银行存款日记账的设置、登记和结账处理.doc

【课题】银行存款日记账的设置、登记和结账处理【教材版本】沈宝燕.教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书出纳员岗位实训.北京：高等教育出版社，2007【教学目标】本节课主讲内容是银行存款日记账的设置、登记和结账处理，使学生熟练准确的设置、登记银行存款日记账。【教学重点、难点】参见配套教学用书出纳员岗位实训P31、43-46教学重点：1. 银行存款日记账的设置。2. 银行存款日记账的登记。3. 银行存款日记账的结账。4. 银行存款日记账与银行对账单和对。教学难点：1. 银行存款日记账的登记。2. 银行存款日记账与银行对账单和对。【教学媒体及教学方法】使用自制多媒体课件。教师对银行存款日记账的设置、登记和结账可使用实践法进行讲授。让学生亲自动手实践，归纳总结出规律。【课时安排】2课时（90分钟）。【教学建议】根据教材编定，学生在设置、登记银行存款日记账的教学中可结合以前所学的基础会计的相关知识辅助理解本书中的相关知识点。【教学过程】一、导入（约15分钟）银行存款日记账由出纳人员根据审核后的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每天业务终了时，出纳员要结出本日收入合计、本日支出合计和本日余额，同时还应经常将账面余额与银行存款对账单的余额进行核对，保证账款相符。教师鼓励学生积极思考：1. 用什么笔来登记银行存款日记账？2. 登记银行存款日记账有什么规则？3. 登记银行存款日记账过程中出现差错怎么办？学生回答：教师赏析：肯定学生的回答，同时指出学生应注意之处，强调：1. 注意用笔要规范，记账应该用记账专用笔（用黑色墨水或蓝黑色墨水书写）；不能随意使用红色墨水书写，只有在改错、冲账和结账划线时才能使用红墨水书写；不能用铅笔或圆珠笔书写；书写要工整，数字要准确，无涂改的痕迹。2. 登记账簿是有账簿启用规则、账簿登记规则的。账簿启用规则：在启用银行存款日记账时，首先要填制“日记账簿启用及交接表”账簿页数：银行存款日记账为三栏式订本账，页码在启用之前已经印好。一般有50页和100页两种，企业选用哪一种，可根据企业业务多少量决定。启用日期：按实际启用时间填制。印鉴：盖上企业财务专用章。在启用表的贴印花税处粘贴印花税税票，并在票体上划线以示完税证明。账簿登记规则:二、新授及课堂练习（约65分钟）（一）实践资料模拟企业基本情况项 目内 容企业名称北京同仁有限公司企业类型制造业，为增值税一般纳税人法人代表金鼎地址北京市朝阳北路18号财务主管索云旺会计徐丽丽出纳万千现金日记账期初余额12 000.00元银行存款日记账期初余额4 988 000.00元2009年1月发生系列银行存款收付经济业务： (1)3日，从北京大力有限公司采购A材料一批，增值税专用发票上注明货款20 000元，增值税3 400元，价税款用转账支票支付。(2)6日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款50 000元，增值税8 500元，收到一张转账支票开出进账单送存银行。(3)13日，接到银行转来收款通知，销售给天津天润有限公司的销售收入款351 000元已到账。(4)20日，收到银行38976号通知，第二季度存款利息417元入账。(5)25日，购买办公用品一批，总计8 000元，以银行存款支付。（二）银行存款日记账启用教师示范，学生动手操作：1. 为了加强银行存款收支管理，出纳员必须及时设置银行存款日记账来登记银行存款的收、付、存的情况。银行存款日记账簿采用的是三栏式订本账，页码在启用之前已经印好。一般有50页和100页两种，企业选用哪一种，可根据企业业务多少量决定。2. 账簿启用及交接表的填制（见多媒体演示）。多媒体演示：教师提示说明指导：1. 单位名称：北京同仁有限公司。2. 账簿名称：银行存款日记账。3. 账簿编号：视实习单位财会账簿册数来进行编号。4. 账簿页数：银行存款日记账一般有50页、100页两种，填写时可根据实际购买那一种决定填写。5. 启用日期：按实际启用时间填制。6. 经管人员：出纳员万千在记账栏填写本人的姓名并加盖名章。7. 交接记录：如果在一年当中有出纳人事调动调整，需要填写交接记录，明确责任。8. 印鉴：盖上企业（北京同仁有限公司）财务专用章，。9. 在启用表的贴印花税处粘贴印花税税票，并在票体上划线以示完税证明。（三）银行存款日记账的登记1. 启用新账教师示范，学生动手操作：（1）训练情景：2008年12月30日，出纳员准备启用2009年银行存款日记账。2008年北京同仁有限公司银行存款日记账年末余额为：4 988 000.00元。（2）训练资料： 银行存款日记账（订本账第1页）（见多媒体演示）。多媒体演示：银行存款日记账第1页教师提示说明指导：（1）将2009年1月1日填制在时间栏中。（2）摘要栏中盖上年初余额的戳记或填制年初余额的字样。（3）将2008年银行存款日记账的年终余额4 988 000.00元填制在本年银行存款日记账的余额栏中。2. 登记银行存款日记账教师示范，学生动手操作：（1）训练情景：3日，从北京大力有限公司采购A材料一批，增值税专用发票上注明货款20 000元，增值税3 400元，价税款用转账支票支付。6日，向北京商贸有限公司销售甲产品一批，货款50 000元，增值税8 500元，收到一张转账支票开出进账单送存银行。13日，接到银行转来收款通知，销售给天津天润有限公司的销售收入款351 000元已到账。20日，收到银行38976号通知，第二季度存款利息417元入账。25日，购买办公用品一批，总计8 000元，以银行存款支付。（2）训练资料：银行存款日记账（订本账第1页）（见多媒体演示）。记账凭证（见多媒体演示）多媒体演示：（1）银行存款日记账第1页 （2）记账凭证及登记银行存款日记账 教师指导学生完成第二笔业务 第五笔业务的登记。（图略） 教师提示说明指导：（1）认真审核收、付款记账凭证的内容。（2）账簿中的日期：应与记账凭证上所记录的经济业务日期一致。（3）凭证号数：应填制记账凭证的种类和号码，证明登记账簿的依据。（4）摘要：简明扼要地记录经济业务的内容。（5）对方科目：填入对应账户的名称，表示业务的来龙去脉。（6）“借方栏”、“贷方栏”：将记账凭证中的金额登记到银行存款日记账相应方向的金额栏中。现金增加登记到“借方”，现金减少登记到“贷方”。（7）“余额”：本日余额 = 本日初余额 + 本日收入发生额合计本日支出发生额合计3. 银行存款日记账结账教师示范，学生动手操作：（1）训练情景：2009年3月31日出纳员对银行存款日记账进行结账（2）训练资料：银行存款日记账（见多媒体演示）多媒体演示：教师提示说明指导：（1）在每月的月末要对银行存款日记账进行结账，月末要结出本月发生额及月末余额，并在发生额及余额栏下方画一条单红线，表示已结账。（2）每年年末需要计算本年度借方发生额合计、贷方发生额合计以及年末余额，并将年末余额结转到下年度新的银行存款日记账的年初余额栏中。（四）银行存款日记账与银行对账单进行核对。要求学生编制银行存款余额调节表教师示范，学生动手操作：（1）训练情景：2009年3月31日，出纳员登记的银行存款日记账余额为5366517.00元。2009年银行转来的对账单余额为：5377683.00元。（2）训练资料： 银行存款日记账（见多媒体演示）银行对账单（见多媒体演示）银行存款余额调节表（见多媒体演示）学生思考：（1）什么是未达账项？（2）怎么出现的未达账项？（3）企业是以银行存款日记账的余额为准还是以银行转来的对账单余额为准？（4）编制了银行存款余额调节表，是否以它为调整依据调整银行存款日记账？多媒体演示：银行存款日记账银行对账单银行存款余额调节表学生动手编制银行存款余额调节表并谈体会：教师赏析、总结：编制银行存款余额调节表是保证银行存款安全的重要措施之一，经调节后，企业银行存款余额与该账户银行对账单余额应该一致。经调节后的余额是企业真正可以动用的银行存款。对于未达账项的调节，其调节公式如下：银行存款日记账余额+银行已收企业未收的款项银行已付企业未付的款项= 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项 企业已付银行未付的款项企业银行存款余额调节表一般一式两份，经企业财务负责人复核后签字后，一份由出纳员自存，另一份上交财务负责人。银行存款余额调节表是检查银行存款记账是否有误的一种方法，该表不是登记账簿的依据。（五）巩固练习：参见配套教学用书出纳员岗位实训P43-46 训练23登记银行存款日记账、训练24编制银行存款余额调节表。练习目的：通过本课讲练，使学生熟练准确地登记银行存款日记账、编制银行存款余额调节表。学生训练，学生小结：三、课堂小结（约10分钟）本课，我们共同学习了登记银行存款日记账的基本训练，同学们认真回顾一下相关学习内容，共同预习一下本节课所学的主要内容。教师板书：第五章 银行存款登记及核对实训一、实践资料二、银行存款日记账的设置三、