2017会计继续教育小企业题库完整版.doc

一、单选题1、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（）。A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额【正确答案】D【您的答案】【答案解析】选项A，小规模纳税人按季申报，季度按总额计算，即季度内三个月总的不超过9万就全部免税。选项B，小规模纳税人的销售额是指不含税的销售额，所以应按不含税销售额即35000/1.03=33980.58元确定是否免税。选项C，依据国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告（国家税务总局公告2016年第23号）规定，分别计算限额，此题都没有超过3万，所以都免税。2、下列哪些情况下会产生预警（）。A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异20%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因【正确答案】A【您的答案】【答案解析】选项B，大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%预警；选项C，一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易预警；选项D，增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异10%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因。3、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（）以上容易预警。A、10%B、15%C、20%D、30%【正确答案】C【您的答案】【答案解析】4、如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（）个月或者累计（）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。A、2；4B、3；6C、3；8D、4；8【正确答案】B【您的答案】【答案解析】5、张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（）。A、0B、1000C、1500D、2000【正确答案】D【您的答案】【答案解析】虽然张女士的收入较少，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，但也应进行申报，并如实填写收入，不能填“0”。6、某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（）万。A、0B、1.2C、2D、0.3【正确答案】A【您的答案】【答案解析】小规模纳税人按季申报，季度按总额计算，即季度内三个月总的不超过9万就全部免税。7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（）元确定是否免税。A、30000B、23846C、31000D、29524【正确答案】A【您的答案】【答案解析】小规模纳税人的销售额是指不含税的销售额，所以上述问题按不含税销售额即换算成不含税销售额23846（31000/1.03）元确定是否免税。8、自2016年1月1日起，按照新的会计档案管理办法,原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为（）年，总账、明细账的保存期限由15年变为（）年。A、30；30B、20；30C、20；20D、30；20【正确答案】A【您的答案】【答案解析】9、下列关于小规模纳税人发票作废，不正确的是（）。A、小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废B、在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票C、已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票D、小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。【正确答案】C【您的答案】【答案解析】选项C，已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，不得作废已开具的专用发票。10、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。A、90%B、80%C、70%D、60%【正确答案】A【您的答案】【答案解析】二、多选题1、下列哪种情况不允许开具增值税专用发票（）。A、无实际生产加工能力但可委托加工其销售的货物B、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的C、生产能耗与销售情况严重不符的企业D、无加工成品能力、无生产设备、无材料商品储存点的企业【正确答案】CD【您的答案】【答案解析】生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。这样的企业开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围；2017年3月1日起全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人（以下简称“试点纳税人”）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。（国家税务总局公告2017年第4号）。2、下列属于零申报的情况并且存在涉税风险的有（）。A、纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报B、企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为C、为逃税漏税进行虚假零申报D、某企业属于小规模纳税人，月收入只有一两千元，进行申报未超免征额，目前无需纳税【正确答案】AC【您的答案】【答案解析】选项B，属于正常申报。选项D，零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。根据规定，纳税人必须如实办理纳税申报。3、下列属于小企业税收风险产生原因的有（）。A、财务人员的专业胜任能力不足，对事前的把控不到位，事后的补救措施无效，增加了公司的税务风险和自己的职业风险B、老板的“一言堂”现象，公司管理层的风险意识淡薄C、缺乏监督与改进机制，无法对有效的业务进行事前管理和事后补救D、信息与沟通不畅。财务人员无法和业务部门以及行政部门等相关部门进行有效的沟通，缺乏对事实真相的认识或者说对业务的实质不能准确了解，这也会增加公司的税务风险【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】4、以下扣税凭证逾期360天也可以抵扣增值税的有（）。A、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票B、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书D、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票【正确答案】ABD【您的答案】【答案解析】选项C，增值税专用发票、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书等应在开具之日起360日内认证或者申报抵扣，未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。5、下列哪些属于常见的可税前列支的个人抬头票据（）。A、员工入职前到医疗机构体检费票据B、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费C、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费D、允许税前扣除的医药费票据【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】常见6种个人抬头票据可税前列支的情况：（1）允许税前扣除的医药费票据。（2）机票和火车票、出差过程的人身意外保险费。（3）符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出。（4）员工入职前到医疗机构体检费票据。（5）企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费。（6）允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人。6、企业由于下列哪些方面的原因造成增值税专用发票过期无法抵扣，可以报批审核后抵扣的有（）。A、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期B、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期C、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期D、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】7、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。这些目的通常有（）。A、为了应付税务机关的账：外账（税务账）B、为了申请高新资格的账：高新账C、反映企业实际经营情况的账：内账（管理账）D、为了贷款需要的账：内账（管理账）【正确答案】ABC【您的答案】【答案解析】选项D，为了贷款需要的账：银行账。8、下列属于小企业税务风险的防范措施的有（）。A、完善企业内控制度B、强化税务管理C、健全税务代理制D、构建税务风险预测系统【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】9、以下说法正确的有（）。A、公司能否抵扣增值税，要看是否取得了增值税专用发票B、公司能否抵扣增值税，不是看是否取得了增值税专用发票，有些情况下即便是取得专票也不得抵扣，主要是看该项支出的用途是否与经营收入相关C、同样一笔业务，不同的财务人员会有不一样的账务处理，对利润以及纳税的影响也是不一样的D、财务的处理应吻合与还原业务的真实面貌，切记脱离业务做假账【正确答案】BCD【您的答案】【答案解析】10、关于增值税的抵扣，下列说法不正确的有（）。A、所有的增值税扣税凭证都有认证或申报抵扣期限B、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票扣税凭证是没有认证期限的，企业可以在取得之后的任意期限内申报抵扣C、增值税专用发票、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书等应在开具之日起360日内认证或者申报抵扣，未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣D、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票逾期360天就不能抵扣增值税【正确答案】AD【您的答案】【答案解析】选项A，并非所有的增值税扣税凭证都有认证或申报抵扣期限；选项D，国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票，没有认证期限的，企业可以在取得之后的任意期限内申报抵扣。三、判断题1、企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】2、新办的小规模纳税人按季申报，例如月新办，月销售额3万元，月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业月和月之和没有超过9万元，所以免税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。即由于企业实际经营期只有两个月，所以免税额度为6万元，因企业超过6万元，所以不免税。3、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】类似个人抬头手机发票等支出凭证不能税前列支。4、小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】5、如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】如果企业的主营业务收入变动率低于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。6、零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】7、长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】8、增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联不可以作废。9、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异20%就会预警。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异10%就会预警。10、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期360天就不可以抵扣增值税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期360天也可以抵扣增值税。一、单选题1、下列企业的划分，正确的是（）。A、工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业B、工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业【正确答案】B【您的答案】【答案解析】选项A，工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为大中型企业。选项C，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业。选项D，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业。2、小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（）。A、短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本B、后续计量不反映浮动盈亏C、后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益”D、短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转【正确答案】C【您的答案】【答案解析】选项C，小企业会计准则下短期投资后续计量不反映浮动盈亏。3、关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（）。A、符合小企业会计准则规定的小企业，只可以执行小企业会计准则B、已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行小企业会计准则C、执行企业会计准则的小企业，可以在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定D、执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项在小企业会计准则中未给出规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理【正确答案】D【您的答案】【答案解析】选项A，符合小企业会计准则规定的小企业，既可以执行小企业会计准则，也可以执行企业会计准则。选项B，执行企业会计准则的小企业，不得在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定。选项C，已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行小企业会计准则。4、下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（）。A、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值B、小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目）C、小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题D、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值【正确答案】D【您的答案】【答案解析】选项D，小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值；企业会计准则长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值。5、下列关于小企业固定资产的核算正确的是（）。A、小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定B、小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用C、小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认D、小企业固定资产应计提减值【正确答案】A【您的答案】【答案解析】选项B，小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入固定资产的成本，而不计入财务费用。选项C，小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以竣工结算前为标志确认。选项D，小企业固定资产不计提减值。6、小企业资产负债表以（）为原则编报。A、历史成本B、重置成本C、公允价值D、现值【正确答案】A【您的答案】【答案解析】7、小企业无形资产只能按（）摊销。A、双倍余额递减法B、年数总和法C、年限平均法D、工作量法【正确答案】C【您的答案】【答案解析】小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销。8、关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（）。A、发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入B、如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算C、涉及“发出商品”科目D、发出商品时确认收入【正确答案】A【您的答案】【答案解析】小企业会计准则中收入的确认条件为发出商品且收到货款或取得收款权利。9、小企业无形资产，下列不正确的是（）。A、小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销B、小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产C、小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致D、小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备【正确答案】D【您的答案】【答案解析】10、下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（）。A、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失B、小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积其他资本公积”明细科目C、小企业资本公积不得用于弥补亏损D、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目【正确答案】D【您的答案】【答案解析】小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，即不设置其他综合收益项目，小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，且不得用于弥补亏损。不设置“资本公积其他资本公积”明细科目。二、多选题1、下列关于小规模纳税人和一般纳税人的说法正确的有（）。A、从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的小规模纳税人，年应税销售额50万元B、批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额 80万元C、应税服务业的一般纳税人，应税服务年销售额600万元D、批发或零售的一般纳税人，年应税销售额 80万元【正确答案】ABD【您的答案】【答案解析】选项C，应税服务业的一般纳税人，应税服务年销售额500万元。2、小企业会计制度在实践中暴露出来的本身的不统一、不完善、不规范问题日益突出，成为制约小企业发展的瓶颈问题，下列属于小企业会计制度的局限性的有（）。A、小企业会计制度借鉴企业会计准则的做法以基本准则为基础，按照会计要素确认、计量和披露位顺序层层深入B、小企业会计制度以规则为基础，以会计科目使用和报表填列为主线，不利于从本质上掌握业务操作C、小企业会计制度会计信息主要满足政府和其偏袒一方的需要，无法兼顾其他信息使用者的需要和利益，这在一定程度上导致会计信息失真D、小企业会计制度没有涉及企业合并、租赁、投资性房地产、生物资产、辞退福利等业务，小企业发生以上业务无从参照【正确答案】BCD【您的答案】【答案解析】选项A，小企业会计准则借鉴企业会计准则的做法以基本准则为基础，按照会计要素确认、计量和披露位顺序层层深入；而小企业会计制度以规则为基础，以会计科目使用和报表填列为主线，不利于从本质上掌握业务操作。3、下列属于小企业会计准则的具体设计理念的有（）。A、满足税收征管信息需求和有助于银行信贷相结合思路B、务实与创新相结合C、与企业会计准则合理分工并有序衔接相结合思路D、遵循基本准则与简化要求相结合思路【正确答案】ACD【您的答案】【答案解析】选项B，属于小企业会计准则总的设计理念。4、小企业会计准则协调了三大关系，下列说法正确的有（）。A、协调了与企业会计准则的关系，采用发展观处理B、协调了与中小企业国际财务报告准则的关系，采用了简化的理念C、协调了与企业所得税法的关系，基本消除会税差异D、协调了与企业所得税法的关系，完全消除会税差异【正确答案】ABC【您的答案】【答案解析】5、小企业会计准则的主要变化为（）。A、在小企业会计准则下，将金融资产划分为短期投资、长期债券投资和长期股权投资B、小企业应在“其他货币资金”科目下或单独设置“备用金”科目进行核算C、会计科目上的变化D、只采用历史成本、重置成本计量方法，不引入谨慎原则理念【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】6、某小企业有一笔应收光明公司的销货款已逾期3年，金额为50000元，且红光公司财务状况持续恶化，2016年12月12日经批准该笔销货款作为坏账核销；2017年2月15日光明公司经过治理整顿，扭亏为盈。经不懈努力，该小企业收回了2016年度已经核销的坏账50000元存入银行，下列会计处理正确的有（）。A、借：坏账准备 50000贷：应收账款 50000B、借：营业外支出50000贷：应收账款光明公司50000C、借：银行存款50000贷：营业外支出50000D、借：银行存款 50000贷：坏账准备 50000【正确答案】BC【您的答案】【答案解析】小企业确认损失时，借记营业外支出，贷记应收账款等；损失收回时，借记银行存款，贷记营业外支出。7、关于小企业长期股权投资的核算，下列说法中不正确的有（）。A、小企业长期股权投资只采用权益法不使用成本法核算B、小企业长期股权投资损失直接计入营业外支出C、小企业权益法核算的长期股权投资需要设置“投资成本”、“损益调整”、“其他权益变动”、“其他综合收益”D、小企业长期股权投资不考虑减值准备金计提问题【正确答案】AC【您的答案】【答案解析】选项AC，小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算，不需要设置“投资成本”、“损益调整”、“其他权益变动”、“其他综合收益”。8、2016年12月1日某小企业根据购销合同的规定采用分期付款方式销售甲产品一批，售价2000万元，增值税率17%，成本为1500万元，合同规定分5年于每年12月25日等额付款。商品已发出，在合同约定的收款日期开具增值税专用发票，下列会计处理正确的有（）。A、2016年12月1日发出甲产品时：借：应收账款4680贷：主营业务收入4000应交税费应交增值税（销项税额）680B、2016年12月1日发出甲产品时：借：发出商品3000贷：库存商品3000C、2016年12月25日按合同规定收取款项时：借：主营业务成本3000贷：库存商品3000D、2016年12月25日按合同规定收取款项时：借：银行存款4680贷：主营业务收入4000应交税费应交增值税（销项税额） 680【正确答案】CD【您的答案】【答案解析】9、小企业的财务报表包括（）。A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、附注【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】10、小企业对于已确认销售商品收入的售出商品，发生销售退货的会计处理正确的是（）。A、销售发生在以前年度，销售退货在资产负债表日后期间，则按照资产负债表日后事项处理B、销售发生在本年度，销售退货直接冲减当月销售收入C、不论此销售是发生在本年度还是以前年度，小企业均以退货实际发生时冲减当月销售收入，不再考虑企业准则规定的资产负债表日后事项处理D、考虑退货日期分别确认是否冲减当期销售收入或作为资产负债表日后事项处理【正确答案】BC【您的答案】【答案解析】小企业简化销售退货的会计处理，对于已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，不论此销售是发生在本年度还是以前年度，小企业均以退货实际发生时冲减当月销售收入，不再考虑企业准则规定的资产负债表日后事项处理。三、判断题1、按照中小企业划型标准规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】2、小企业会计准则改革是由于服务小企业健康发展的需要、与时俱进，完善企业会计准则的需要、推进会计国际趋同的需要。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】3、小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。4、目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】5、在小企业会计准则下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】在小企业会计准则下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本，企业会计准则计入投资收益。6、对小企业的资产要求按历史成本计量，不再要求计提资产减值准备，持有期间资产增值或减值在会计上不作调整，仍维持原历史成本金额，资产实际损失的确定参照了企业所得税法中的有关认定标准，计入营业外支出处理。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】7、小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】小企业盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入，而企业会计准则冲减管理费用。8、小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】小企业固定资产清查发生盘亏净损失不需要区分原因全部计入“营业外支出”科目。9、小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】10、小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致。一、单选题1、关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（）。A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税【正确答案】A【您的答案】【答案解析】选项A，按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。2、关于小企业税收筹划，下列说法中不正确的有（）。A、小规模纳税人城建税税务筹划临界点为月销售额或营业额10万元，季度销售额或营业额30万元，免征B、小微企业会计人员要按照小企业会计准则的要求，规范会计核算行为C、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策D、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现【正确答案】A【您的答案】【答案解析】选项A，小规模纳税人城建税税务筹划临界点为月销售额或营业额3万元，季度销售额或营业额9万元，免征。3、下列属于做假账的成本费用互化手法的是（）。A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆【正确答案】C【您的答案】【答案解析】选项A，属于收入、成本、费用虚增/减的手法。选项B，属于收入名目转化的手法。选项D，属于成本名目转化的手法。4、以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（）万元的，免征增值税。A、6B、9C、12D、3【正确答案】B【您的答案】【答案解析】以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税。5、关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额（）万元，季度销售额或营业额（）万元，免征。A、10；20B、15；20C、10；30D、15；30【正确答案】B【您的答案】【答案解析】教育费附加：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额10万元，季度销售额或营业额30万元，免征。6、下列会计处理中正确的是（）。A、某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益B、将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理C、将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款D、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆【正确答案】A【您的答案】【答案解析】选项BCD，是小企业常见做假账的手法。7、下列行为不违法的是（）。A、避税B、纳税筹划C、漏税D、偷税【正确答案】B【您的答案】【答案解析】纳税筹划和依法纳税的前提都是熟悉税法，而要熟悉税法，必须学习税法。纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。8、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过（）万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过（）万元）的缴纳义务人。A、10；20B、10；30C、15；20D、15；30【正确答案】B【您的答案】【答案解析】9、人工费用中可以加计扣除的项目不包括（）。A、工资、薪金B、五险一金C、外聘研发人员的劳务费用D、交通补助【正确答案】D【您的答案】【答案解析】人工费用中可以加计扣除的项目包括：工资、薪金、“五险一金”以及外聘研发人员的劳务费用。10、关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。A、20人以下（含20人）B、30人以下（含30人）C、20人以下（不含20人）D、30人以下（含30人）【正确答案】A【您的答案】【答案解析】二、多选题1、小企业常见得做假账的手法有（）。A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等B、费用名目转化，如某企业工会经费扣除额度已超过限制比例，于是将其计入职工福利费扣除C、成本名目转化，如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆D、成本提前、推迟确认，选择性分摊，如跨会计年度期间不据实结转成本，人为调整当期损益【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】2、如果小微企业想要尽享税收优惠政策，还要注意税务筹划临界点，下列正确的有（）。A、工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额50万元，从业人数100人，资产总额3000万元，实际税率为10%B、工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额50万元，从业人数100人，资产总额2000万元，实际税率为10%C、其他企业临界点为年应纳税所得额50万元，从业人数60人，资产总额1000万元，实际税率10%D、其他企业临界点为年应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额1000万元，实际税率10%【正确答案】AD【您的答案】【答案解析】如果小微企业想要尽享税收优惠政策，还要注意税务筹划临界点。工业企业税务筹划临界点为年应纳税所得额50万元，从业人数100人，资产总额3000万元，实际税率为10%；其他企业临界点为年应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额1000万元，实际税率10%。3、3 下列属于违法行为的有（）。A、偷税B、逃税C、避税D、骗税【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】4、小企业税务筹划的基本方法（）。A、用足税收优惠政策B、把握税法特定条款C、尽可能地避税D、规范会计核算行为【正确答案】ABD【您的答案】【答案解析】5、所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器和设备，说法正确的有（）。A、单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧B、单位价值不超过100万元的，不允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除C、单位价值超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除D、单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法【正确答案】AD【您的答案】【答案解析】所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器和设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。6、税务筹划具有（）。A、合法性B、筹划性C、风险性D、专业性【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】7、关于小微企业纳税筹划临界点，下列说法不正确的有（）。A、增值税：小规模纳税人税务筹划临界点月销售额或营业额3万元，季度销售额或营业额9万元，免征B、教育费附加：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额10万元，季度销售额或营业额30万元，免征C、城建税：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额10万元，季度销售额或营业额30万元，免征D、地方教育费附加：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额3万元，季度销售额或营业额9万元，免征【正确答案】AB【您的答案】【答案解析】选项C，城建税：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额3万元，季度销售额或营业额9万元，免征。选项D，地方教育费附加：小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额10万元，季度销售额或营业额30万元，免征。8、关于税收优惠政策，下列说法正确的有（）。A、企业如果能够合理运用好税收优惠政策，便会极大地降低企业税收负担B、软件企业，增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策C、对于符合条件的科技企业孵化器使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税D、目前，在我国针对不同行业、不同地区还存在着很多税收优惠政策【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】9、人工费用中可以加计扣除的项目包括（）。A、工资、薪金B、高温补贴C、五险一金D、外聘研发人员的劳务费用。【正确答案】ACD【您的答案】【答案解析】人工费用中可以加计扣除的项目包括：工资、薪金、“五险一金”以及外聘研发人员的劳务费用。10、下列关于纳税筹划，说法正确的有（）。A、纳税筹划前提是合法合规B、纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税C、纳税筹划目的是为了避税D、应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多【正确答案】ABD【您的答案】【答案解析】三、判断题1、纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】2、税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】3、用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4、自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】5、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】【答案解析】科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。6、在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】【答案解析】7、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期