促进减税降费措施落地工 作主动性，切切实实地拿出“实”办法、 “硬”措施，确保 了各项税收优惠政策的全面落实到位，让纳税人和缴费人 享受到国家实施大规模减税降费的红利。 一、落实减税降费政策措施 （一）加强组织领导，提高政治站位。 我局党委高度重视减税降费工作，认真组织学习有关 减税降费相关文件，深刻领会习近平总书记、李克强总理、 韩正副总理等中央领导对减税降费的重要批示、指示精神， 深刻认识到党中央、国务院作出的减税降费重要工作部署， 不仅是一项业务工作，更是一项重大政治任务和国家战略。 切实承担起减税降费的主体责任，加强组织领导，精心筹 划部署，不折不扣地将减税降费政策落地生根，确保纳税 人和缴费人全面享受减税降费红利。 （二）抓好抓细抓实，全面推进减税降费。成立专门 机构，一揽子统揽减税降费工作，实行实体化运作。制定 减税降费任务清单，实行挂图作业，对标对表推进。优化 纳税服务，设立咨询服务专窗，组建专家团队进驻办税服 务厅值班，支持保障办税服务厅各项工作。简化退抵税流 程，简化办税资料，符合条件的纳税人可足不出户即办理 退抵税，对疑点数据责任到人，逐户、逐笔开展核实比对， 向银行请求提供纳税人银行帐号，全年共为 814 户纳税人、 1726 笔全部办理了退税，退税金额 43.53 万元，退税户数、 笔数、金额都达到了 100%。开展清理第三方涉税收费专项 整治，督促和协助服务单位向 174 户纳税人退还了不符合 2019 年最新政策的服务费 48503 元，退还面达到 100%。加 强重点就业群体税收优惠政策落实，积极主动与县扶贫办、 人力资源社会保障局、退役军人事务管理局等部门沟通联 系，调取重点群体相关就业信息 8837 条并及时进行核实， 实现优惠政策应享尽享。 （三）多渠道宣传辅导，减税降费深入人心。采取多 种形式开展减税降费宣传辅导，做到百分之百全覆盖和点 对点精准滴灌宣传辅导，帮助纳税人准确理解减税降费、 充分享受政策红利，营造减税降费浓厚氛围。一是充分运 用税收宣传月活动的有利契机，深入园区、重点企业开展 多种形式的政策宣传，开展税收宣传进企业活动，现场问 计、问需、解疑、答惑，帮助企业知晓政策、用足用好政 策开展减税降费政策宣传；二是通过电视台、税务网站、 微信、QQ 群及办税服务厅显示屏、宣传栏等多渠道、多方 位开展减税降费优惠政策宣传，印制、发放减税降费宣传 拆页 5000 余份，制作减税降费宣传板报 4 期、宣传海报 200 余份确保纳税人应知尽、应享尽享。四是利用短信平台， 对小微企业普惠政策、深化增值税改革政策等政策内容进 行推送及申报提醒。上半年通过短信平台向 1.31 万户纳税 人推送减税降费政策共计 6.7 万余条。五是加强培训辅导。 对内加强办税服务厅业务培训，共组织减税降费培训 9 期， 培训对象 300 多人次；对外充分利用纳税人学堂加强培训 辅导，分层次举办 12 期纳税人减税降费专题培训班，培训 人数达 500 多人次。 （三）加强督查督办，保障减税降费落地生根。一是 加强督查督办，纪检组向负责减税降费的党委成员和主责 部门主要负责人发送了监督建议书，纪检督查部门不定时 对减税降费责任清单内容进行督查、督办，全年共开展检 查 6 次，对发现的总问题及时督促责任单位限期整改，确 保减税降费各项政策及时落地生根；二是强加绩效考核将， 局内各单位落实减税降费工作纳入绩效考核，并占重要比 重；三是强化外部监督，加强与 XX 县审计部门联系，做好 减税降费审计协调工作。 二、减税降费实施效果及政策效应分析 （一）减税降费实施效果 2019 年 1-9 月份及全年预测减税降费总体情况。2019 年 1-9 月新增减税额为 1.127 亿元。预测全年可新增减税 额约 1.54 亿元，占 2018 年全县税收收入的 14%，减税降费 效果显著，大大增强了企业的获得感。 深化增值税改革方面，一是从今年 4 月 1 日起，将制 造业等行业现行 16%的税率降至 13%，将交通运输业、建筑 业等行业现行 10%的税率降至 9%，从今年 4 月 1 日起实行 邮政、电信、生活服务、现代服务等行业加计抵扣 10%、固 定资产可以一次性抵扣、旅客运输列入抵扣和增值税留抵 退税制度。2019 年 1-9 月我县共有 1296 户企业享受到优惠 政策，新增减税额为 4422 万元。预测全年增值税减征约 7075 万元。二是提高增值税小规模纳税人免税标准。自 2019 年 1 月 1 日起，对月销售额 3 万以下的增值税小规模 纳税人免征增值税，提高到对月销售额 10 万以下的增值税 小规模纳税人免征增值税，2019 年 1-9 月全县共有 674 户 企业享受政策，新增减税 602 万，预计全年共减税 900 万 元。两项合计预计全年新培减税额为 8000 万元，占 2018 年入库税额地方财政口径的 7.14%。 2018 年减税政策在 2019 年的翘尾政策方面，一是将原 适用 17%的税率降至 16%、将原适用税率 13%的税率降至 10%、 将原适用税率 11%税率的降至 10%，1-9 月全县共为 1232 户 企业享受政策，新增减税 734 万，全年预计减税为 1000 万 元。二是统一小规模纳税人标准，1-9 月全县共为 381 户企 业享受政策，新增减税 346 万，全年预计减税为 500 万元。 三是提高企业研发费用税前扣除比例政策，1-9 月全县共为 12 户企业享受政策，新增减税 152 万，全年预计减税为 200 万元。四是其他政策，1-9 月新增减税 33 万元。1-9 月 2018 年减税政策在 2019 年的翘尾政策方面新增减税 1269 万，全年预计减税为 1745 万元，占 2018 年入库税额 地方财政口径的 1.5% 小微企业普惠性减税方面，对小型微利企业年应纳税 所得额不超过 100 万元，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至 5%；年应纳税所 得额在 100-300 万元之间的，减按 50%计入应纳税所得额， 按 20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至 10%。1-9 月 实际享受优惠 212 户，1-9 月新增减税 321 万，预测全年减 征约 500 万元。 “六税两费”减半征收政策。2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人减征 50%资源税、城 市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地 占用税、教育费附加、地方教育附加。2019 年 1-9 月享受 减半征收的 5606 户，减免 1142.5 万元，预计全年减免 1827.2 万元，占 2018 年入库税额地方财政口径的 1.66%。 。 个人所得税改革方面。自 2018 年 10 月 1 日起，个人 所得税扣除额从每人 3500 元/月提高到每人 5000 元/月； 并且从 2019 年 1 月 1 日起，可依法享受相应的六项专项附 加扣除（子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、 赡养老人、大病医疗） 。2019 年 1-8 个人所得税收入同比减 收 3490.34 万元，预计全年同比减收 5200 万元，占 2018 年入库税额地方财政口径的 4.7%。 （二）政策效应分析。微观层面，税收减少增强企业 收入能力、减少成本、增加利润、增大现金流、出口增加、 有利于完善内部管理等，减税降费政策的出台将在局部抵 消目前企业面临成本逐渐上涨的问题，降低企业负担。如 放宽小微企业标准加大企业所得税优惠力度这项政策，对 212 户小微企业实实在在减少企业所得税 321 万元，有力支 持小微企业发展。宏观层面，通过减税降费可以激发市场 主体活力，促进投资，扩大消费，促进创新创业和就业， 促进经济平稳运行、推动实现高质量发展等方面有积极成 效。 3.对组织税收收入影响。短期角度，减税降费相应减 少本地区税收收入，经测算，2019 年因减税降费政策影响， 全国减税降费 2 万亿，其中税收 1.4 万亿，占 2018 年税收 收入的 10.14%；从全市情况来看，预计全市税收减收 21.2 亿元，占 2018 年全市税收收入的 11.48%；从 XX 县来看， 预计全县税收减收 1.54 亿元，占 2018 年全县税收收入的 14%。 三、存在的主要问题 （一）减税降费与收入任务刚性考核之间存在矛盾。 地方政府在编制预算时，由于 2019 年预算时没有预计到会 实施这么大规模的减税降费，预算普通都做到比较高，形 成了既要落实减税降费，又要完成预算任务的“两难” 。国 家大规模减税降费政策，落实减税降费政策是今年税务部 门的一项重要的政治任务，如何应对减税降费导致的减收， 做到完成年初县人大预算目标，是我局当前收入组织工作 的重中之重，2019 年 1-9 月共组织税收收入总局口径 87226 万元，增长 2.11%，而地方政府给税务部门的增长比 例要达到 6.5%，矛盾凸显，组织收入压力巨大。 （二）工作机制还不够健全。减税降费工作涉及面广、 情况复杂，减税降费仅仅靠税务部门是不可能做到全面的， 更多的工作需要各级相关部门的共同参与和努力，虽然县 政府成立了领导小组，但没有发挥应有的作用，没有建立 相应的工作机制，各部门之间缺乏必要的沟通交流、业务 系统的接驳和资源的共享，没有形成强有力的合力来应对 落实减税降费政策的各种问题。 （三）税收核算体系还不够完善。总局按税种和费种， 分政策、分行业、分地区，形成减税降费账本，企业按税 种和费种分政策的分类账也形成了，但税务部门分企业的 减税降费总账不够健全，税务部门不能掌握每个企业每个 税种、费种的具体减税降费数据，也不能掌握企业总税负 变化情况。为确保所有行业税负只减不增，给基层税务部 门开展一对一对帐、解释、培训工作带来不便。 （四）税收管理方式不能适应新形势。按照国家税务 总局的部署，在 2019 年底将减少纳税人资料报送 25%以上， 继续简化税收优惠落实操作规程，除特殊情况外，将税收 优惠备案全部改为资料留存备查，另外持续更新办税事项 “最多跑一次”清单，推动实现 70%以上办税事项一次办结 等，这些措施将大大方便纳税人和缴费人。税务部门税收 管理方式目前还是税收专管员管户模式，一个税务人员要 管几百上千户纳税人，不可能对每户纳税人的生产经营情 况都了解，也不可能对每户纳税人进行一对一的宣传辅导， 因此税收管理方式已不适应新时代的形势和要求，在防范 税收优惠政策被不良利用问题上存在较大风险。 四、下一步工作建议 （一）强化组织领导，形成强大合力。成立减税降费 县级领导机构，细化工作任务、强化工作落实，加强相关 单位的监督检查。着力解决好各部门之间信息不对称、沟 通协调不足和信息共享不够等问题，进一步形成强大合力， 推动减税降费政策的有效落实。 （二）积极争取地方党委政府支持。主动向地方党委 政府汇报工作，积极争取理解、积极争取支持、积极争取 合理调整收目标任务、积极争取取消涉税考核指标。 （三）加大宣传力