会计建账实训报告

1 / 21 会计建账实训报告 1、会计实训报告 一、 实训时间 : 二、 实训地点 :图书馆五楼机房 三、实训目的 :让我们通过运用手工和计算机操作手段 ,对模拟会计资料进行分岗位综合实训 ,增强对会计专业知识的理解和感性认识 ,提高会计业务综合处理能力 ,树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德 ;使我们系统地掌握企业会计核算的全过程 ,熟悉会计内部控制制度 ,从而提高会计综合实践能力。 四实训流程 1、建账。 2、审核原始凭证。 3、填 制记帐凭证。 4、审核记账凭证 . 5、记日记账。 6、记明细账 7、登记总帐。 8、期末对帐。 9 期末结帐 10、编制报表。 11、审核报表。 2 / 21 12、档案管理。 五、实训中的收获与体会 : 1、不知不觉 ,为期一个多月的模拟实训已经结束了 ,通过本次实习 ,我对会计整个流程的操作有了较好的认识 ,我学会了会计中各个环节的操作 ,以及懂得了细心和谨慎是作为一个好的会计工作人员所必备的条件。 在这些日子会计模拟实验中 ,对于在课堂上老师讲授的理论知识 ,我又系统地进行了一番实践。通过这次的模拟实验使我加强了对基础会计各方面知识的记忆和掌握。通过在实验中的学习也让我学习到了许多在书本上不能学到的知识。譬如 ,平时只是在课本上看看会计的记账凭证 ,这次自己能够亲手填写记账凭证 ,我也真正的感受了会计人员的工作。通过这次实训我也学会了编写会计报表。在实习的过程中自己也意识到只有把书本上学到的会计理 论知识应用于实际的会计实务操作中去 ,才能够真正掌握这门知识。我想这也是这次实训的真正目的。 2、通过这次实验我了解了会计工作的相关流程。在会计工作中 ,作为一名会计工作人员首先要取得相关的原始凭证 ,然后根据这些原始凭证登记记账凭证。登记完记账凭证后 ,在根据登记的内容填写明细账。在每个月或每年年末 ,要填写科目汇总表 ,进行试算平衡 ,然后才把所有内容记入总账。根据总账合计 ,填制资产负债表、利润表等等。这一3 / 21 系列工作 ,说起来让人觉得很简单。其实理论性的知识看起来都是那么的浅显易懂 ,但你真的把这些理论性的知识应用到实际中时 ,会发现 ,自己懂得的真实太少了 ,有句话说 ,纸上谈来终觉潜啊 !所以在实验中我总是 发现自己对某些工作经常是无从下手。 其中有开设明细分类账户 ,现金日记账户和银行存款日记账户 ,登记各种账户的期初余额 ,总分类账户。其实在实验过程中我总是出现错误 ,但在会计中 ,出现错误后并不能随便用笔涂 ,用橡皮擦。所以我总是重复一些工作。经过这次实验后我觉得 ,从事会计工作 ,在做每一项工作的时候都要非常细心 ,不能出现任何错误 ,如果写错一个小数点 ,也可能会给企业带来很严重的后果 ,并且做这项工作的工作人员也是要承担很大的责任。这给我以后的工作做了一个心理准备 ,如果 ,在毕业后我从事会计工作或与会计有关的一些工作 ,我是没有机会出现很多错误 ,所以 ,我要在以后与会计有关的学习中 ,更加努力 ,掌握理论知识 ,在实践中让理论与实践的结合更加完美。 六、通过这次实习 ,让我又看到自己的很多不足之处 ,这都是我要在 以后的学习中弥补的。所以 ,在以后的学习和工作中我要培养自己的耐心和细心。每一次实习都是一次很好的锻炼机会 ,通过每一次实习的找到自己的不足之处 ,并及时弥4 / 21 补自己的不足之处。在成长过程中由一个知之甚少的人变得动手能力和动脑能力都很强的人 ,能够主动适应社会环境 ,才能够站得更稳。 2 会计手工综 合模拟实训报告 通过为期两个月的会计模拟实训，利用手工做账的方式，熟悉并掌握了从分析原始凭证 填制记账凭证 填制各种明细账和总账 编制科目汇总表 核对各账是否相等 编制试算平衡表 填写财务报表 整理和装订记账凭证的一整套程序。 关键词：登账、核账、查账、扎账、整理与装订 实习目的 : 为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实践的距离，要在学校学习期间培养学生的的实践能力和操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。会计模拟实训主要包括原始凭证 、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等。选择手工做账的方式，为了熟悉并掌握会计基本做账流程，从而弥补我们两年来之重视理论学习的缺陷，希望通过本次模拟实训对我们即将面临的岗5 / 21 位实习有一定的帮助。 实训的基本流程 第一步，根据模拟企业实际发生的经济 业务，填制和审核原始凭证，然后根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证编制汇总记账凭证。填制和审核会计是会计核算工作的基础，是保证会计核算资料真实、可靠和完整的关键，是发挥会计监职能的重要一环。全部会计凭证必须经过有关人员严格审核，只有审核无误的会计凭证才能作为登记账簿的依据。 第二步，根据审核无误的会计凭证分别登记现金和银行存款日记账、各种明细账和总账。然后与会计期末进行会计账项调整、结转并结账、对账。如过发现账簿记录存在错误、应及时予以更正。 第三步，根据有关的分类账簿记录资料编 制资产负债表和利润表等主要的会计报表。另外，正式编制会计报表前还应编制试算平衡表进行试算平衡。 专业考试一结束，为了能够更好的适应即将面临的实习和工作，我们进行为期一个月的会计手工综合模拟实习课程，并安排了徐海燕等老师对我们进行专业指导。模拟实训的内容是作为一个会计人员的身份，宏远机械设备公司处理 12 月的相关业务。在老师的指导下，将月业务分为上、中、下三旬，并合理均匀的预期安排在了四周。 通过这次手工综合实训，明确了其做账的基本方法和程序，深刻认识到作为一个会计人员在懂得基本专业知 识的6 / 21 前提下，具备认真、仔细、耐心、等特点，要具有一种“经得起平凡，耐得住寂寞”的心态。我们先做的是出纳工作，出纳登帐的方法：出纳在每一笔经济业务发生的时候，先要取得相关原始凭证，然后根据相应的原始凭证，将其登记记帐凭证。再根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总帐。结转其成本后，根据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程。 会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心 生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！ 此次的实习为教会了我我们以后深入社会 ,了解在社会中生存所应该具备的各种能力 .利用此次难得的机会 ,我认真学习会计理论 ,学习会计法律 ,法规等知识 ,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的 相关知识 ,掌握了一些基本的会计技能 ,从而意识到我以后还应该多学些什么 ,加剧了紧迫感 ,为真正跨入社会施展我们的才华 ,走上工作岗位7 / 21 打下了基础 ! 3、会计实训心得 12 月伊始，怀着一份好奇与兴奋的心情，我们来到了手工模拟实习的教室，开始了为期一个多月的实习生活。于是我们像走上了工作岗位一样，每天上午九点上班到 11点下班，下午一点半到三点半。我们班上总共被分为八个组，大概每组有六到八个人的样子，加上会计、财务总共有一百多个人在一个机房的房子里。但是为了能够好好地实践会计工作以及学习更多的实 践知识，每天坚持按时上下课，认认真真地完成每天的任务。 此次的实习主要是要求我们根据一本书上所提供的原始凭证以及一些虚拟的资料初步接触会计今后要做的基本工作，比如说设置账 簿、填制记账凭证、科目汇总、登记明细账以及总账、结账与对账、编制会计报表。 虽然已经接触会计这门专业知识有两年多了，但是很惭愧我们对于实际怎么建账、填凭证等都还很不明白，许多细节方面的知识都不是很清楚。还记得刚开始实习的第一天，老师要我们首建立总账和明细账，大家都不知道该如何下手。准备好一些基础工作后，在 老师的指导下我们才开始了最初的工作，建立总账、现金日记账、银行存款日记账和各种明细账，接着再根据模拟的会计资料录入期初余额。每8 / 21 位同学都做的很投入，顾不上与身边的同学闲言碎语，深怕一个不留神就把数字给填错了。最后再试算平衡，要求全部账户的借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方余额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡之后才可以进行本期业务地登记。经过一两天地工作，大家都慢慢地进入了模拟实习的状态，我也发现了会计这项工作的确像别人说的那样很繁琐、很枯燥，需要有耐心，需要仔细认真。比如说建 账的时候，我们不知道反反复复地写了多少个“期初余额”。 做完一些期初的工作后，我们进入了最主要的工作 填制凭证。总共有 135 笔业务，分三次完成。原本以为这会是比较简单的任务，只要通过原始发票判断这笔业务归属的会计科目，再根据实际发生的金额填上数字就可以了。可是实际操作起来却不像想象中的那么简单。比如说一笔涉及到两个以上的账户时，怎样把它写出复合地会计分录才是正确的，又比如说一些预提待摊的账户应该怎样分配金额；还有最麻烦地计算分配和结转一些辅助生产费用、材料成本差异等等。这些都要求我们对财务会计 以及成本会计的知识掌握地很熟练，这样才能够更好地运用到实践当中去。每完成一批凭证后，我们都会做一次科目汇总表，虽然比较麻烦，但是等做到最后把借贷方试算平衡后，我们的心情不知道会有多好。还记得第一次科目汇总的时候，由于自己的一些小9 / 21 错误，怎么也平衡不了，真的差点就放弃了，可是我告诉自己必须坚持。反复地和同学对照了几次，终于找出错误之后平了。于是我告诉自己，一定不能急躁，一定要静下心来，容不得有半点马虎。虽然没有一次就把账做平，但是心里还是挺高兴的。 在填完凭证之后便是登账了，必须根据每张凭证登记各种 明细账、根据科目汇总表登记总账，虽然看上去有点像谁都会做的事，可重复如此大的工作如果没有一定的耐心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮擦涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格要求的。例如数字写错了还得用红笔划去，再用黑笔把正确数字协商，最后还要签章。而且字迹还得清晰清秀，数字 报告一： 会计模拟实习实验报告 授课实验室：会计实验室授课地点： 授课单位：会计系指导老师： 报告二： 模拟会计实训报告 一 模拟会计目的 会 计是企业最主要，最基本的一种工具，是一种最主要，最普及的商业语言。是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作 就10 / 21 显得越重要。我们在学校只是学到会计的基础理论知识，缺乏会计理论在企业实践的经验。学校开展的模拟实训课，对我们即将毕业的学生来说极其重要。同其他 理论一样，会计理论来自实践，同时又能够对实践进行指导。学生通过对企业模拟实训，加强对所学的会计理论知识的理解与认识，完成理论到实践的认知过程。理 论与实践是密相连的，只有把书本上学到的理论 知识应用到实际的会计实务操作真正掌握这门知识。学校实训的目的就是提高我们的能力和加强我们的职业道德精 神。 二 模拟会计实训的主要内容 手工账的主要内容有：填制原始凭证，设置账户，编制会计分录，填制记账凭证，编制记账凭证科目汇总表、总分类账、明细分类账、数量账，账项调整，对账，结账，编制会计报表。 电子账的主要内容有： 1、建立账套，增加用户，设置权限，设置基础档案，填制记账凭证，填制报表，审核凭证，自动转账定义。 2、建立工资账套，定义计算公式，工资分摊。 3、建立固定资产系 统，控制参数，录入固定资产原始卡片。 三 模拟实训要求 手工账实训要求 1 根据 XX 年 12 月份的实际经济业务填制原始凭证。 11 / 21 2 根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 3 将记账凭证所记载的有关账户金额登记到相应的日记账，明细账。 4 根据 12 月份的全部记账凭证编制记账凭证科目汇总表。 5 根据记账凭证科目汇总表登记总分类账薄。 6 根据总分类账期末余额填制资产负债表，并试算平衡。 7 结算本年利润，填制利润分配表。 电子账实训要求 1、根据企业信息建立账套。 2、根据操作员的岗位设置权限，进行账务分工。 3、根据规定 2002 年 12 月份的实际经济业务，填制原始凭证。 4、进行银行对账 5、根据基础信息建立工资账套。 6、根据工资项目定义公式。 7、根据计税基数代扣个人所得税。 8、根据固定资产资料，录入固定资产原始卡片。 四 实训的基本流程 手工账的基本流程 首先对取得或自制的原始凭证进行合 规性审核、完整性审核、技术性审核，然后以经济业务发生而引起会计要12 / 21 素增减变动来设置账户编制记账凭证。根据有关记账凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账。之后按 XX 年 12 月 份的全部记账凭证按相同的会计科目分类编制记账科目汇总表，再根据记账科目汇总表登记总账和明细分类账，总分类账与明细分类账要同期、同向、等额登记。发 生错误的账薄账页用划线更正法和红字更正法来更正。然后进行对账：账证核对，账账核对，账实核对。结算账目，最后编制会计报表，将有关记账凭证，账页和报 表加封皮并装钉成册。 电子账基本流程 1、建立账套 分类编码 增加用户 设置权限 建立部门、职员档案 进行客户、供应商、地区分类 填制记账凭证 项目目录录入 录入期初余额及借贷方发生额 进行试算平衡 审核凭证 银行对账 自动转账定义 2、建立工资账套 设置工资项目 录入人员档案 定义计算公式 输入工资数据 进行工资分摊 3、启动固定资产系统 进行控制参数 进行资产分类 录入固定资产原始卡片 4、新增一名用户并设定为账套主管，进入总账对 新增的凭证进行审核，然后记账，结账。 5、账套输出 13 / 21 五 实训中遇到的困难及解决方法 手工账中遇到的困难及解决方法 在 实训之初，由于平时写字习惯把数字写得大，在填写记账凭证时，数字占满了表格的三分之二，很多凭证填写不合格。经过多加练习之后，数字填写整齐规范很多， 不超过凭证的二分之一，能编制完整、合格的记账凭证。对账时发现总账登记的科目不齐全，这是由于自己在编制分录时科目不全。从这检验出 了自己对结转损益类 知识掌握不牢，在这方面的知识需加强。在编制 记账科目汇总表时，总计的借贷方不平衡，检查发现金额登记为数错误。登记凭证、账簿时容易发生借贷方向错误， 金额登记错误。所以在做账时每一步都要谨慎细心，每做完一道工序就核对一遍，尽量减少错误，避免带来不必要的麻烦。 电子账中遇到的困难及解决方法 在 进行部门编码时出现输入不了三位数编码，解决方法：在基础信息更改部门编码次级方案；在录入生产成本的期末余额时无法录入金额，解决方法：在项目目录中的 生产成本增加直接材料、直接人工、折旧费等；填制记账凭证进行保存时出现“不满足贷方必无条件”解决 方法：更改凭证类别的限制类型；账套主管审核过凭证在 进行主管签字时出现“没有符合凭证”的信息提示框，解决方法：进行出14 / 21 纳签字后才可进行主管签字在银行对账期初，银行对账单无法输入，解决方法：在总账下的 会计科目，指定银行存款为指定科目；在设置工资项目时无法增 加工资项目，解决方法：先关闭工资类别再增加工资项目； 固定资产原始卡片已经录入，但在与总账系统进行对账时会出现一信息提示框“无法实现对账”解决方法：在进行录入固定资产数据时，有些卡片项目需要直接手动 录入，有些则可以进行选择。原始卡片录入并保存后就可以与 总账系统进行对账。但如果出现以上提到情况时，用户就必须返回检查，在进行账套参数设置时，用户 是否选择了“与账套系统进行对账”的选项，只有选择了此项，系统的“对账”功能才能使用。 六 实训心得 为 期一个月实训课结束了，虽然很繁忙很疲惫，却从中学到了很多东西。实训的内容涵盖了会计学原理，财务会计，管理会计等知识。涵盖了会计操作的全部基本技 能，从建账，填制和审核原始凭证，记账凭证到记账薄以及能熟练用友软件的运用。能把所有的有关会计的专业基础知识、基本理论运用到实际操作中，增强自己的 实 际操作能力。同时也发现了自身的许多不足：比如在做实训时，总是一边做账一边与同学聊天，导致矢误增多，做会计最忌讳是做账时不专心，会导致会计信息质 量矢真，这一毛病须彻底改15 / 21 掉。虽然在实训每笔经济业务的分录都校对，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练 习。 做会计，职业道德是很重要的。我必须加强自身的会计职业道德，热爱会计工作，忠于职守，尽职尽责不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密，不贪不占，尊纪守法，客观公正，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。做 一名合格的会计人员。 江 西 科 技 师 范 大 学 实 验 报 告 课 程会计电脑做账 系 别经济管理学院 班 级会计二班 学 号 20166263 姓 名查 星 报 告 规 格 一、实验目的 四、实验方法及步骤 二、实验原理 五、实验记录及数据处理 16 / 21 三、实验仪器 六、误差分析及问题讨 论 目 录 1. 实训一、建账 2. 实训二、原始凭证的填制 3. 实训三、根据原始资料填制记账凭证 4. 实训四、根据记账凭证登记日记账、明细账 5. 实训五、编制科目汇总表、登记总账 6. 实训六、进行成本计算 7. 实训七、编制财务报告 8. 实训八、错误凭证、账簿的更正 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 每次实验课必须带上此本子，以便教师检查预习情况和记录实验原始数 据。 实验时必须遵守实验规则。用正确的理论指导实践，必须人人亲自动手实验，但反 对盲目乱动，更不能无故损坏仪器设备。 这是一份重要的不可多得的自我学习资料，它将记录着你在大学生涯中的学习和学 习成果。请你保留下来，若干年后再翻阅仍将感到十分新鲜，记忆犹新。它将推动你在 人生奋斗的道路上永往直前！ 江 西 科 技 师 范 大 学 实 验 报 告 10 年级 2 班 20166263 号 姓名查星 2016 年月 成绩 17 / 21 实训一、建账 一、实训目的 根据该公司的业务、性质及会计核算要求和方法，确定所需要的会计核算方法，建立相应的会计账簿，确定所需要的会计科目。 二、实验仪器 电脑、福思特财务软件 三、试验方法及步骤 1、打开福思特软件，进入主页，点击“登记会计账簿”“登记账簿引导学习”“ 1”“账 簿初始化”； 2、点击进入各类日记账、明细账和总账，点击“查看资料”，根据企业的相关资料，把 各类账簿的期初余额录进去。 四、误差分析及问题讨论 1、登记日记账时应注意以下几点： 账簿的日期统一为 12 月 1 日，凭证编号为空白不用填写，摘要栏填写的是“期初余 额”； 余额栏中，日记账的借贷方应均为借方。 2、登记明细账时应注意以下几点：根据各类账户的不同性质，选择不同的账本形式，一般资产权益类账户选择三栏式， 18 / 21 产品原材料选择数量金额式，损益类账户及应交税费账户选择多栏式账簿； 资产类科目的账簿登记时应注意账户的分类，余额的方向；注意部分资产类科目的损益类账户的登记及建立账簿； 债权 债务账户的登记时应注意科学编码、设置账户名称时必须以单位或自然人为户 名； 损益类账户期末余额会结转到生产成本，因此期末没有余额，所以起初也是没有余 额的，只需要建立此类账户即可，不需要录入期初余额。 指导老师胡敏第 1 页 江 西 科 技 师 范 大 学 实 验 报 告 10 年级 2 班 20166263 号 姓名查星 2016 年月 成绩 实训二、原始凭证的填制 一、实验目的 根据所提供的公司资料，填制原始资料 ，了解和掌握原始凭证的填制。据所提供给加 强学生了解和掌握实验企业的概况、会计政策及内部会计核算的方法。 二、实验仪器 电脑、福思特财务软件 三、实验方法及步骤 19 / 21 1、打开福思特软件，进入“会计业务处理”“原始凭证示例”“填写原始凭证引导学习”， 界面中出现了 16 种不同的原始凭证填制示例； 2、点击一种凭证进入，可以看到与实务中相同的原始单据，点击“业务查看”，便可以看 到相应的业务； 3、根据所提供的业务将下面的 原始单据填制完成，然后点击存盘； 4、点击退出，查看业务无标准答案之间的不同，进行修改和退出。 四、误差分析及问题讨论 1、