（管理科学与工程专业论文）erp项目评价理论与方法研究.pdf

南京航天航空大学硕士学位论文 摘要 本文对e r p 项目评价理论基础和各个阶段评价理论和方法进行了较为深入和系统 的研究。主要成果表现在： 1 ) 在评价e r p 项目评价理论基础方面提出了基于全过程e r p 项目的评价体系模 型，在此模型中将e r p 项目实施分为三个阶段，评价分为四个部分，并系统论述了各 个阶段应该评价的指标，以及各个阶段的相互关系； 2 ) 在项目可行性分析部分，根据e r p 项目的特点提出了丛生全左面盆鄹是：管 理基础、技术基础、资金基础、人员基础、基础数据、对e r p 的认识与需求，和企业 的目标对e r p 项目进行可行性分析； 3 ) 在软件选型部分，提出了软件系统质量因素、与软件供应商服务有关的因素、 和与企业有关因素三个方面1 8 个指标的评价体系，并用层次分析法进行评价： 4 ) 在项目实憨阶段，提出了基于实施过程的评价流程模型，同时提出了评价指 标体系从计划，目标的控制、系统使用质量、和信息质量三个方面1 4 项指标来评价 实施过程； 5 ) 在项目绩效评价部分，提出以平衡记分法的四个方面评价e r p 项目的绩效， 建立了b s c e r p 评价模型，并根据e r p 项目绩效的特点提出了用模糊数学对评价结果 进行计算，得出个满意程度指标。 上述研究结果在e r p 项目前阶段可用于可行性研究和软件的选型；在实施阶段可 用于过程评价和控制管理；在项目后阶段可用于绩效评价。这对于促进企业信息化的 发展、提高企业e r p 项目投资的有效性、和提高企业的竞争力都具有重要的意义。 关键记；e r p ，评价理论。评价方法，全过程，信息化 e r p 项目评价理论与方法研究 a b s t r a c t t h et h e o r ya n dm e t h o do fe r p p r o j e c te v a l u a t i o na r er e s e a r c h e dc o m p a r a t i v e l yd e e p a n ds y s t e m a t i c a l l yi nt h i sp a p e r t h ea c h i e v e m e n t sa r ea sf o l l o w s ： 1 、t h es y s t e mm o d e lb a s e do nt h ew h o l ec o u r s ei no fe r p p r o j e c tt h e o r yh a v eb e e n p u tf o r w a r d e r p sp r o j e c t a r ed i v i d e di n t ot h r e e s t a g e s i nt h i sm o d e l ，e v a l u a t i o ni s d i v i d e di n t of o u rp a r t s a n dt h ei n d e x e st h a ts h o u l db e e ne v a l u a t e da te a c hs t a g e sa n d r e l a t i o n s h i pa m o n g t h e s es t a g e sh a sb e e nd e s c d b e d s y s t e m a t i c a l l y ； 2 ) a tp r o p o s e ds t a g e ，a c c o r d i n gt o t h ec h a r a c t e r i s t i co fe r pp r o j e c t ，f e a s i b i l i t y a n a l y s i s s h o u l db e e nc a r r i e do u tf r o ms e v e nr e s p e c t ss u c ha s m a n a g i n gf o u n d a t i o n t e c h n o l o g i c a lf o u n d a t i o n ，t h e f u n d f o u n d a t i o n , p e r s o n n e lf o u n d a t i o n s ，b a s i cd a t a ， u n d e r s t a n d i n ga n d d e m a n dt oe r pa n d g o a lo f t h ee n t e r p r i s e ； 3 1i ns e l e c t i n gs o f t w a r e ，1 8i n d e x e sa n dt h r e ef a c t o r sh a v eb e e np u tf o r w a r di n c l u d i n g s y s t e mq u a l i t yo ft h es o r w a r e ，t h ef a c tr e l a t i n gt ot h es o f t w a r es u p p l i e rs e r v e s ，a n dt h e f a c tr e l a t i n gt oe n t e r p r i s e 。t h e nu s ea h pt oe v a l u a t e ； 4 、i np r o j e c ti m p l e m e n t a t i o nt h ee v a l u t i o nf l o wm o d e lo nt h eb a s i so fi m p l e m e n t i n g a n dt h ei n d e xs y s t e mh a v eb e e np r o p o s e d t h ei n d e xs y s t e mi n c l u d e1 4i n d e x e sa n dt h r e e r e s p e c t sr e s p e c tw h i c h a r ec o n t r o lo ft h eg o a la n dp l a n ，q u a l i t yo ft h es y s t e mu s e ，a n d q u a l i t yo f i n f o r m a t i o n 5 1p e r f o r m a n c em e a s u r e m e n to fe r p p r o j e c t i sp r o p o s e di nf o u rr e s p e c t so fb a l a n c e d s c o r e c a r d a n da c c o r d i n gt ot h ec h a r a c t e r i s t i co fe r p p r o j e c tp e r f o r m a n c e t h er e s u l to f m e a s u r e m e n ts h o u l db e e nc a l c u l a t e dw i t l lf u z z ym a t h e m a t i c s t h e nas a t i s f a c t i o ni n d e xc a n b ed r a w n t h e s er e s u l t so f s t u d yc a nb eu s e di na n a l y s i s i n gf e a s i b i l i t ya n ds e l e c t i n gs o r w a r e b e f o r ee i 冲p r o j c o t = c a nb eu s e di nt h ei m p l e m e n t i n gs t a g e ；a n dc a nb eu s e di nt h e p e r f o r m a n c em e a s u r e m e n t a f t e rt h ep r o j e e t t h es t u d yo f t h et h e o r ya n dt h em e t h o do f e i 强 p r o j e c te v a l u a t i o ni si m p o r t a n tt ob r i n ga b o u t 孤a d v a n c e i ne n t e r p r i s ei n f o r m a t i o n i z a t i o n i m p r o v et h ev a l i d i t y o fe r p l sp r o j e c ti n v e s t m e n to ft h ee n t e r p r i s ea n di m p r o v et h e c o m p e t i t i v e n e s so f t h ee n t e r p r i s e t h e r e f o r ei th a sb e c o m e ah o tf o c u si ne r pf i e l di nr e c e n t k e y w o r d ：e r p , e v a l u a t i o nt h e o r y , e v a l u a t i o nm e t h o d ，w h o l e c o u r ，i n f o r m a t i o n i z a t i o n i i e r p 项目评价理论与方法研究 本文所使用的部分缩略词 缩写英文全称含义 a h p a n a l y t i ch i e r a r c h y p r o c e s s层次分析法 e r p e n t e r p r i s er e s o u r c ep l a n n i n g企业资源规划 s c s u p p l y c h a i n 供应链 l pl e a np r o d u c t i o n精益生产 a m a g i l em a n u f a c t u r i n g敏捷制造 s e s y n c h r o n i s me n g i n e e r i n g同步工程 m i s m a n a g e m e n t i n f o r m a t i o ns y s t e m管理信息系统 m r pm a t e r i a lr e q u i r ep l a n n i n g物料需求计划 m i 冲m a n u f a c t u r er e s o u r c ep l a n n i n g制造资源计划 j 玎j u s t i n t i m e准时生产制 e ce 1 e c t r o u i ec o m m e r c e电子商务 i si n f o r m a t i o ns y s t e m信息系统 d md c l o n e m c l e a n 德隆、麦克林 b p rb u s i n e s sp r o c e s s r e e n g i n e e r i n g 业务流程重组 f o f u n c t i o n - o r g a n i z a t i o n职能型组织结构 p o op r o c e s s - o r i e n t e d o r g a n i z a t i o n过程型组织结构 a p i c sa m e r i c a np r o d u c t i o na n di n v e n t o r yc o n t r o l 美国生产与库存管理协会 s o c i e t y ，i n e r o ir e t u r no fi n v e s t m e n t投资回报 n p vn e tp r e s e n tv m u e净现值 i r ri n t e r n a lr a t eo f r e t u r n内部报酬率 b s cb a l a n c e ds c o r e c a r d平衡记分法 i t i n f o r m a t i o nt e c h n o l o g i e s信息技术 i s oi n t e r n a t i o n a ls t a n d a r o r g a n a t i o n 国际标准化组织 t q c t 0 t a lq u a l i t yc o n t r o l全面质量管理 0 p t o p t i m i z e dp r o d u c t i o nt e c h n o l o g y优化生产技术 d r pd i s t r i b u t i o nr e s o u r c ep l a n n i n g分销计划 m e s m a n u f a c u r i n g e x e c u t es y s t e m制造执行系统 4 g lf o u r t hg e n e r a ll a n g u a g e第四代语言 m cm a t e r i a lc o n t 0 1采购部门 p m cp l a nm a t e r i a lc o n t r o l采购部门 南京航天航空大学硕士学位论文 第一章绪论 1 1e r p 概述 1 1 1e r p 含义 e r p ( e n t e r p r i s er e s o u r c e sp l a n n i n g ，“企业资源计划”) ，可以从管理思想、软件 产品、管理系统三个层次给出它的定义啪1 ： 1 ) 是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团g a r t e rg r o u pi n c 提出了一整套 企业管理系统体系标准，其实质是在m r p i i 基础上进一步发展而成的面向供应链s c 的管理思想； 2 ) 是综合应用了客户机服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用 户界面、第四代语言( 4 g l ) 、网络通讯等信息产业成果，以e r p 管理思想为灵魂的 软件产品； 3 ) 是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软 件于一体的企业资源管理系统。 图1 - 1e r p 概念层次图 e r p 的概念层次可如图卜l 所示。所以，对应于管理界、信息界、企业界不 同的表述要求，“e r p ”分别有着它特定的内涵和外延。本文由于主要是针对 于企业界的应用，因此主要是采用第三种定义方式。 其中包含以下几个方面含义。 1 ) 系统性：e r p 首先是一个管理信息系统，具有系统性。 2 ) 管理思想：e r p 的管理思想即实现对整个供应链的有效管理； 3 ) 信息技术：e r p 是管理思想和信息技术相互结合，互相推进的结果； 4 ) 目的性：e r p 的目标是优化企业资源，提高竞争力。 1 。1 2e r p 系统常见模块与总流程图 e r p 理论与系统从m r p i i 发展而来，它除继承了m r p i i 的基本思想外，还大 大地拓展了管理模块如质量管理模块，分销资源管理，固定资产管理等，还融合了离 e r p 项目评价理论与方法研究 散型生产和流程型生产的特点，扩大了管理的范围，更加灵活或“柔性”地开展业务 活动，实时地响应市场需求。 皇蕈 囱囱 图1 - 2e r p 系统总流程图o ” 在e r p 系统中围绕供应链管理，生产管理，财务管理三条干线将整个企业组织起 来的。这三条干线的模块划分如下： 1 ) 供应链管理模块系列，包括库存管理、销售管理、采购管理、及分销资源计 划管理等； 2 ) 生产管理模块系列，包括制造标准、主生产计划、物料需求计划、能力需求 计划，车间作业管理、重复制造生产管理、质量管理及设备管理等； 3 ) 财务管理模块系列，包括总账管理，应收账款管理，预算会计，现金管理， 账薄报表管理，固定资产管理，工资管理及成本会计等。 另外，还有其他补充模块，如人力资源管理，技术管理，经营预测系统，决策系 统和系统管理，工作流管理等等。各模块之间的关系即e r p 系统流程如图1 - 1 所示 1 - 1 3e r p 理论形成与发展 e r p 理论的产生和发展大致经历了五个阶段“： 1 ) m i s 系统阶段企业的信息管理系统主要是收集大量原始数据、支持查询、汇 总等方面的工作。 2 ) m r p 阶段。”企业的信息管理系统对产品构成进行管理，借助计算机的运算 能力及系统对客户订单，在库物料，产品构成的管理能力，实现依据客户订单，按照 2 南京航天航空大学硕士学位论文 产品结构清单展开并计算物料需求计划。实现减少库存，优化库存的目标。 3 ) m r p i i 阶段随着现代管理思想和方法的提出和发展，如j i t ，t q c ，o p t 及d r p 等，又相继出现了m e s 等现代管理思想。在m r p 管理系统的基础上，m r p i i 逐步吸收和融合其他先进思想来完善和发展自身理论，系统增加了对企业生产中心、 加工工时、生产能力等方面的管理，以实现计算机进行生产排程的功能，同时也将财 务的功能囊括进来，在企业中形成以计算机为核心的闭环管理系统，这种管理系统已 能动态监察到产、供、销的全部生产过程。 4 ) e r p 阶段进入e r p 阶段后，以计算机为核心的企业级的管理系统更为成熟， 系统增加了包括财务预测、生产能力、调整资源调度等方面的功能。配合企业实现 j i t 管理、质量管理和生产资源调度管理及辅助决策的功能。成为企业进行生产管理 及决策的平台工具。 5 ) 电子商务e c 时代的e r pi n t e m e t 技术的成熟为企业信息管理系统增加与客户 或供应商实现信息共享和直接的数据交换的能力，从而强化了企业间的联系，形成共 同发展的生存链，体现企业为达到生存竞争的供应链管理想。e r p 系统相应实现这方 面的功能，使决策者及业务部门实现跨企业的联合协作。 1 1 4e r p 的核心管理思想 e r p 的核心管理思想“”就是对整个供应链的有效管理，主要体现在以下三个方 面： 1 ) 体现对整个供应链资源进行管理的思想 现代企业之间的竞争已不是单一企业之间的竞争而是一个供应链企业和另一个 供应链之间的竞争，优化企业资源，必须要管理，整合，优化整个企业供应链s c 的 资源。 2 ) 体现精益生产，同步工程和敏捷制造的思想 e r p 系统支持多混合型的生产方式的管理，其管理思想体现在两个方面：其一是 “精益生产l p ”的思想，即企业把客户，销售代理商，供应商，协作单位纳入生产 体系，同他们建立利益共享的合作伙伴。进而组成一个企业的供应链。其二是”敏捷 制造a m ”的思想。当市场上出现一个新的机会，丽企业的合作伙伴不能满足新产 品的开发生产的要求时，企业会组织一个由特定的供应商和销售渠道组成的短期的或 一次性的供应链，形成虚拟工厂“。把供应和协作单位看成是企业的一个组成部分， 运用”同步工程s e “，把组织生产，用最短的时间将新产品打入市场，时刻保持产 品的高质量，多样化，灵活性，这就是”敏捷制造“的核心思想。 3 ) 体现事先计划和事中控制的思想 e r p 系统中的计划体系主要包括：主生产计划，物流需求计划，能力计划，采购 计划，销售执行计划，利润计划，财务预算和人力资源计划等，而且这些计划功能与 3 e r p 项目评价理论与方法研究 价值控制功能已经完全集成到整个供应链系统中。另一方面，e r p 系统通过定义事务 处理( t r a n s a c t i o n ) 相关的会计核算科目和核算方式，在事务发生的同时自动生成 会计核算分录，保证了资金流和物流的同步记录和数据的一致性。从而实现了根据资 金财务现状，可以追溯资金的来龙去脉，并进一步追溯所发生的相关业务活动，便于 实现事中控制和适时做出决策。 1 1 5e r p 在企业中实旆的意义 e r p 系统实现了对整个企业供应链的所有环节进行有效管理，实现对企业的动态 控制和各种资源的集成优化，提升基础管理水平，企业资源的合理高效利用，实现现 代化管理。通过e r p 系统的实施使得企业有了科学安排生产的方式、科学评价企业 产品和服务品质的方法，同时也带给企业操作方便的业绩考核体系和人才质量标准， 真正提高了企业的运作效率。 1 同时采用e r p 系统也使得企业可以精确计划生产，减少储存量，储存期，消灭不 必要的储存环节，更加有效安排和调度资金，增强了企业管理的深度“。在企业中实 施e r p 系统也便于企业领导和各级管理人员及时掌握市场销售，生产和财务等各方 面的运行状态，不断改善经营，提高企业应变能力，促进了决策的科学化。 总之，企业的发展需要e r p 的支持，企业实施e r p 是企业管理的一场意义重大 的革命随着企业经营环境的改变，需要处理的信息与日俱增，企业必须迅速对这些 信息进行大量的分析、筛选和判断工作，并且作出快速响应，传统e r p 系统远远不 能达到这些要求。二十一世纪的e r p 系统应该会从智能性，动态性，集成性，优化 性和广泛性得到更大的发展，成为企业在市场竞争中的取得竞争优势的有力武器。 1 2e r p 项目评价研究特点分析 1 2 1 e r p 项目评价内涵 对信息系统( 包括e r p ) 的评价一直是信息系统研究领域最具挑战的问题之一。 很多学者认为，信息系统是一种社会技术系统，对信息系统的评价不是一个简单的技 术项目评估问题，而是一个复杂的社会过程。e r p 系统作为一种现代管理信息系统， 其复杂性和对企业的影响程度超过了以往任何一种单一功能的信息系统，对e r p 成 功的评价也变的更加复杂和困难。 ， 评价是指基于一定标准进行的一系列理解、测度、评判的活动，是一种有意识地 判断在特定条件下对象的价值或贡献的过程。一般来说e r p 项目评价又包括项目投 资评估、项目实施评价、项目绩效测度等内容。完整的评价过程都应该包括六个方面 即5 w 1 h ： 1 ) 是为什么要评价( w h y ) ，即评价的具体目的； 南京航天航空大学硕士学位论文 2 ) 是决定评价的对象是什么( w h a t ) ； 3 ) 是评价的标准( w h i c ha s p e c t ) ； 4 ) 是什么时候进行评价( w h e n ) ； 5 ) 是由谁来评价( w h o ) ； 6 ) 是用什么方法，怎么评价( h o w ) 。 这六个方面并不是互相独立的，而是相辅相成、互相依赖。如评价的目的在一定 程度上决定了评价的标准，评价标准又决定了评价的方法、时间等。而这六个方面构 成的整个评价过程最终又依赖于项目本身，依据项目特点的不同而有所不同。 1 2 2 搞好e r p 项目评价实践意义 e r p 评价的实践意义归为以下几个方面“”： 1 ) 判断功能在e r p 项目投资前期，判断“做”或“不做”的过程可行性分析 以及应该采用何种软件系统等；在建设过程中需要判断项目的完成状况，以决定如 何改进；在e r p 项目完成时，判断项目成功与否，建设效果如何。 2 ) 控制功能为项目控制提供一系列评价标准，作为纠正偏差、协调各方利益的 工具。实际上，评价本身并不是目的，而是为了获得一个更高的业绩水平而使用的手 段，企业通过评价把项目的期望值传递给项目的所有相关人员，进而影响这些人员的 项目行为才是评价的真正意义所在。 3 ) 学习功能通过评价系统地掌握影响项目成功与失败的关键因素，为类似的项 目建设积累知识和解决问题的能力；总结经验，提升企业的实践能力和理论水平，是 提高系统评估和系统建设能力的学习工具。 4 ) 理解功能更好地理解e r p 项目与企业系统交互的本质，以及e r p 项目可能 带来的优势和引发的问题；理解e r p 项目建设所需要考虑的各种相关要素。从长期 来看，评价可以帮助项目的相关人员更好地理解e r p 项目商业价值，进而改善i t 部 门与业务部门之间的关系，在企业范围内达成共识。 1 2 3 e r p 项目评价的复杂性 从评价的内涵中可以看出影响评价方法选择的因素之多，除了e r p 项目目标的 不同，仅从评价的六个方面分别对评价进行分类，不同的因素组合就会超过了数十种， 可见评价选择过程的复杂性。实际上，e r p 项目评价本身也具有相当的复杂性，表现 在以下几个方面： 1 ) e r p 项目应用中产生的大量无形效益、间接效益、长期效益以及滞后效益使 得不可能精确地测度e r p 的效益，更不用说直接比较投入与产出确定e r p 项目的价 值口l 。 2 ) 在实际的e r p 效果测度过程中，随着e r p 的应用不断地融入企业的组织结 e r p 项目评价理论与方法研究 构及业务流程，已经很难把e r p 的活动与其它资产或活动剥离，单独计算e r p 对企 业带来的影响t 1 6 。 3 ) 企业信息化的效益并不是企业独得的，顾客与供应商等都将分享其中的利益， b r y n j o l f s s o n 称之为利益的分散化。而这部分的利益是否应该计入e r p 项目的效益以 及如何计算都加重了评价过程的复杂性 4 1 。 4 ) e r p 项目存在高风险及不确定性，使得成本、时间及完成的期限都很难确定。 评价的过程也会相应地复杂【l ”。 1 3e r p 项目评价研究基本状况及问题的提出 1 3 1e r p 项目评价研究基本状况 从目前研究成果来看表现在以下几个方面： 1 ) 大部分研究是针对评价的理解而不是力图应用于实践或者说离实践应用还比 较远协1 ： 2 ) 这些评价或是基于项目的事前评估与可行性分析：或者是事中的比较判断过程 或者是事后总结性的效益测度等：在很大程度上均游离于项目之外，只是为了某些特 定的目标、在特定的阶段进行相对独立的评价活动。8 。 实际上，评价本身并不是目的，而是为了获得一个更高的业绩水平而使用的手段。 企业通过评价把项目的期望值传递给项目的所有相关人员，进而影响这些入的行为， 影响的过程才是评价的真正意义所在。但在传统的评价过程中，由于评价活动的独立 性，所产生的影响支离破碎、不成体系，甚至事前、事中或事后的影响是互相冲突的， 评价只流于形式，并不能真正贯彻到项目的每个环节中，因而也就达不到评价预期的 目标。 1 3 2 提出全过程的评价问题 如果e r p 项目中的各类评价活动能协调一致，在充分整合的基础上分别贯穿于 项目的各个环节，则可以发挥更积极的作用。在这方面理论界已有很多相关的研究如： 1 ) w i l l s o e k 在1 9 9 7 年提出了i s 生命周期评价法，强调评价应贯穿于i s 建设的生 命周期的各个阶段0 1 ； 2 ) m c k a y 提出了评价的效益管理，强调以结果为导向进行全过程的评价与控制 埘 3 ) b r a i n 认为评价的理念和指标本身，形成了企业行动的内在组成部分，评价的 价值在于为建设活动服务，提高项目建设的效果 南京航天航空大学硕士学位论文 这些研究的共同观点是：项目评价应该融合于项目整个建设之中，与项目建设过 程完全协同，服务于项目建设的全过程，而不是一些独立的、在特定阶段位用的方法 的组合，那么，用“全过程评价”这一概念重新理解e r p 项目的评价就要恰当得多。 分析e r p 评价全过程的内涵，应该是一系列相互依赖、相互支撑、阶段性前进 的活动组合，分别渗透到项目建设和管理的不同阶段，成为推动项目效益最大化的直 接动力。全过程评价的整体性和连续性，使得评价对于项目的意义截然不同，企业可 以通过评价理念的导入，引导项目管理的最终方向，监控目标的实现过程，避免“生 产率悖论n ”和摆脱投资“黑洞“m ”。 1 4 本文的主要研究内容 本文研究中所涉及的问题主要是解决在实际e r p 实施过程中所遇到的不知道如 何实施已经正确看待评价对实施工作的知道作用。因此本文本这样的思想进行逐步论 述和展开。 第一章首先对e r p 进行了包括它的概念，结构及流程，主要管理思想，发展历程 进行了简要介绍；然后从e r p 项目评价的内涵，实践意义，复杂性三个方面分析了 e r p 项目评价特点；接着对e r p 项目评价的基本情况进行回顾，指出目前评价中存 在的问题，为下面章节的论述作好铺垫；最后给出本文的主要研究内容和章节结构。 第二章根据在第一章e r p 项目评价的不足之处提出了基于全过程的e r p 项目评 价的思想，文章根据美国学者d e l o n e 和m c l e a n 创建的d & m 模型和他们后来改进后 的d & m 模型，m a r k u s 把e r p 的评价分为三个阶段，e r p 项目的效益曲线，以及典 型的e r p 项目实施的过程提出了一个基于全过程的e r p 项目评价模型，并且对此模 型进行了详细的阐释；最后总结出e r p 项目评价包括相互联系的四个部分，分别为 可行性分析，系统的选型，实施过程评价，绩效评价。 第三章首先阐述了e r p 项目可行性研究的意义，然后从七个方面分别是管理基 础，技术基础，资金基础，人员基础，基础数据，对e r p 的认识与需求，企业的目标 建立e r p 项目可行性研究的指标体系，最后举例分析应用这个指标体系。 第四章首先阐述了进行e r p 项目软件选型的意义；然后提出了软件系统质量与软 件供应商服务有关的因素与企业有关因素三个方面1 8 个指标的评价体系，然后用层 次分析法进行评价，并举例说明。 第五章首先对在e r p 项目实施阶段的主要工作进行了概要介绍；然后对实施阶段 的评价方法进行回顾并进行分析提出了基于实施过程的评价方法，流程以及评价指 标；最后举例应用这个方法。 第六章对常见的财务和信息经济学的绩效评价方法进行分析发现它们对e r p 项 目绩效评价的不足之处，提出用平衡记分法来衡量e r p 项目的绩效，并指出平衡记 e r p 项目评价理论与方法研究 分法四个方面和e r p 系统模块的对应关系以及它适合评价e r p 项目的理由，在此基 础上建立了一个e r p - b s c 评价模型和评价指标，最后用模糊数学对指标进行计算， 得出一个衡量e r p 项目绩效评价满意度指标，并举例说明。 第七章作者对整个课题研究的内容进行总结，指出研究中存在的部分问题，对今 后进一步研究的内容提出作者的观点。 南京航天航空大学硕士学位论文 第二章基于全过程的e r p 项目评价理论基础 2 1 基于全过程的e r p 项目评价理论基础的形成 2 1 1d m 模型及改进后的d & m 模型1 西方学者从上世纪7 0 年代就开始关注i s 成功评价的研究。其中，最基本的成果就 是确定i s 成功的指标体系，或者说确定i s 成功的因变量( d e p e n d e n tv a r i a b l e s ) 。2 0 世纪 9 0 年代以前，很多西方学者从不同的角度、运用不同的指标来评价i s 是否成功，形成 了百家争鸣的局面。为了统一对i s 成功的理解和认识，形成统一的评价指标体系，美 国学者d e l o n e 和m c l e a n 总结前人研究成果，提出关于i s 成功的六种主要的指标，分别 是：系统质量、信息质量、系统使用、用户满意、个人影响和组织影响。在此基础上， d e l o n e 和m c l e a n 提出了自己的i s 成功模型，解释了指标之间的联系( 见图1 ) 。 l 系统质量系统使用 lk k 、 化 r 】个人影响 ) i 组织影响l 信息质量 一 用户满意y y 图2 - 1d e l o n e & m c l e a n 的i s 成功模型 这一模型把i s 成功看成一个过程，具有时间和因果关系。系统质量和信息质量共 同而又单独地影响系统使用和用户满意；系统使用和用户满意相互影响。这种影响可 能是正面的，也可能是负面的。系统使用和用户满意直接引起对个人的影响，进而影 响组织绩效。d e l o n e m c l e a n 认为，1 s 成功本身是一个多维变量，很难简单说一个 变量比另一个好，应该根据研究目标、组织环境、具体研究系统哪个方面以及研究方 法和分析层次等要素来选择要考察的变量。同时他们也认为，从综合角度进行研究是 必要的。 d m 模型是这一领域的里程碑式成果。此后，对于信息系统评价的研究大多以 d m 模型为思考框架。也有学者对此模型进行了质疑和改进。其中，澳大利亚学者 s e d d o n n 认为，d & m 模型太过笼统，而且混淆了一些过程和结果概念。s e d d o n 指出， 系统使用是系统成功的结果，而非系统成功的内在特性。他用感知的有用性代替系统 使用。s e d d o n t 3 l 认为，系统和信息质量直接影响感知的有用性和用户满意度：感知的 有用性是用户满意的决定因素。s e d d o n 对d m 模型的改进也为理论界所广泛接受， 后来，d e l o n e & m c l e a n y 6 理论界对他们的评价模型的大量讨论中进行了重新思考提 出了改进后的d e l o n e m c l e a n 的i s 成功模型如图2 2 所示。 e r p 项目评价理论与方法研究 图2 - 2 改进后的d e l o n e & m c l e a n 的i s 成功模型 近年来，随着e r p 系统的大量使用，关于e r p 系统成功评价的研究成为i s 评价研 究的重点之一。虽然有的学者从单一角度来研究e r p 成功。但是，大多数学者都认为， 由于e r p 系统几乎影响到企业内外部各个方面的运作，对e r p 成功的评价必须考虑多 方面的因素。因此，系统本身的表现( 例如系统质量、信息质量等) 固然重要，但更重 要的是人们如何理解、使用、维护e r p 系统，并利用e r p 给企业带来经济利益。实际 上，大多数研究仍然遵循d & m 模型所确立的指标体系和思路来考察e r p 系统。 2 1 2e r p 项目评价的m a r k u s 三个阶段论 澳大利亚学者m a d ( i l s 【2 】将e r p 的评价分为三个阶段，分别是： 1 ) 项目阶段 指从e r p 系统设置，安装到上线的阶段。这一阶段的成功指系统按时、按预算、 按计划的实施范围安装成功，开始运行。 2 ) 试行阶段 e r p 系统使用的最初阶段有短暂的混乱和绩效下降是正常的。从系统上线到企业 恢复正常运行就是试行阶段。这一阶段的成功包括系统上线后关键绩效指标波动较 小，迅速达到正常或预期水平。对企业的供应商、客户等关联单位的影响小。 3 ) 前进和上升阶段 指e r p 系统已经稳定的运行起来，企业开始从e r p 系统中获得商业利益的阶段。 这一阶段的成功评价主要考察企业通过e r p 在多大程度上、获得了哪些商业利益。 我认为m a r k u s 的三个阶段评价没有考虑项目前阶段评价包括项目的可行性研究， 系统选型，这些前期工作对系统的成功也是非常重要的。另外项目阶段和试行阶段不 可分割，如果一个项目完成而试行不合格那么这个项目不应该说完成了，所以试行阶 段也应该划为项目阶段。 南京航天航空大学硕士学位论文 2 1 3e r p 效益曲线 项 氟：i 磊 圭 翳胬 以、毒缸 福 腻了 时间 目前阶段项目阶段项目后阶段 善 c 实线代表企业绩效变化 虚线代表实施过程中人员的心态：a 代表e r p 项目所能改善 的最佳水平；b 代表e r p 项目所能带来的收益；c 代表未实施e r p 项目时的状态 图2 3e r p 效益曲线 根据e r p 项目效益曲线图“”可以看出e r p 项目实施的净利益只有在项目完成后即 在e r p 系统持续改进时体现出来，而在实施过程中因为要改变企业原来的工作方式或 者组织结构，员工在短期内很难适应或者很难熟悉新系统和工作，这时的e r p 的商业 利益是负值。企业效益呈现下降趋势。甚至低于实施前的企业效益。此时就考核e r p 绩效无疑就会感到茫然，觉得e r p 实施失败，打击了企业继续实施e r p 项目的信心。所 以此时的评价任务应该是如何控制计划和目标的执行，力图在信息质量和使用质量方 面进行考核，而不应该对它的商业利益或绩效进行考核。 但是，从图中我们可以看到只有在项目成功结束后，e r p 项目的商业利益呈现持 续改进中，才真正产生e r p 项目的商业利益，此对才可以迸行职p 项目的绩效评价。如 果在这之前或当时就可能出现“生产力悖论”现象。 2 1 4 典型的e r p 实施进程 我国著名的e r p 专家陈启申在他的著作中认为一个典型的e r p 实施过程应该 包括前期工作、实施准备、运行模拟及用户化、新系统运行、和项目后工作五个 阶段，在每个阶段有不同的具体工作。比如在前期工作中有，在实施准备阶段有 系统的安装调试、软件原型的测试和业务流程的重组等。 他的这种将e r p 进程的分为五个阶段的分法。”，如果从实施的具体工作角度， 无疑是合理的。但从评价角度来说就不行了，因为从评价角度就应该考虑e r p 项 e r p 项目评价理论与方法研究 目的利益产生的时间性的特点。但另一个方面他将企业需求分析、企业诊断、软 件和硬件的选型、项目的组织和数据的准备等划为前期工作和业绩的提高划为后 期工作在评价工作中是值得借鉴的。 企业需求目选择软企业业务流程重组( b p r ) 诊断标分析硬件 | 项目组织i 数据 准备 系统安软件原 装调试型测试 模拟运行 及用户化 旺作规程分步切 b 工作准换运行 运行稳定 业绩提高 前期工作实施准备运行模拟及用户化系统运行后期工作 图2 - 4 典型e r p 实施进程简图 2 1 5 基于全过程的e r p 项目评价模型 根据上面的分析作者建立了一个基于全过程的e r p 项目评价模型，如图2 - 5 所示 项目前阶段 项目阶段 ( 实旃和运行阶段) 图2 - 5 基于全过程的e r p 项目评价模型 项目后阶段 ( 前进和上升阶段) 南京航天航空大学硕士学位论文 2 1 5 1 基于全过程的e r p 项目评价模型主要内容 在这个模型中将e r p 项目全过程的评价分为三个部分，分别是项目前阶段，项目 阶段，项目后阶段。 1 ) 项目前阶段 预期目标体系的制定评估的阶段性成果，也是全过程评价的核心。上述企业特性 及项目投资方案评估分析的基础上。总结项目实施后可能带来的价值，并以一定的理 论分析为起点，参考成功企业的建设基准，e r p 预期目标体系，应该从横向和纵向两 个维度去设定，纵向维度是指从战略目标到管理目标到底层的操作性目标，要有一定 的层次性；横向维度是指各目标要分解到不同的时间段，有针对性地逐步完成。因为 预期目标体系直接关系到后期项目的管理，以及项目的验收结算，所以应该由实施方 与企业共同协商完成，尽可能客观准确。 可行性分析是避免盲目投资、明确项目目标和范围的重要阶段，在没有对自身的 战略需求情况和建设能力等进行分析的情况下，投资决策的随意性就会比较大，会给 企业带来不必要的损失。 系统选型是决定系统物理质量的重要阶段，是根据企业目标选择一个合适的软硬 件，根据赛迪网实施失败的企业中选型失误是最大原因，所以系统特别是软件的选型 对目前企业实施e r p 项目具有重要意义。 2 ) 项目阶段( 实施及试行阶段) 从项目实施开始到系统上线引起“混乱”到主要业务指标( 例如平均劳动生产率) 达到正常水平为试行阶段。这一阶段，除了关注按时、按预算完成系统实施以外，系 统使用质量和信息质量也是应当考察的指标。系统使用质量衡量e r p 系统本身的使 用者满意度等因素：信息质量就是数据质量衡量e r p 所产生的信息的有效性、及时 性、准确性等因素。 这一阶段实际上是实施和企业适应新系统的过程。实施过程中要对时间和投资进 行控制以按预定的计划完成项目，同时对企业进行业务重组( b p r ) 对企业原有的业 务流程进行改造，提升以适应软件的最先进的管理思想，这一阶段是e r p 项目成功 与否的关键阶段，企业应采取项目管理的方法控制实施过程，这一阶段完成后对系统 进行试运行，在新系统下，企业适应的越快，对企业的不和影响就越小，对系统使用 者的冲击就越小。 项目阶段评价的目的在于检测项目实施状态与目标状态的偏差，分析其原因和可 能的影响因素，及时反馈信息作出决策。并采取必要的管理措施来实现既定的目标。 由于项目实施过程主要表现为项目计划与控制过程，因此项目阶段评价面向项目计划 e r p 项目评价理论与方法研究 和控制，为计划与控制提供基础和依据。项目阶段评价不同于项目前和项目后的评价， 它直接蕴涵于项目管理过程中，是项目管理的一个重要组成部分。 3 ) 项目后阶段( 前进和上升阶段) 当企业已经适应了e l l a 系统，就进入了前进和上升阶段。在此阶段，系统对个 人和组织的最终影响逐渐显现出来。个人影响包括对管理者决策效率的促进，决策准 确性的提高，员工工作效率的提高，信息获得和信息理解能力的加强等：组织影响包 括财务指标的改善，如销售额、市场占有率、股票市值、利润率等提高。或者是成本、 资金周转时间、库存量等降低，也可以是生产效率、服务效率、产品质量等指标的改 善，或者是战略竞争优势的保持和加强。这些影响最后都体现在净利益的实现上。 2 1 5 2 基于全过程的e r p 项目评价模型主要特点 1 ) 在不同阶段关注的指标不同 从各个指标之间的关系看，充分重视和理解各个评价指标之闻的关系有利于我们 了解e r p 的成功历程，可以更好的促进e r p 潜力的发挥。此外，尽管很多指标( 例 如系统使用质量、信息质量) 在e r p 生命周期的各个阶段都很重要。但是，并非所有 指标都是如此，例如在项目阶段就考察商业利益实现是不合理的，因为这时e r p 所带 来的商业利益为负值：而在前进和上升阶段及项目后阶段考察系统信息质量为时已 晚，因为这时系统信息质量早已成型，很难改变即使可以改变，付出的代价也是非常 大的。因此，在不同阶段评价e r p 系统的成功，需要重点关注的指标应该是不同的。 2 ) 评价是持续过程 评价是个持续的过程，不能随着项目的结束而结束，特别是e r p 项目