基于风险防范的商业银行内控失效案例分析.doc

基于风险防范的商业银行内控失效案例分析 于芳 ：F235 文献标志码：A ：10008772（xx）19-0043-02 内部控制是现代企业管理的重要手段，银行业内部控制是商业银行最有效、最直接的风险防范机制，可以提高商业银行的核心竞争力，保持其健康稳定运行1。对于银行防范风险，减少不必要的损失，提高资金的盈利能力具有非常积极的作用。高效的内部控制体系是防范风险的第一步。而作为我国金融业的主要构成，国有商业银行在防范风险方面的能力直接影响到我国银行体系的安全。 xx年4月14日14时，邯郸市农业银行金库曝出被盗近5100万元现金。盗窃案涉案金额极大，产生了十分恶劣的影响，也给整个金融体系带来了负面影响2。从xx年3月16日开始，任晓峰和马向景俩名罪犯，二人均为该行现金管理中心管库员，各自掌握两把金库的钥匙，他们不定时地打开金库的大门，偷走巨额现金，17天内作案20多次，盗用金额也逐日增加。他俩从后院进到农行的营业厅把大量现金带出自家银行。 一、基于风险防范的涉事银行内控问题分析： 1.1风险识别方面存在的问题 随着银行业务的拓展和业务流程的复杂，不少银行都出现了由于内控失误发生的大量的操作风险损失而蒙受了重大损失。邯郸农行反映了以下几个问题：（1）风险防范意识薄弱：大部分银行没有始终坚持“内控现行“的思想。本案中两名犯罪嫌疑人既拿钥匙又知道金库的密码，这是一个非常明显的操作风险点，但是银行的工作人员却没有识别出来；（2）不健全的风险管理框架：虽然邯郸农行实施安全风险预警系统，但没有设置全面的独立的风险管理部门，以确定和评估分散在各个部门的风险，以及缺乏有效的协调和部门之间的合作，这才使得现金被盗数天后，银行人员才发现这一损失；（3）岗位设置有缺陷：作为风险管理的一部分，该银行员工没有意识到内外界因素的重要性。该行已与当地科隆邯郸保安押运公司工作签订了合同，外包管理后，邯郸农行放宽了安全警戒，存在着严重的漏洞管理。 1.2风险评估方面存在的问题 （1）信息机制不顺畅：我们发现邯郸分行缺乏畅通的信息交流机制，特别是正确向上报告的方式。对于长达六个月，两个人重复盗窃超过5000万元现金这一事件，有可能该行的其他人员能够检测出潜在风险，但是他们没有一个有效的报告渠道，这间接的导致了犯罪分子继续成功，最终造成更大的损失。 （2）会计信息失真：据知，该银行的金库有严格的检查库系统，但是了解到邯郸农业银行内控机制的监管是不完美的。会计人员的独立性不够：会计人员无法有效地行使监督职能；另外也反映了银行的内部审计的问题：审计技术和方法缺乏创新，审计师无法履行自己的工作，银行的内部审计人员严重失职，如果内部审计可以发挥其应有的作用，也不会给两个库管员多次偷窃成功的机会。 1.3风险处理方面存在的问题 风险应对存在极大的问题：邯郸农行的决策者不但没有实现发现可能发生的潜在风险，风险发生之后，也没有做出任何有效的风险应对措施。 据邯郸农行内部人士透露，案发后，邯郸农行并没有立即报案，而是想通过自查来解决此事。在自查无望后才紧急报警。当公安部门发出通缉令时，距离案发已经过去了将近三天3。如果银行实行全面风险管理，就能紧急报警，及时挽救损失。 二、结论 可以看出邯郸农行的八要素方面都存在问题，发生这样的盗窃案也不足为奇，近几年，在目前金融市场已经完全开放的环境下，由于风险管理意识以及内控薄弱而发生的银行大案层出不穷。只有按照最新的全面风险管理理论对商业银行内部控制框架进行改革和完善，才能提高竞争力，在国家金融市场上赢得一席之地，让国有商业银行的内部控制系统能够真正地发挥作用。 通过在全面风险管理的框架下对邯郸农行案例的分析，可以看出银行这个风险管理行业，难免会遇到各种风险，国有商业银行应建立风险评估机制，但是分别建立风险管理体系和内部控制体系是不适合，而且也没有必要。最好是在现有的内部控制基础上，逐步扩展，最终使内部控制制度能起到防范风险的作用。建立一个前瞻性的信息管理预警系统，使国有商业银行及时发现新生的风险，并及时制定相关的金融业务计划和政策。 参考文献： 1JeffreyDoyle，WeiliGe，SarahMcVay.Determinantsofweaknessesininter-nalcontroloverfinancialreportingJ.JournalofAountingandEco-nomics.xx 2刘良灿，张同建.国有商业银行内部控制对操作风险防范的影响研究J.广东商学院学报，xx，03：30-36. 3周蔓卿.金融危机下我国国有商业