财务部部分酒店制度(doc 72页)

1 目录目录 财务部制度汇编财务部制度汇编.3 第一部分：部门制度第一部分：部门制度.3 一、考勤制度.3 二、部门会议制度.3 三、部门培训制度.3 四、考核制度.3 五、文件管理制度.3 六、财务部资料安全保密制度.3 七、财务部安全及值班制度.3 八、消防预案.3 第二部分：财务管理制度第二部分：财务管理制度.4 一、会计核算管理制度.4 二、收入核算管理制度.4 三、费用核算管理制度.5 四、成本核算管理制度.5 五、利润核算管理制度.6 六、稽核管理制度.6 七、信贷申请与控制管理制度.6 八、餐饮成本控制管理制度.6 九、出纳室管理制度.7 十、财务审计管理管理制度.7 十一、核数操作管理制度.7 十二、应收账款管理制度.7 十三、仓库管理制度.7 十四、物品采购管理制度.7 十五、追缴应收账管理制度.7 2 十六、资产管理制度.7 十七、固定资产价值计算管理制度.7 十八、固定资产调拨折旧计划管理制度 .7 十九、固定资产、递延资产计划管理制度 .7 二十、低值易耗品管理制度.7 二十一、废旧物资管理制度.7 二十二、家具、用具购置、领用、报废管理制度 .7 二十三、待摊费用及库存物资管理规定 .7 二十四、财务盘点及报表报送制度.7 二十五、资金管理制度.7 二十六、备用金管理制度.7 二十七、现金管理制度.8 二十八、流动资金管理制度.8 二十九、货款与收费出现长余短缺处理管理制度 .8 三十、价格管理制度.8 三十一、采购核价管理制度.9 三十二、发票管理制度.9 三十三、支票管理规定.10 三十四、合同管理规定.10 三十五、信用卡收取管理规定.10 三十六、财务冲账与免单管理规定.11 三十七、酒店挂账管理规定.11 三十八、贵宾卡使用管理规定.11 三十九、差旅费、交通费、餐费管理规定 .11 四十、店请审批手续及各级管理人员减免、优惠权限规定.11 四十一、费用报支管理规定.13 四十二、财务借款制度.13 3 四十三、经济行为约束制度.13 四十四、财务报销制度.13 四十五、财务部对收银业务管理及账务处理规定 .13 四十六、收银员管理制度.13 四十七、收银结账方式管理制度.13 四十八、收银员安全操作管理制度.13 四十九、餐厅吧台收银管理制度.14 五十、前厅收银操作管理制度.14 五十一、挂房账客人消费单管理制度.15 五十二、团队、长包房及散客结账管理制度 .16 五十三、外币兑换管理制度.16 五十四、客用保险箱管理制度.16 五十五、营业款上交管理规定.16 五十六、长包房房租、电、水等费用收取程序 .17 五十七、内部传票管理制度.17 五十八、印刷品验收管理管理制度.17 五十九、收发货程序及管理制度.17 六十、仓库防火安全管理管理制度.17 六十一、电脑房管理制度.17 六十二、电脑系统保密管理制度.17 六十三、财务软件系统操作管理制度.19 六十四、工资核发制度.19 六十五、工装、劳保用品管理制度.19 六十六、财务科目设置管理制度.19 六十七、财务报告与会计档案管理制度 .22 六十八、会计凭证及账簿管理制度.23 六十九、会计凭证审计管理制度.23 4 七十、应付账工作规范.23 七十一、货款及收入出现长余短缺的处理程序 .23 第三部分岗位职责第三部分岗位职责.23 1、财务总监岗位职责.23 2、财务部经理岗位职责.24 3、收银主管岗位职责.24 4、稽核主管岗位职责.25 5、成本核算会计岗位职责.26 六、费用会计岗位职责.26 七、应收会计岗位职责.26 八、出纳岗位职责.27 九、库管岗位职责.28 十、日审岗位职责.28 十一、夜审岗位职责.29 十二、餐厅收银员岗位职责.30 十三、前台收银员岗位职责.30 第四部分第四部分 工作流程工作流程.30 一、财务总监日常工作流程.30 二、财务部经理日常工作流程.31 三、收银主管日常工作流程.31 四、稽核主管日常工作流程.32 五、成本核算会计工作流程.32 六、费用会计日常工作流程.33 七、应收会计日常工作流程.33 九、出纳日常工作流程.34 十、库管员日常工作流程.34 十一、日审工作流程.35 5 十二、夜审工作流程.35 十三、餐厅收银员工作流程.38 十四、前台收银员工作流程.40 6 财务部制度汇编 第一部分：部门制度 一、考勤制度 二、部门会议制度 三、部门培训制度 四、考核制度 五、文件管理制度 六、财务部资料安全保密制度 七、财务部安全及值班制度 八、消防预案 第二部分：财务管理制度 一、会计核算管理制度 目的为做好酒店经济效益的总体核算，实现财务管理的职责 1、酒店的会计核算期间划分为月、季、年。会计年度自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。会计月份自 每月 1 日至月终。 2、采取借贷记账法记账，记账原则采用权责发生制。一个时期内的各项收入与其相关成本、费用， 都必须在同一时期内入账。凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记入资本支出，不得记入 费用作为收益性支出。凡为取得收益而发生的各项支出，都应根据其性质同时计入成本费用。 3、会计凭证、账簿以人民币“元”作为单位，计至角、分，分以下四舍五入。会计凭证、账簿一 律用蓝黑墨水或中性笔书写（确定一种颜色后，一个会计年度内中途不得更换），红笔只用于冲正 错误。凭证、账簿、报表，均用中文书写。 7 4、现金、银行业务必须逐笔登记，办理现金、出纳业务中出现的长短款项，应迅速查清，并上报 主管领导处理，不得以长补短，不准自补不报。 5、要及时处理会计业务，做到随时编制凭证、记账，不积压工作，日清月结。 6、账目和财产物资每年十二月份必须进行一次大清盘，每月 25 日进行仓库、部门二级库的清点 工作，填制盘点表，28 日前上报财务部。保证做到账账相符、账款相符、账物相符。严禁各个部 门私设“小金库”。财务人员离职时，必须办理交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并 由交接双方签章。未按规定办理交接手续的财务人员，不得离职。 7、会计科目和会计报表，执行国家旅游局制定的旅游企业会计制度所规定的会计科目、报表 格式填报时间、份数执行，保管期限为 15 年。保管期满要销毁时，须开列清单，经董事会、总经 理审查批准后方可销毁。 8、会计凭证分自制原始凭证和外来原始凭证两种。 A、自制原始凭证分为：无发票收货记录、入库单、领料单、调拨单、借款单、交款单。 B、外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务往来时，由对方单位开据的发票、收据等。 二、收入核算管理制度 目的加强营业收入管理，确保酒店收益。 1、营业收入的确认，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价或取得收取价款的 合法证据为标志。 2、营业收入按实际价款计算，发生的各项折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的 折扣权限签单。 3、需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准 后，方可支付，如需代领，代领人就由主管领导认定。 4、营业收入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财 务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。应付未付的费用应预提计入 当期的费用中。 5、酒店的一切营业收入均需进财务部收入账核算，各收银点当日收到的现金、支票、信用卡消费单 票据经夜审核准后，于次日上午全部上交财务部。各营业部门预收的包餐、包房定金应即时如数上 交财务部。 6、严格按照国家法令计得各项税金、基金，并按时交纳。 7、酒店对于营业外收入与支出的界定： （1）营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确 实无法支付的应付款项及其他收入。 8 （2）营业外支出包括：固定资产盘亏的毁损、报废、出售净损失、非常损失、赔偿金、违约金、罚 款、捐款、损赠以及其他支出。 三、费用核算管理制度 目的规范费用核算行为，防止差错发生，为酒店决策提供真实数据。 1、各种物料、备用品、订制的包装用品、家具用具、固定资产折旧等费用，均应采取定期摊销转账。 2、在本期支付的费用、但应由以后分期负担的，属于预付性质，由于费用支出数额较大，如一次核 销会影响费用和财务成果，故必须通过“待摊费用”账户进行核算。如开办费、大宗包装费、食品 物料、较大宗的进口物资所付关税等。 3、本期负担的费用及以后逐步支付的费用（如职工福利基金、职工教育经费等）必须通过“预提费 用”账户进行核算。 4、所付费用额在本期已经发生，但未支付，为了正确计算本期费用水平和财务成果，月末应预先估 计这些费用数额记入“费用”和“应付款”账户进行核算，如水电费、房租、电话费等。 四、成本核算管理制度 目的加强成本管理，防止差错发生，为酒店决策提供真实数据。 1、营业成本的规定： （1）营业成本的计算，应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料购进时的包装费、运杂 费、税金（进口关税）等应在该项原材料、物料的进价中加以计成本。 （2）餐厅的食品原料中，还应将加工和制造各种食品产品时预计出现的损耗量（每种原料应定出一 个损耗率）的价值加入产品成本中。 （3）对商场购进商品所支付的运杂费和包装费，以及关税均应在费用项目列支，不得摊入成本。