施工阶段的项目投资控制.doc

。施工阶段的项目投资控制【字体：大中小】第一节建设项目投资动态管理思想一、投资动态管理的含义所谓建设项目投资动态管理即要求对建设项目投资进行全面地、系统地、科学地、有效地进行管理，包括改革现行的计价方式，在不同阶段进行投资控制，从各个方面和部门进行有效地管理。主要是在投资决策阶段、设计阶段、建设实施阶段以及竣工决算阶段，把项目投资的发生控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目动态投资管理目标的实现，以求在各个建设项目中合理使用人力、物力、财力，取得最大的投资效益。其具有的自身特点是：阶段性，动态性，全过程性。建设项目投资动态控制在建设项目管理中占据着核心的地位，主要体现为：它是建设项目投资管理的基础，在很大程度上影响或决定建设项目投资的高低。从微观上讲是投资商与承包商确定建设项目投资进行核算的依据；从宏观上讲，它是生产关系的一部分，决定着建筑市场上建设方与施工方这两个市场主体的利益分配。投资计价管理是国家对基建投资进行宏观调控的经济手段之一。在投资策划、决策阶段，建设项目投资的高低，直接影响到项目的效益和可行性。投资管理作用主要体现为在工程建设中具有节约社会劳动、提高生产效率的作用，是工程计量、计价的依据。同时为协调建筑市场各方在建设项目投资上的分歧，为协调建设各方的经济利益关系提供了依据，促使各方面正确处理彼此间的经济关系，有利于完善建设项目投资管理中的信息系统，建筑市场上人工、材料、机械的消耗量和价格波动是信息系统所反映的主要内容，同样也是计价模式有效运作的基础和前提。由此可见，只要做好建设项目投资管理工作，在各阶段、各环节把投资控制搞好，从而才能提高投资效益，消除投资失控的可能性，达到最终的控制目标。二、投资的动态控制原理造价工程师在施工阶段进行投资控制的基本原理是把计划投资额作为投资控制的目标值，在工程施工过程中定期地进行投资实际值同目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与投资控制目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制目标的实现。我们为了要实现投资目标必须对建设项目实施有效的投资控制。所谓控制，就是指行为主体为保证在变化的条件下实现其目标，按照事先拟定的计划和标准，通过采用各种有效的方法，对被控对象在实施过程中发生的各种实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导和纠正的过程。而所谓投资控制，就是对建设项目建设投入的资金或资源及投入的过程所进行的调节和控制，其目的是充分利用有限的资源，使建设项目建设获得最佳经济效益。投资控制有以下几个步骤：1. 比较：按照某种确定方式将投资计划值与实际值逐项进行比较；2. 分析：对费用比较的结果进行分析，找出偏差所在及其原因；3. 预测：根据分析结果，预测可能发生的各种影响因素；4. 纠偏：根据工程具体情况，采取适当纠偏措施，使超额投资尽可能小；5. 检查：对工程进展进行跟踪、检查，及时了解工程进展情况和纠偏措施执行情况及效果。具体控制过程见下图1。图1 动态控制原理图为了有效地控制建设项目投资，必须进行主动控制，其意义不仅在于发现问题和有效地解决问题，更重要的是防止问题的发生。项目投资控制贯穿于项目建设全过程，这是不容质疑的。要实现建设项目投资动态控制，必须既要横向控制又要纵向控制。横向控制主要方式包括以下几项：1. 组织措施：（1）明确项目组织结构，明确管理职能分工；（2）在项目管理班子中落实投资控制的人员、任务和职能分工；（3）编制本阶段投资控制计划和工作流程图。2. 经济措施：（1）采用市场竞标综合单价编制资金使用计划，确定、分解控制目标；（2）动态地比较投资的计划值和实际值，在施工过程中进行投资跟踪控制。3. 技术措施：（1）主要对施工方案进行技术经济分析，严格审查监督各阶段的设计；（2）深入技术领域研究节约投资的可能。4. 合同措施：（1）提供合同结构/承发包模式等专业建议；（2）参与合同谈判；（3）正确处理可能发生的索赔，并提供依据。三、投资的偏差控制投资控制方法必须依据企业现实管理水平为出发点选择，过高的脱离实际的方法不但起不到投资控制的作用，还会使投资管理迷失方向，甚至增加投资费用。偏差控制是投资控制的一种管理方法。它是由项目部对各部门班组下达施工任务的时，下达降低投资任务和降低投资的技术组织措施，由各部门各班组同时承担投资管理的经济责任。在投资形成过程中，由核算部门、其他部门、班组将实际投资与计划投资进行对比，发现其差异，并分析可能发生的差异，及时反映到有关管理部门。在进行认真分析的基础上，提出纠正偏差的措施，及时反馈到各部门、班组，使其按照决定执行。如此反复，严格控制投资偏差的发生。偏差控制法就是在编制出计划投资的基础上，通过采用投资分析方法找出实际投资与计划投资之间的偏差和分析产生偏差的原因及偏差的变化趋势，进而采取措施以减少或消除不利偏差而实现目标投资的一种科学的管理方法。投资控制中的偏差是指目标偏差，即项目的计划投资与实际投资之间的差异。它的计算公式如下目标偏差=实际投资计划投资；施工阶段投资控制的目的是尽量减少目标偏差，目标偏差越少，说明控制效果越好。其控制步骤如下：（l）找偏差在项目施工过程中，不断地寻找和计算两种偏差，并以目标偏差为对象进行控制。寻找偏差可用投资对比方法进行。通过施工过程不断记录实际发生的投资费用，然后将其与计划投资进行对比，从而发现目标偏差。实际投资始终围绕计划投资波动，其差值就是投资偏差。高于计划投资时，就意味着超支；低于计划投资时，就意味着盈利。（2）分析偏差产生的原因我们进行投资计划时，分析了人工费、材料费、机械费、间接费、质量投资和工期投资在不同时间段的具体表现，在进行投资控制时，必须对应地分析计划值与实际值的偏差，找出具体是哪种费用引起了投资值的变化，以便寻找具体对策。第二节投资、工期、质量的集中控制一、工程投资影响要素间的相互影响在工程投资形成的全过程中，影响投资的基本要素有三个方面：一是工期要素，二是质量要素，三是投资本身的要素。在工程建设的全过程中，这三个方面的要素可以相互影响和相互转化。工期与质量的变化在一定条件下可以影响和转化为投资的变化，投资的变动，同样会直接影响和转化成质量与工期的变化。例如，当需要缩短建设工期时，就需要增加额外的资源投入，从而发生一些赶工费之类的费用，这样“工期的缩短” 就会转化成“投资的增加”；而当需要提高工程质量时；也需要增加资源的投入，这样“质量的提高”就会转化成“投资的增加”；相反，当削减一个项目的投资时，其工期和质量就会受到直接影响，既可能会造成质量的降低，也可能会造成工期的推延。因此，对于工程投资管理必需从影响投资的三大要素入手，根据工期、质量与投资三要素的相互影响和相互依存的关系，运用全要素集成管理的方法，全面管理好项目的工程投资。可见，工程投资全要素集成管理的方法，这种方法与传统的投资管理方法不同，是一种综合考虑影响工程投资的各个因素，对项目的投资进行全面管理的技术方法。建设项目的工期、质量和投资三大要素是相互影响和相互依存的，它们对于项目工程投资的影响主要表现在下列方面：1.工程投资自身要素对工程投资的影响工程投资自身受两个要素的影响。其一是在项目建设全过程中各项活动消耗和占用的资源数量变化的影响，其二是各项活动消耗与占用资源的价格变化的影响。从全要素投资集成管理的角度上说，工程投资的管理首先必须管理好建设项目消耗和占用资源的数量和消耗与占用资源的价格这两大要素。因为通过管理而降低项目全过程资源消耗与占用的数量和降低所消耗与占用资源的价格，都可以直接降低项目的工程投资。在这两个要素之中，资源消耗与占用量是第一位的，消耗的与占用资源的价格是第二位的。因为项目的资源消耗与占用数量是一个内部控制要素，对项目组织而言是一个相对可控的要素；而项目消耗与占用资源价格是一个外部控制要素，主要是由外部条件决定的，所以对项目组织而言是一个相对不可控的因素。2.工期要素对工程投资的影响工期是指项目或项目的某个阶段、某项具体活动所需要的，或者实际花费的工作时间周期。在一个项目的全过程中，实现活动所消耗或占用的资源发生以后就会形成项目的投资，这些投资不断地沉淀下来、累积起来，最终形成了项目的全部投资，因此工程投资是时间的函数、由于在项目管理中，时间与工期是等价的概念，所以投资与工期是直接相关的，投资是随着工期的变化而变化的。形成这种相关与变化关系的根本原因有两个，一是项目所耗资源的价值会随着时间的推移而不断地沉淀成为项目的投资；二是项目消耗与占用的各种资源都具有一定的时间价值。确切地说，投资与工期的关系是由于时间（工期）本身这种特殊资源所具有的价值造成的。项目消耗或占用的各种资源都可以被看成是对于资金的占用，因为这些资源消耗的价值最终都会通过项目的收益而获得补偿。因此，工程投资实际上可以被看成是在建设项目全生命周期中整个项目实现阶段所占用的资金。这种资金的占用，不管占用的是自有资金还是银行贷款都有其自身的时间价值。这种资金的时间价值最根本的表现形式就是占用银行贷款所应付的利息。资金的时间价值既是构成工程投资的主要科目之一，又是造成工程投资变动的根本原因之一。因此，要对工程投资进行全要素集成管理，就必须同时考虑项目投资自身与工期两大要素的集成管理。只管理投资自身要素，不考虑工期要素的影响，就无法实现对项目投资的全面管理。因为工期要素的变化会直接造成项目投资的交化，会增加或减少投资的利息负担（这是资金时间价值的表现），会造成投资的节约或损失。3.质量要素对工程投资的影响质量是指项目交付后能够满足投资商或客户需求的功能特性与指标。项目的实现过程就是该项目质量的形成过程，在这一过程中为达到项目的质量要求，需要开展两个方面的工作。一是质量的检验与保障工作，二是项目质量失败的补救工作。这两项工作都要消耗和占用资源，从而都会产生质量投资。这两种投资分别是：项目质量检验与保障投资，它是为保障项目的质量而发生的投资；项目质量失败补救投资，它是由质量保障工作失败后为达到质量要求而采取各种质量补救措施所发生的投资。由此可以看出，一个项目的投资不仅与投资自身要素和工期要素有关，而且与质量要素直接相关。根据上述分析可以看出，要实现工程投资的全面管理，就必须开展对项目工期、质量和投资三个要素的集成管理；即本文所提出的全要素集成投资管理。按照传统方法，对工程投资进行单一要素的管理，无论如何也无法实现对工程投资进行全面管理的目标。因此，要实现对工程投资全面管理就必须建立一套综合项目工期、质量和投资三个要素的要素集成投资管理的技术方法。二、生产成本、质量成本、工期成本的控制1.生产成本的控制投资控制应该是一个发现问题、分析问题、解决问题的过程，它始终围绕着计划投资展开，是一个循环往复，不断深入的过程。（1）制定计划投资在投资计划制定过程中，我们尽可能地考虑有可能发生的各种有利不利的况。当投资计划调整得比较完善，并且能与现有的技术装备水平、施工管理水平和外界环境相匹配时，就形成了计划投资。它的编制，使投资控制有了明确的目标，便于实施。但从其编制过程来看，它也不是一成不变的，有了新问题的产生，必然会对计划投资产生影响，就必须对它进行修正。（2）对投资形成过程进行控制监督，发现计划投资与实际投资的差异，应及时纠正偏差对发现的计划投资与实际投资的差异，认真分析是哪一块费用发生了差异，差异的大小，并以此分析出产生差异的原因，在下一步控制工作中及时纠正，使偏差控制在最小范围内。需要指出的是：我们指的控制监督是针对每一个单位单项工程和每一特定时间段而言，只有这样，才能实现动态控制。2.质量成本的控制寻找偏离合同质量要求的因素：市政工程中，能引起质量偏离合同要求的因素较多，有外部因素，也有内部因素。外部因素如自然条件的变化、投资商要求的变化、地质条件的变化、设计变更、材料质量问题等；内部因素如质量管理不善、材料检验频率不足、施工方法不得当等。找出这些因素，才好对症下药。分析造成质量要求偏离的因素：把引起质量偏离的因素进行逐个分析，对应施工技术方案中的质量保证措施，找出偏离的原因。对执行不力的质量保证措施再进行分析、加强。分析己经产生的质量偏离引起的质量损失费用的多少，以及此种偏离采取预防措施费用的多少，对照结果，得出预防措施费用与质量损失费用的关系。采取技术经济的措施纠正质量偏离：质量出了问题，就要及时纠正，既要将巳发生问题的部分进行纠正，又要对可能引起下一步工作质量问题的方向，如工作方法等进行纠正。3.工期成本的控制检查工期执行情况：对应网络计划的要求，检查特定时间点上工程量的完成情况。找出影响当前工期执行不力的主要工序内容。分析造成工期延误的工序对整个工期的影响程度及由此而产生的工期损失费用，对此工期保证措施涉及的工期预防措施费用与工期损失费用进行对比，得出二者的关系。对网络计划进行调整，将损失的工期转移到以后工序中去，避免总工期的拖延。由此而产生的工期损失费用也应计入工期投资。第三节施工阶段投资控制主要内容众所周知，施工阶段是投资度最大的一个阶段，建设项目的投资主要发生在施工阶段，在这阶段中，投资目标都已经非常明确，投资分解也比较深入、可靠，尽管节约投资的可能性已经很小，但浪费投资的可能性却很大，因而需要对投资控制给予足够的重视。为实现工程投资的有效控制应重点抓好以下几个关键环节：1、积极引进市场机制和竞争机制，确定工程承包单位，订立一个严密的合同是全面投资管理工作的基础。引入竞争机制，在相对平等的条件下进行招标承包，择优选择工程承包公司、设计单位、施工单位和材料设备供应单位。实践证明，引入市场机制，实行工程招标投标，推行公平、公正、公开竞争，是降低建设项目投资、缩短建设工期、保证工程质量的有效措施。同时，还是实现优胜劣汰、选择理想的建筑企业作为合作伙伴、杜绝承发包领域的腐败行为的有效手段。2、加强对建安工程材料、设备价格的控制，是投资管理的有效办法。材料、设备费在建设工程总投资中占有相当的比例，据最新资料，在建筑工程中，材料费占总投资的比例为50%左右；在安装工程中，材料、设备费占总投资的比例为70%左右。材料、设备价格的控制，对于控制建设项目投资具有非常重要的现实意义。3、加强工程项目管理，做好施工方案技术经济比较，严格控制工程变更，是投资管理的重要方面。施工方案是施工组织设计中的一项重要工作内容，合理的施工方案，可以缩短工期，保证工程质量，提高经济效益。对施工方案从技术和经济上进行对比评价，通过定性分析和定量分析，通过对质量、工期、投资三项技术经济指标比较，选择合理的施工方案，可以有效地利用人力、物力、财力、资源。4、加强对工程合同、变更、签证等工程档案管理，是投资管理的重要依据。加强经济文件和工程档案等的整理、归档，建立价格数据库，实现价格信息资源共享，为预决算和投资管理提供信息和数据资源。5、加强预结算管理，定期进行中间核算，及时办理竣工结算，既是投资管理的内在要求，也是检验投资管理成效的重要手段。施工阶段中投资控制的具体工作内容包括：付款控制、变更控制、价格审核、施工分包中的投资控制、竣工结算和竣工决算。一、付款控制施工阶段投资控制的最重要的任务是控制付款。工程付款包括：工程预付款和进度款。1、工程预付款工程预付款是工程项目发包承包合同订立后由发包人根据合同的约定和有关规定，在正式开工前预先支付给承包人的款项，是施工准备和所需主要材料、结构件等流动资金的主要来源，工程预付款的支付，表明该工程已经实质性启动。工程预付款额度，国家和各地区、各部门的规定不完全相同，主要是保证施工准备和所需材料和构件的正常储备。建筑工程一般不得超过当年建筑工程工作量的30%，安装工程一般不得超过当年安装工程工作量的10%。工程预付款数额的计算应考虑各种因素，在实际操作上，往往以年度承包工程总价中储备主要材料、结构件需要占用的资金数额为主要依据进行计算，其计算公式为：工程预付款数额=工程总价材料比重材料储备天数/年度施工天数工程预付款额度=预付款数额/工程总价工程预付款的性质是预支。随着工程进度的推进，拨付的工程进度款数额不断增加，原已支付的预付款应以抵扣的方式以陆续扣回。确定工程预付款扣回点是工程预付款扣回的关键。工程预付款扣回点计算公式为：T=P-M/N其中：T起扣点，即预付款开始扣回的累计完成工作量的金额P承包工程价款总额M预付款数额N主要材料、构件所占比重2、工程进度款工程进度款是指在施工过程中，按月（或形象进度、或控制界面等）完成的工程数量计算的各项费用总和。工程进度款的确定和计算，主要涉及两个方面，一是工程量的核实确认，二是单价计算方法。具体支付时间、方式都应在合同中做出具体规定。投资咨询机构要针对不同的对象进行不同的控制，从四个方面控制付款：针对合同、针对子项目、针对时间、针对基建财务科目，进行计划投资与实际投资的比较，每月按核定工程量及建设项目投资划拨工程款。如表1所示某工程进度付款通知书。XXXX建设投资咨询有限公司付款通知书工程名称：上海XX学院编号06-08-0006事由关于上海XX学院XX年XX月工程进度款的回复上海XX学院项目筹建办: XX建筑工程公司第X工程管理部上报的XX年XX月份付款申报表及工作量清单收悉，申请工程款总额为1644.3129万元；污水处理系统工程预付款17.95万元。本公司根据工程咨询监理部提供的XX月份施工工程量审核单及有关工程进度款付款规定，经计算建议支付XX年XX月份进度款872万元（大写:捌佰柒拾贰万元整），累计支付工程进度款4319.79万元（大写:肆仟叁佰壹拾玖万柒仟玖佰元整）。附土建、安装工作量计算书备注: 1.本付款通知书只作付款凭证，不作结算依据。 2.进度款支付按四舍五入取万元。 3.实物完成量统计至每月25日。 4.土建总体费用暂按市政取费，总价下浮4.6%计取，不作结算依据。 5.十二月份进度款中已包括污水处理系统工程预付款17.95万元。 XXXX建设投资咨询有限公司 XX年XX月XX日抄报:上海XX学院项目指挥部本表一式二份，业主、投资顾问各留一份。工程付款通知书二、工程变更控制工程变更一般主要体由工程的设计变更而发生，但进度计划变更、施工条件变更等也会引起工程的变更。工程变更的内容一般包括了以下几个方面：（1）建筑物功能为满足使用上的要求引起的工程变更；（2）设计规范修改引起的工程变更；（3）采用复用图或标准图引起的工程变更；（4）技术交底会上的的工程变更；（5）施工中遇到需要处理的问题引起的工程变更；（6）发包人提出的工程变更；（7）承包人提出的工程变更。工程变更会增加或减少工程量，引起工程价格的变化，影响工期，甚至质量，造成不必要的损失，因而要进行多方面严格控制，控制时可遵循以下原则：（1）不提高建设标准；（2）不影响建设工期；（3）不扩大范围；（4）建立工程变更的相关制度；（5）要有严格的程序；（6）明确合同责任。三、价格审核在工程实施过程中仅仅靠控制工程款的支付是不够的，应该还要不断地对各个单位工程和各个工种所完成的实物工程量、实际完成的工程预算值和实际投资支出进行审定、汇总，从组织、经济、技术、合同等多方面采取措施（如表2所示的“工程材料单价核定单”等），从而依此来对项目的投资进行分析、预测与控制。还可根据已完成建设项目的实际支出及对建设项目的未来投资支出趋势预测，找出两者的差异，提出改进或预防措施，将投资控制在预算的范围内。XXXX工程报价核定单 编号：安023XXXX开发公司：根据施工单位金属软管报价，经市场询价、投标报价比较核定，选用上海某减震器厂金属软管的核定价为： 规格 价格（元/根） 1. 20（L=1.5m） 488 2. 25（L=1.5m） 602 3. 32（L=1.5m） 779 4. 40（L=1.5m） 1096 5. 50（L=1.5m） 1315 6. 100（L=1.5m） 2154 甲方：（签字、盖章） 年 月 日投资监理： （签字、盖章） 年 月 日表2 工程材料单价核定单在一些大型建设项目的建设项目投资控制中，我们对于工程进度款支付及材料设备价格核定通常采用如下流程： 图2 工程进度款支付及材料设备价格核定流程四、施工分包中的投资控制建设项目建设过程中，施工分包常常发生，其原因是一方面承包商对某些技术要求不高、又需大量人力资源的分部工程，不必增加管理人员，将其分包出去；另一方面是某些国家有明令规定：承包商必须将其工程承包额的一定比例，分包给本国或本地区的分包商。施工分包工作的规划和组织在设计阶段和设备、材料采购期间，现场开工之前进行。承包商将工程分包出去，要有利可图，则必须控制和降低分包费用。欲达此目的，应遵循下列原则：1、对分包商进行预选要了解他们过去的业绩。2、制定询价文件选定对象后发给他们询价书，对分包商应承担的工作范围、职责，以及合同方式等的规定和要求，应在询价文件申明确，发出询价书的时间应在询价文件完善以后，而不应过早地发出。3、检查询价文件检查询价文件的重点是分包工作范围的主要内容，如是否要求分包商自行去调查施工现场的一切情况、施工工人由谁来招募和调配、施工材料是否要由分包商筹备、施工现场中分包商的地位和管理职责等是否已经交待清楚。4、发出中标通知前进行商谈收到分包商报出的投标15后，经过审查、评标，对那些有可能中标的分包商（一般为前三名）请来商谈，共同审查分包的全部工作内容和范围，保证在合同签订前，分包商能明确接受所规定的全部分包工作。5、力求采用固定总价合同采用固定总价合同，对了控制建设项目投资十分有效，但对发包单位要求很高，首先应保证分包工作任务的内容和范围明确不变，工程量的计算要相当准确。当分包工程的内容和范围不太明确而有可能发生变化或变更的情况下，不宜采用固定总价合同报价方式。此时，标书中可采用固定单价合同，请分包商将单价包死，以便今后任务有增减或追加、变更工程量时，按合同单价计算费用。6、明确工程变更的合理范围分包商实施分包工程施工过程中，可能因某种原因而引起变更，此时应明确限制变更的合理范围，并在这项变更开始执行之前，由分包商提出变更工作的固定报价，批准后执行。7、要求分包商提供工程进度计划若分包工程采用偿付合同方式（即“开口价合同方式”），此时应要求分包商提交供监控用的分包工程进度计划及其测定工程进度和执行效果的各种报表式样。分包商计算费用的方法、各种货单、发票等都要提供作审计之用。五、竣工结算竣工结算，是指一个建设项目施工已完工并经发包人及有关部门验收点交后，按照合同的约定，在元合同价格的基础上编制调整价格，由承包人提出，并经发包人审核签认的，以表达该工程造价为主要内容，并作为结算工程价款的经济文件的行为。工程竣工结算应按法律法规有关规定、以合同为基础、坚持实事求是的原则进行。竣工结算主要从以下几个方面着手：（1）注重检查原施工图预算、报价单和合同价；（2）熟悉竣工图纸、了解施工现场；（3）计算和复核工程量；（4）竣工工程量汇总；（5）套用原单价或确定新单价；（6）正确计算有关费用；（7）做竣工结算工料分析；（8）编写竣工结算说明；（9）制作竣工结算说明书。在一些大型建设项目的建设项目投资控制中，我们对于工程竣工结算审核通常采用如下流程：图3 工程竣工结算审核流程六、竣工决算竣工验收是建设项目建设全过程的最后一个程序。在竣工验收之前要编制好竣工决算。竣工决算是建设单位向上级主管部门报告建设成果和财务状况的总结性文件，是竣工验收文件的重要组成部分。及时、正确编报竣工决算，对于总结分析建设过程的经验教训，提高建设项目投资管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要意义。在编制工程竣工决算时，要在收集、整理、分析原始资料的基础上，对照、核实工程变动情况，重新核实各单位工程、单项工程的投资，使竣工决算能够真正反映出建设项目本身实际的价格。竣工财务决算说明书主要包括以下内容：（1）工程项目概况；（2）会计财务的处理、财产物资情况及债权债务的清偿情况；（3）资金节余及结余资金的分配处理情况；（4）主要技术经济指标的分析、计算情况；（5）工程项目管理及决算中存在的问题、建议；（6）需要说明的其他事项。第四节工程索赔与控制在市场经济条件下，建设项目中工程索赔日益增多，投资商对于工程索赔处理的成功与否将对整个项目的投资产生很大的影响，所以本节将工程索赔与控制作为一节单独列出、详细阐述一、工程索赔相关概念（一）工程索赔的概念索赔是在工程承包合同履行中，当事人一方由于另一方未履行合同所规定的义务而遭受损失时，向另一方提出赔偿要求的行为。在实际工作中，索赔是双向的，建设单位和施工单位都可能提出索赔要求，但建设单位索赔数量较小，而且处理方便。可以通过冲帐、扣拨工程款、扣保证金等实现对施工单位的索赔；而施工单位对建设单位的索赔则比较困难一些。通常情况下，索赔是指承包商（施工单位）在合同实施过程中，对非自身原因造成的工程延期、费用增加而要求投资商给予补偿损失的一种权利要求。而投资商（建设单位）对于属于施工单位应承担责任造成的，且实际发生了损失，向施工单位要求赔偿，称为反索赔。（二）工程索赔的性质索赔的性质属于经济补偿行为，而不是惩罚，索赔属于正确履行合同的正当权利要求。索赔方所受到的损害，与索赔方的行为并不一定存在法律上的因果关系。导致索赔事件的发生，可以是一定行为造成，也可能是不可抗力事件引起，可以是对方当事人的行为导致的，也可能是任何第三方行为所导致。索赔在一般情况下都可以通过协商方式友好解决，若双方无法达成妥协时，争议可通过仲裁解决。（三）工程索赔的意义1.索赔是合同管理的重要环节。索赔和合同管理有直拉的联系，合同工是索赔的依索赔据。整个索赔处理的过程就是执行合同的过程，从项目开工后，合同人员就必须将每日的实施合同的情况与原合同分析，若出现索赔事件，就应当研究是否提出索赔。索赔的依据在于日常合同管理的证据，在想索赔就必须加强合同管理。2.索赔有利于建设单位、施工单位双方自身素质和管理水平的提高。工程建设索赔直接关系到建设单位和施工单位的双方利益，索赔和处理索赔的过程实质上是双方管理水平的综合体现。作为建设单位为使工程顺利进行，如期完成，早日投产取得收益，就必须加强自身管理，做好资金、技术等各项有关工作，保证工程中各项问题及时解决；作为施工单位要实现合同目标，取得索赔，争取自己应得利益，就必须加强各项基础管理工作，对工程的质量、进度、变更等进行更严格、更细致的管理，进而推动建筑行业管理的加强与提高。3.索赔是合同双方利益的体现。从某种意义上讲，索赔是一种风险费用的转移或再分配，如果施工单位利用索赔的方法使自己尽可能的损失得到补偿，就会降低工程报价中的风险费用，从而使建设单位得到相对较低的报价，当工程施工中发生这种费用时可以按实际支出给予补偿，也使工程造价更趋于合理。作为施工单位，要取得索赔，保证自己应得的利益，就必须做到自己不违约，全力保证工程质量和进度，实现合同目标。同样，作为建设单位，要通过索赔的处理和解决，保证工程质量和进度，实现合同目标。同样，作为建设单位，要通过索赔的处理和解决，保证工程顺利进行，使建设项目按期完工，早日投产取得经济收益。4.索赔是挽回成本损失的重要手段。在合同实施过程中，由于建设项目的主客观条件发生了与原合同不一致的情况，使施工单位的实际工程成本增加，施工单位为了挽回损失，通过索赔加以解决，显然，索赔是以赔偿实际损失为原则的，施工单位必须准确地提供整个工程成本的分析和管理，以便确定挽回损失的数量。5.索赔有利于国内工程建设管理与国际惯例接轨。索赔是国际工程建设中非常普遍的做法，尽快学习、掌握运用国际上工程建设管理的通行作法，不仅有利于我国企业工程建设管理水平的提高，而且对我国企业顺利参与国际工程承包、国外工程建设都有着重要的意义。（四）索赔的分类1.按照干扰事件分类。按照干扰事件可以分为：工期拖延索赔；不可预见的外部障碍或条件索赔；工程变更索赔；工程中止索赔；其他索赔（如货币贬值、物价上涨、法令变化、建设单位推迟支付工程款引起索赔）等。2.按合同类型分类。按合同类型索赔可以分为：总承包合同索赔；分包合同索赔；合伙合同索赔；劳务合同索赔；其他合同索赔等。3.按索赔要求分类。按索赔要求可以分为：工期索赔；费用索赔等。4.按索赔起因分类。按索赔起因索赔可以分为：建设单位违约索赔；合同错误索赔；合同变更索赔；工程环境变化索赔；不可抗力因素索赔等。5.按索赔的处理方式分类。按索赔的处理方式索赔可以分为：单元项索赔；总索赔等。二、建设工程索赔程序（一）建设工程索赔程序索赔主要程序是施工单位向建设单位提出索赔意向，调查干扰事件，寻找索赔理由和证据，计算索赔值，起草索赔报告，通过谈判、调解或仲裁，最终解决索赔争议。建设单位未能按合同约定履行自己的各项义务或发生错误以及应由建设单位承担的其他情况，造成工期延误和（或）施工单位不能及时得到合同价款及施工单位的其他经济损失，施工单位可按下列程序以书面形式向建设单位索赔：（1）索赔事件发生28天内，各工程师发出索赔意向通知；（2）发出索赔意向通知后28天内，向工程师提出延长工期和（或）补偿经济损失的索赔报告及有关资料；（3）工程师在收到施工单位送交的索赔报告及有关资料后，于28天内给予答复，或要求施工单位进一步补充索赔理由和证据；（4）工程师在收到施工单位送交的索赔报告和有关资料后28天内未予答复或未对施工单位作进一步要求，视为该顶索赔已经认可；（5）当该索赔事件持续进行时，施工单位应当阶段性向工程师发出索赔意向，在索赔事件终了28天内，向工程师送交索赔的有关资料和最终索赔报告。索赔答复程序与（3）、（4）规定相同，建设单位的反索赔的时限与上述规定相同。（二）索赔的证据证据，作为索赔文件的一部分，关系到索赔的成败，证据不足或没有证据，索赔是不成立的。1.索赔证据的基本要求。索赔证据的基本要求包括：真实性：全面性；法律证明效力；及时性。2.证据的种类。证据的种类包括：（1）招标文件、合同文本及附件；（2）来往文件、签证及更改通知等；（3）各种会谈纪要；（3）施工进度计划和实际施工进度表；（5）施工现场工程文件；（6）工程照片；（7）气象报告；（8）工地交接班记录；（9）建筑材料和设备采购、订货运输使用记录等；（10）市场行情记录；（11）各种会计核算资料；（12）国家法律、法令、政策文件等。（三）索赔报告1.索赔报告的内容。索赔报告的具体内容，随该索赔事件的性质和特点而有所不同。但从报告的必要内容与文字结构方面而论，一个完整的索赔报告应包括以下四个部分。（1）总论部分。一般包括以下内容；序言；索赔事项概述；具体索赔要求索赔报告编写及审核人员名单。文中首先应概要地论述索赔事件的发生日期与过程；施工单位为该索赔事件所付出的努力和附加开支；施工单位的具体索赔要求。在总论部分这末，附上索赔报告编写组主要人员及审核人员的名单，注明有关人员的职称、职务及施工经验，以表示该索赔报告的严肃性和权威性。总论部分的阐述要简明扼要，说明问题。（2）根据部分。本部分主要是说明自己具有的索赔权利，这是索赔能否成立的关键。根据部分的内容主要来自该工程项目的合同文件，并参照有关法律规定。该部分中施工单位应引用合同中的具体条款，说明自己理应获得经济补偿或工期延长。根据部分的篇幅可能很大，其具体内容随各个索赔事件的特点而不同。一般地说，根据部分应包括以下内容：索赔事件的发生情况；已递交索赔意向书的情况；索赔事件的处理过程；索赔要求的合同根据；所附的证据资料。在写法结构上，按照索赔事件发生、发展、处理和最终解决的过程编写，并明确全文引用有关的合同条款，使建设单位和监理工程师能历史地、逻辑地了解索赔事件的始末，并充分认识该项索赔的合理性和合法性。（3）计算部分。索赔计算的目的，是以具体的计算方法和计算过程，说明自己应得经济补偿的款额或延长时间。如果说根据部分的任务是解决索赔能否成立，则计算部分的任务就是决定应得到多少索赔款额和工期。前者是定性的后者是定量的。在款额计算部分，施工单位必须阐明下列问题：1索赔款的要求总额；2各项索赔款的计算，如额外开支的从工费、材料费、管理费和所失利润；3指明各项开支的计算依据及证据资料，施工单位应注意采用合适的计价方法。至于采用哪一种计价法，应根据索赔事件的特点及自己所掌握的证据资料等因素来确定。其次，应注意每项开支款的合理性，并指出相应的证据资料的名称及编号。切忌采用笼统的计价方法和不实的开支款额。（4）证据部分。证据部分包括该索赔事件所涉及的一切证据资料，以及对这些证据的说明，证据是索赔报告的重要组成部分，没有翔实可靠的证据，索赔是不能成功的。索赔证据资料的范围很广，它可能包括工程项目施工过程中所涉及的有关政治，经济、技术、财务资料，具体可进行如下分类：1.政治经济资料：重大新闻报道记忆录如罢工、动乱、地震以及其他重大灾害等；重要经济政策文件，如税收决定、海关规定、外币汇率变化、工资调整等；政府官员和工程主管部门领导视察工地时的讲话记录；权威机构发布的天气和气温预报，尤其是异常天气的报告等。2.施工现场记录报表及来往函件：监理工程师的指令；与建设单位或监理工程师的来往函件和电话记录；现场施工日志；每日出勤的工人和设备报表；完工验收记录；施工事故详细记录；施工会议记录；施工材料使用记录本；施工质量检查记录；施工进度实况记录；施工图纸收发记录；工地风、雨、温度、湿度记录；索赔事件的详细记录本或摄像；施工效率降低的记录等。3.工程项目财务报表：施工进度月报表及收款录；索赔款月报表及收款记录；工人劳动计时卡及工资历表；材料、设备及配件采购单；付款收据；收款单据；工程款及索赔款迟付记录；迟付款利息报表；向分包商付款记录；现金流动计划报表；会计日报表；会计总帐；财务报告；会计来往信件及文件；通用货币汇率变化等。三、施工索赔（一）可能发生施工索赔的主要内容施工单位索赔管理是预测索赔机会，要合同实施中寻找和发现索赔机会，同时处理索赔事件，解决索赔争执，可能出现索赔机会的主要内容包括：1. 不利的自然条件与人为障碍引起的索赔。不利的自然条件是指施工中遇到的实际自然条件比招标文件中所描述的更为困难和恶劣，这些不利的自然条件或人为障碍增加了施工的难度，导致施工单位必须花费更多的时间的费用，在这种情况下施工单位可提出索赔要求。（1）地质条件变化引起怕索赔。在施工期间，施工单位遇到不利的自然条件或人为障碍而这些条件与障碍又产有经验的承包方也不能预见到的，施工单位可提出索赔。（2）工程中人为障碍引起的索赔。如在挖方工程中由于发现地下构筑物和文物等，图纸上并未说明，确属是有经验的施工单位难以合理预见的人为障碍，如通过处理导致工程费用增加，施工单位即可提出索赔。2. 工期延长和延误的索赔。通常包括两方面：一是建设单位要求延长工期，二是施工单位要求偿付由于非承包方原因导致工程延误而造成的损失。一般这索赔报告要求分别编写，因为工期和费用的索赔并不一定同时成立。3. 因施工中断和工效降低提出的施工索赔。由于建设单位的监理工程师原因引起施工中断的工效降低，特别是是根据建设单位不合理的指令压缩合同规定的工作进度，使工程比合同规定日期提前竣工，从而导致工程费用的增加。施工单位可提出以下索赔：（1）人工费用的增加；（2）设备费用的增加；（3）材料费用的增加。4.因工程终止或放弃提出的索赔。由于建设单位不正当地终止或不属施工单位原因而使工程终止，施工单位有权提出以下施工索赔：（1）盈利损失，其数额是该项目合同条款与完成遗留工程所需花费的差额。（2）补偿损失。包括施工单位在被终止工程上的人工材料设备的全部支出，以及监督费、债券、保险费、各项管理费用的支出（减去已经结算的工程款）5.关于支付方面的索赔。（1）关于物价上涨引起的索赔。根据全国的实际情况。目前可根据各省市定额站颁发的材料预算价格调整系数及材料价差对合同价款进行调整，待材料价格指数逐步完善后，可采用动态结算中的公式进行自动调整。（2）关于货币贬值导致的索赔。在一些外资或中外合资项目，合同中一般有货币贬值补偿的条款，索赔数额一般官方正式公布的汇率计算。（3）拖延支付工程款的索赔。如果建设单位不按合同中规定的支付工程款的时间期限支付工程款，施工单位可按合同条款向建设单位索赔利息。（二）工期索赔在工程施工中，常常会发生一些未能预见的干扰事件使施工不能顺利进行，使预定的施工不能顺利进行，使用权预定的施工计划受到干扰，造成工期延长，这样，对合同双方都会造成损失。施工单位提出工期索赔的目的通常有两个：一是免去或推卸自己对已产生的工期延长的合同责任，使自己不支付或尽可能不支付工期延长的罚款；二是进行因工期延长而造成的费用损失的索赔。对已经产生的工期延长，建设单位一般采用两种解决办法：一是不采取加速措施，工程仍按原方案和计划实施，但将合同期顺延；二是指施工单位采取加速措施，以全部或部分弥补已经损失的工期。如果工期延缓责任不是由施工单位造成，而建设单位已认可施工单位工期索赔，则施工单位还可以提出因采取加速措施而增加的费用索赔。工期索赔一般采用分析法进行计算，其主要依据合同规定的总工期计划、进度计划，以及双方共同认可的对工期修改文件，调整计划和受干扰后实际工程进度记录。如施工日记、工程进度表等，施工单位应在每个月底以及在干革命扰事件发生时，分析对比上述资料，以发现工期拖延以及拖延原因，提出有说服力的索赔要求。（三）费用索赔费用索赔都是以补偿实际损失为原则，实际损失包括直接损失和间接损失两个方面，。其中要注意的一点是索赔对建设单位不具有任何惩罚性质。因此，所有干扰事件引起的损失以及这些损失的计算，都应有详细的具体证明，并在索赔报告中出具这些证据。没有证据，索赔要求不能成立。1.索赔费用的组成。（1）人工费。对于索赔费用中的人工费部分包括：人工费是指完成合同之外的额外工作所花费的人工费用；由于非施工单位责任导致的工效降低所增加的人工费用；法定的人工费增长以及非施工单位责任工程延误导致的人员窝工费和工资上涨费等。（2）材料费。对于索赔费用中的材料费部分包括：由于索赔事项的材料实际用量超过计划用量而增加的材料费；由于客观原因材料价格大幅度上涨；由于非施工单位责任工程延误导致的材料价格上涨和材料超期储存费用。（3）施工机械使用费。对于索赔费用中的施工机械使用费部分包括：由于完成额外工作增加的机械使用费；非施工单位责任的工效降低增加的机械使用费；由于建设单位或监理工程师原因导致机械停工的窝工费。（4）分包费用。分包费用索赔指的是分包人的索赔费。分包人的索赔应如数列入总承包人的索赔款总额以内。（5）工地管理费。工地管理费指放工单位完成额外工程、索赔事项工作以及工期延长期间的工地管理费，但如果对部分工人窝工损失索赔时，因其他工程仍然进行，可能不予计算工地管理费索赔。（6）利息。对于索赔费用中的利息部分包括；拖期付款利息；由于工程变更的工程延误增加投资的利息；索赔款的利息；错误扣款的利息。这些利息的具体利率，有这样几种规定；按当时的银行贷款利率；按当时的银行透支利率；按合同双方协议和利率。（7）总部管理费。主要指工程延误期间所增加的管理费。（8）利润。一般来说由于工程范围的变更和施工条件变化引起怕索赔，施工单位可列入利润。索赔利润的款额计算通常是与原报价单中的利润百分率保持一致，即在直接费用的基础上增加原报价单元中的利润率，作为该项索赔的利润。2.索赔费用的计算原则和计算方法。在确定赔偿金额时，应遵循下述两个原则；所有赔偿金额，都应该是施工单位为履行合同所必须支出的费用；按此金额赔偿后，应使施工单位恢复到未发生事件前的财务状况。即施工单位不致因索赔事件而遭受任何损失，但也不得因索赔事件而获得额外收益。根据上述原则可以看出，索赔金额是用于赔偿施工单位因索赔事件而受到的实际损失（包括支出的额外成本的失掉的可得利润），而不考虑利润。所以索赔金额计算的基础是成本，用索赔事件影响所发生的成本减去事件影响时所应有的成本，其差值即为赔偿金额。索赔金额的计算方法很多，各个工程项目都可能因具体情况不同而采用不同的方法，主要有三种。（1）总费用法。计算出索赔工程的总费用，