2019年自营业务承诺书范文.doc

2019年自营业务承诺书范文 不知道你们是不是在找关于自营业务承诺书呢?下面整理了一篇自营业务承诺书，还有自营业务基本内容，供大家参考，希望对你们有帮助。 注：本承诺一式三份，承诺人、机构所在地主管税务机关、项目所在地主管税务机关各留存一份。税务机关盖章可以是单位公章，也可以是外出经营证明专用章。“税务机关”栏不是审核意见，而是表明本机关已知晓该企业出具了该承诺书。 一、含义证券自营业务是经中国证监会批准经营证券自营业务的证券公司用自有资金和依法筹集的资金，用自己的名义开设的证券账户买卖有价证券，以获取盈利的行为。 对象主要有两大类：一类是上市证券;另一类是非上市证券。 特点：1，决策的自主性(a，交易行为的自主性。b，选择交易方式的自主性。c，选择交易品种价格的自主性)2，交易的风险型3，收益的不稳定性 二、业务管理 A，明确决策与授权 B，运作管理1，控制运作风险2，确定运作原则3，建立运作流程4，专人负责清算 C，风险监控(合规风险，市场风险，经营风险) 1，经营规模及比例控制a自营权益类证券及证券衍生品的合计额不得超过净资本的100%;b自营固定收益类证券的合计额不得超过净资本的500%;c持有一种权益类证券的成本不得超过净资本的30%;d持有一种权益类证券的市值与其总市值的比例不得超过5%，但因包销导致的情形和证监会另有规定的除外 2，自营业务的内部控制a建立“防火墙”制度，确保自营业务与经纪、资产管理、投资银行等业务在机构、人员、信息、账户、资金、会计核算上严格分离;b应加强自营账户的集中管理和访问权限控制c应建立完善的投资决策投资操作档案管理制度确保投资过程事后可查d证券公司应建立独立的实时监控系统e通过建立实时监控系统全方位监控自营业务的风险，建立有效的风险监控报告机制f建立健全自营业务风险监控缺陷的纠正与处理机制g建立完备的业绩考核和激励制度h稽核部门定期对自营业务的合规运作、盈亏、风险监控等情况进行全面稽核，出具稽核报告i加强自营业务人员的职业道德和诚信教育，强化自营业务人员保密意识、合规操作也是和风险控制意识。自营业务关键岗位人员离任前，应当由稽核部门进行审计 3，信息报告 一、对自营业务现金流的调节 在完成了投资过程，开始营业以后，怎么知道今天赚没赚钱?假设公司没有增资或撤资，银行借款没有变动，没有外汇存款，没有对外投资，长期资产也没有变化，那么所有现金流入和现金流出都是因自营业务而发生的，在这样的前提下，从今天的全部现金流入减去全部现金流出，可以直接得出结论吗? 在排除了上述各种变化后，将自营现金流入与自营现金流出直接对照，由于两者从出纳的现金与银行存款日记账就可以得到，显然是最直接有效的想法了，但是还不够严密，因为经过这一天的经营，可能发生一些要考虑到变化。 我们从一家小酒楼的例子开始分析。首先，在现金流入里，要剔除酒楼预收的款项，如顾客还没有前来消费却预交了酒桌预订金等。提前收到现金，可以用来参与周转，当然是好事，但无论如何，酒楼还没有提供相应服务，目前这些款项还不能算是已经赚到的。 本日收入=本日现金流入-预收款项增量 至于现金流出，需要调节的项目就更多了： 1、可能会有“签单消费”的顾客，吃完饭签个字就走了。本店虽然已经提供服务，但要待以后定期结算时才能收到钱。如有可能，这些签单消费的直接成本是需要另行记录下来的，却不能算是今天的开支，必须从现金流出里剔除。不失一般性，我们称之为“预付服务直接成本”; 2、每天打烊时，或多或少会有剩下的食材、酒水等，实际上是属于“存货”。存货每天会有变化，所以还需要“以存定耗”，把这个变化作为现金流出的调节项。也就是，对于现金流出，要减去存货直接成本的本日增加量，或者反之，要加上存货直接成本的本日减少量。为了得到存货成本，有时还需要组织专门的成本计算。例如，过年之前，酒楼制作了大批年糕，导致存货大量增加，就需要有成本核算，才能知道这部分存货直接成本增加了多少，这就是存货和成本核算的关系，下文将会提及; 3、在现金流出里，要剔除酒楼预付的款项，例如向供应商预付了食材款，实物却还未收到。这和本日的经营无关，不能算是本日的费用; 4、除了实际的现金流出，可能还有些款项应当算是今天的费用，但是还没有支付。例如，已经收到食材供应商送来的货，却还没付钱。推迟支付现金，当然也是好事，这部分款项可以临时性地参与资金周转，但总是要还的，从推算赚钱的角度，要作为今天的费用，也要纳入调节，加到现金流出上。 这样，就可以通过对现金流出的调节来确定本日费用： 本日费用=本日现金流出-预付服务直接成本增量-存货直接成本增量-预付款项增量+应付款项增量(2) 本日自营业务总赚钱=本日收入-本日费用=(本日现金流入-预收款项增量)-(本日现金流出-预付服务直接成本增量-存货直接成本增量-预付款项增量+应付款项增量) 二、几个可操作性问题 上文虽然以小酒楼为例，实际上也适用于各类公司，已可大致代表对自营业务作现金流诊断的基本模式，解决了共性问题。用到不同类型公司上时，只需要针对其业务特点具体问题具体分析而已。例如，工商企业还需要核算“发出商品直接成本”，在调节计算式中，与“预付服务直接成本”的作用是完全类似的。此外，从可操作性来看，还有几个问题需要特别说明。 1、适用期间 本例中是以“本日”作为分析期间的，实际上以“本周”、“本月”、“本年”等，同样是适用的。 2、假设如果不成立如上所述，我们作了一系列假设，即“公司没有增资或撤资，银行借款没有变动，没有外汇存款，没有对外投资，长期资产也没有变化”，以便对纯粹的自营业务现金流进行分析。如果假设不成立，上述情况全部发生了或个别地发生了，那么，只要根据其实际发生金额，去反向地调增(或调减)对应的现金流入(或现金流出)，就可以回到自营业务现金流上的。例如，股东增资100万元并已到账，只要对总现金流入调减100万元;购买了长期资产50万元，只要对总现金流出调减50万元结果就和这些业务都没有发生过一样。 3、直接成本核算 先说明“直接成本”的概念。直接成本是被认定为和某项现金收入直接有关的费用开支，或者说为了取得这笔现金收入而明确需要支付的成本，就是其直接成本。一笔业务是不是赚到钱，赚到了多少钱，常识告诉我们，要从现金收入里减去直接成本以后才能知道。所以，我们组织成本核算的目的就很明确了，现金收入是怎么计算来收取的，所提供的直接成本就应该尽可能地迎合该收入模式，这才便于分析。 对于酒楼，收入既然是针对每一拨消费的客人的，至少能粗略算出他们所耗用的主要食材酒水的“直接成本”也好，就可以判断从他们身上赚到多少钱了，不同消费水平的客人会带来不同的“赚头”，这当然是有市场分析价值的。因为向顾客收钱，是按菜品价格计算的，如果能进一步，核算出每一道菜的“直接成本”就更好，这还对菜品设计和菜品定价都有重要参考作用，有助于创新。 对于制造业，如果收入是按单位产品售价乘以数量计算的，成本核算就该提供每单位产品的直接成本。目前，财务会计所奉行的是“制