某股份有限公司增值税发票管理办法

龙建路桥股份有限公司增值税发票管理办法目录第一章总则错误！未定义书签。第二章组织机构及职责错误！未定义书签。第三章销项发票管理错误！未定义书签。第一节税控开票系统管理错误！未定义书签。第二节领购发票管理错误！未定义书签。第三节开具发票管理错误！未定义书签。第四节传递发票管理错误！未定义书签。第五节保管发票管理错误！未定义书签。第六节缴销发票管理错误！未定义书签。第四章进项发票管理错误！未定义书签。第一节取得发票管理错误！未定义书签。第二节传递发票管理错误！未定义书签。第三节认证发票管理错误！未定义书签。第四节抵扣发票管理错误！未定义书签。第五节丢失发票管理错误！未定义书签。第六节保管发票管理错误！未定义书签。第五章发票检查与责任追究错误！未定义书签。第一节增值税发票检查错误！未定义书签。第二节增值税发票管理责任追究错误！未定义书签。第六章附则错误！未定义书签。附件1：增值税发票领购申请单错误！未定义书签。附件2：发票领用登记簿23附件3：增值税专用发票开票流程24附件4：发票开具申请单25附件5：客户开票资料清单27附件6：发票签收单28附件7：发票盘点情况表29附件8：开具增值税专用发票存根联汇总封面30附件9：开具红字发票汇总封面31附件10：增值税专用发票进项移交登记表32附件11：取消增值税发票认证操作流程图33附件12：增值税发票查询平台使用手册34附件13：开具红字增值税专用发票信息表74附件14：丢失增值税专用发票已报税证明单75附件15：增值税专用发票抵扣联汇总封面78龙建路桥股份有限公司发票管理办法第一章总则第一条龙建路桥股份有限公司（以下简称集团公司）发票管理旨在强化日常工作，促进各业务部门对增值税发票的认识和管理，提高发票监控力度，完善管理流程，防范涉税风险，依据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国增值税暂行条例、中华人民共和国发票管理办法和增值税专用发票使用规定等相关法律法规，结合集团公司及所属单位实际情况，制定本办法。第二条本办法所称发票是指公司在购销商品、提供或接受服务、劳务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。其具体形式包括：增值税专用发票：增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票（2016年7月1日起停止使用）、机动车销售统一发票、海关进口增值税完税凭证等；普通发票包括：增值税普通发票、国家税务局通用机打发票、国家税务局通用手写发票、农产品收购发票、农产品销售发票、商业零售发票、增值税电子普通发票等。第三条本办法适用于集团公司及所属各单位。第二章组织机构及职责第四条集团公司、子公司及项目部财务部门（税务部门）是发票业务的专业管理部门，集团公司、子公司及项目部直接收取增值税发票的业务部门是发票业务的流转管理部门，流转管理部门包括但不限于涉及发生业务行为的物资设备部门、经营部门、综合办公室等部门。第五条集团公司、子公司及项目部财务部门（税务部门）发票管理职责如下：(一) 负责建立并完善发票管理制度；(二) 对发票流转职能部门提交的发票进行复核；(三) 对增值税专用发票及时认证抵扣；(四) 负责制定及细化开具发票的各项管理流程；(五) 负责发票领购、开具、保管、缴销等工作；(六) 防伪税控系统管理；(七) 负责本单位发票检查工作；(八) 对发票管理知识、真伪鉴别方法等进行培训；(九) 负责本单位发票管理的其他工作。第六条集团公司、子公司及项目部直接收取增值税发票的相关职能部门的发票业务流转管理职责如下：(一) 负责获取发票的及时性、真实性、完整性、有效性；(二) 建立客户开票信息在内的档案资料，并对其定期维护更新；(三) 对于认证未通过的发票，及时与客户沟通更换不合规发票；(四) 妥善保管并对内对外及时流转传递；(五) 配合财务部门对发票开展检查工作；(六) 负责本部门取得发票的其他管理工作。第三章销项发票管理第一节税控开票系统管理第七条抄税，是指报税前用金税盘抄取开票数据电文。第八条报税，是指纳税人持金税盘向税务机关报送开票数据电文。第九条维护，配合税控设备专门机构更新维护硬件、软件；因金税盘或报税盘损坏、更换金税盘或报税盘等原因不能正常报税的，及时联系专门机构及时维修，同时采取应急措施补采开票数据（应提供已开具未向税务机关报税的专用发票记账联原件或者复印件，由主管税务机关补采开票数据）。第十条备案资料报送，按照主管税务局要求定期向其报送纸质资料，包括但不限于销项正数发票清单、负数发票清单、进项认证抵扣清单等资料。第二节领购发票管理第十一条各单位必须设立专岗专人负责增值税发票的领购。第十二条领购发票管理时，遵循下列程序：(一) 依据增值税发票需求量以及剩余量，定期向税务机关领购增值税发票，并根据业务需要办理开票增量申请及开票限额申请。(二) 领购前，需由领购人员填制增值税发票领购申请单（附件1），经财务或税务部门领导批准后，按照税务机关发票领购流程办理增值税发票领购手续。(三) 领购人员凭发票领购簿、金税盘或税控盘以及经办人身份证明等资料领购专用发票及普通发票。第十三条增值税发票在领购时，领购人员必须凭税务机关提供的发票领购凭据进行现场验收，核对发票的种类和数量，检查发票的包装质量。在验收中，如发现异常情况，应及时与主管税务机关联系，按有关规定处理。第十四条建立发票使用登记制度，增值税发票购回后，按发票号码编制发票领用登记簿（附件2）。发票领用登记簿应分类登记各种发票购、用、存的情况，发票领购人应定期对发票的结存数量进行检查、核对，并编制发票盘点情况表。第三节开具发票管理第十五条各单位应配备专岗专人负责增值税发票的开具工作。第十六条各单位开具发票负责人（以下简称开票人员）应该按纳税义务发生时间开具发票，不得故意提前或延迟开票。具体开具时限要遵守合同的约定或相关税收法规的规定。公司经办部门人员提出开票申请、合同以及验工计价等附件资料提交开票人员后，开票人员应按流程开具发票并传递给经办人员。发票开具的基本流程参见增值税专用发票开票流程（附件3）。第十七条申请开具发票时，经办业务人员需向发票开具人提供以下资料：(一) 经相关领导审批后的发票开具申请单（附件4）；(二) 合同、结算单据、验工计价单；(三) 客户开票资料清单（附件5）（主要包括：开票信息，发票传递方式，邮寄地址等）； (四) 加盖公章的一般纳税人税务登记证明（开具专用发票）等。第十八条各单位必须通过增值税防伪税控系统开具使用增值税发票。在收取款项时，应如实填开增值税发票，不得开具与实际内容不符的增值税发票，不得开具伪造的增值税发票或非法为他人代开增值税发票。第十九条开票人员根据发票开具申请表及附列资料开具发票后，应要求具体经办人在增值税发票领用表上进行登记：购货单位、发票类别、发票起止号码、发票份数、领用时间及领用人签名。登记完毕后，具体经办人员应领取发票及发票签收单，待客户签收后返回开票人员备存。第二十条下列情形不得开具增值税专用发票：(一) 公司向消费者个人提供应税服务、应税劳务、销售货物或提供应税服务、应税劳务、销售货物等适用免税规定的；(二) 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；(三) 向小规模纳税人提供应税服务、应税劳务、销售货物。第二十一条增值税专用发票应按以下要求开具：(一) 开具增值税专用发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具。字迹清楚，不得压线、错格。(二) 购销双方单位名称必须填写全称，不得简写。(三) 发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。(四) 增值税一般纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者提供应税服务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖发票专用章。(五) 税务机关代开专用发票，除加盖税务机关代开增值税专用发票章外，必须同时加盖各单位发票专用章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。第二十二条增值税发票作废的情形发票开具时发现有误的，可即时作废；在开具专用发票当月，发生开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联同时满足下列情形的，按作废处理：(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；(二) 未抄税并且未记账；(三) 对方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。第二十三条红字增值税专用发票的开具红字增值税专用发票的开具分销售方（出票方）申请和购买方（受票方）申请两种情况。（具体开具办法参照第四十三条、第四十四条）。(一) 因开票有误购买方拒收专用发票或因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方时，应由销售方申请开具红字专用发票。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请；尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。(二) 当一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件或因销货部分退回或发生销售折让时，应由购买方（受票方）申请开具红字专用发票。第四节传递发票管理第二十四条各单位开具或取得的增值税发票在开票人员和经办人员之间、开票单位和受票单位之间传递必须办理相关签收、邮寄登记手续，对每一张发票的流转和去向做到可追溯查询。各种签收、登记单据填写务必字迹清晰、内容完整、数字准确。第二十五条增值税发票开具后，原则上应由经办人员将所开增值税发票相关联次及时送交客户，并要求客户在发票签收单（附件6）签字确认。如客户对送达的发票信息认为不符或有异议，经办人员应及时与客户沟通，如属我方失误，应将原票退回并配合客户重新开具。第二十六条增值税发票需要邮寄时，应保证增值税专用发票快速、安全传递。发票寄出后，应及时跟踪邮寄信息，要求对方收到发票后，在发票签收单上加盖公章，以传真的方式并同时邮寄进行确认。发票邮寄时需要提供以下资料：(一) 按规定开具的发票及附件（如货物清单等）；(二) 发票签收单；(三) 发票清单：注明增值税发票内容及份数、发票签收单等。第五节保管发票管理第二十七条增值税发票的保管(一) 专人专岗保管。增值税发票应由专人负责保管，原则上发票领购人员为发票的保管人员，日常存放在专门的保险柜里。(二) 内控分离。各单位应当建立增值税发票管理的岗位责任制，明确内部控制，确保不相容岗位相分离，做到增值税发票的领购、保管与开具不能为同一人，开具与盖章不能为同一人。(三) 定期盘存。各单位应建立发票领用登记簿，分类登记各种发票购、用、存的情况并及时如实填报。财务或税务部门应于每月末对发票的领、用、存进行盘点，编制发票盘点情况表（附件7），并经财务或税务部门负责人和发票保管人签字确认。第二十八条其他相关资料的保管各单位要配备专人负责税务资料和档案的整理、归档和保管工作，做到集团内部税务管理明晰，符合外部税务检查备案的要求。(一) 已经开具的增值税发票存根联、增值税发票登记簿和使用电子设备开具增值税发票的电子数据，应当保存10年。(二) 各单位每月将开具的增值税发票存根联，分核算单位装订成册。装订时，必须使用开具增值税专用发票存根联汇总封面（附件8），按规定填写封面内容，审核签章。(三) 各单位每月将开具的红字发票联次与开具红字增值税专用发票信息表对应依次装订成册，装订时必须使用开具红字发票汇总封面（附件9）并比照专用发票保管规定管理。(四) 任何单位和个人不得擅自销毁税务资料，保存期满，必须报经主管税务机关查验后方可销毁。第二十九条增值税发票发生丢失、被盗时，应当于发现当日书面报告主管税务机关，并按照税务机关的要求提供有效证明，在中国税务报刊登遗失申明，同时要向公安机关报失。第六节缴销发票管理第三十条各单位发生以下业务时，应当及时向主管税务机关缴销增值税发票：(一) 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关结清税款、缴销发票。(二) 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。(三) 税务机关发票换版时，已领用尚未填开的空白发票应进行缴销。第四章进项发票管理第一节取得发票管理第三十一条各单位采用一般计税方法的项目在对外采购、接受应税劳务、应税服务时，必须取得合规的增值税发票、定额发票、通用机打发票等，法律法规规定不得开具增值税专用发票的除外（如招待费用、交通费等），必须向销售方或提供劳务、服务方索取增值税专用发票等增值税抵扣凭证。各单位采用简易计税方法的项目在对外采购、接受应税劳务、应税服务时，必须取得合规的增值税普通发票、定额发票、通用机打发票等，不得取得增值税专用发票。第三十二条公司经办人员取得发票，流转至财务人员前需进行审核的内容：（一）发票取得要坚持业务流、发票流、资金流“三流一致”的原则，业务经办人员不得接受、要求销售方或提供劳务和服务方开具与实际内容不符的增值税发票，不得接受他人非法代开的增值税发票；（二）审核发票票面的开票日期，原则上不收取超过开票日期40天的发票；（三）获取增值税专用发票等抵扣凭证后，要核对购销双方单位全称、纳税人识别号、开户银行及账号、经营地址及电话，要对是否盖有发票专用章、密码区的发票号码与票面的发票号码一致等要素进行审核；（四）核对票面商品或服务名称、商品规格、数量、单价、金额是否与实际经济业务一致；（五）核对票面商品或服务与票面的税率是否对应，保持逻辑一致；（六）业务经办人员应凭借互联网（如发票查询专门网站）等手段对发票的真实性进行验证，并打印网上验票结果作为报账凭据。第三十三条常见的增值税专用发票不合规情形：(一) 开具金额不符、发票内容不真实、字迹不清楚；(二) 发票打印密码区错格压线，发票专用章覆盖金额；(三) 发票出现对折、油污或破损，发票内容有涂改、挖补；(四) 开票信息填开有误；(五) 获取发票时开票日期已超过180天以上；(六) 发票联未经复写；(七) 购买的物资、设备无对应清单；(八) 查验判别的虚假发票；(九) 国家政策规定的其他不合规情形。第二节传递发票管理第三十四条业务经办人员对取得的增值税专用发票初步审核后，应在获取发票之日起10天内将增值税专用发票的抵扣联原件及发票联复印件连同其他资料传递至财务部门。第三十五条财务部门收到增值税专用发票以后，应对发票进行复核。复核无误的发票，由项目部财务人员在收到增值税专用发票后5个工作日内扫描传递至共享中心。项目部财务人员以生成的凭证作为发票认证相符的依据。认证相符后，业务经办人员和财务人员应办理票据移交手续，在增值税专用发票进项移交登记表（附件10）上签字确认，并作为报销凭据或挂账依据。第三十六条财务部门原则上不接收超过开票日期120天以上的增值税专用发票。第三节认证发票管理第三十七条认定为增值税一般纳税人且纳税信用A级或B级的单位可以不进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录所在地增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。通过查询平台，共享中心工作人员查询勾选需要抵扣的专用发票。具体操作流程见取消增值税发票认证操作流程图（附件11）及增值税发票查询平台使用手册（附件12）第三十八条通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。认证，是通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。第三十九条专用发票抵扣联无法认证的，财务人员可携带发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。第四十条各单位财务人员要在认证相符后，方可进行账务处理。认证相符，是指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，可要求经办人员退回销售方重新开具专用发票：(一) 无法认证本办法所称无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果；(二) 纳税人识别号认证不符本办法所称纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。(三) 专用发票代码、号码认证不符本规定所称专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。第四十一条经认证有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证：(一) 重复认证本办法所称重复认证，是指已经认证相符的同一张专用发票再次认证。(二) 密文有误本办法所称密文有误，是指专用发票所列密文无法解译。(三) 认证不符本办法所称认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。(四) 列为失控专用发票本办法所称列为失控专用发票，是指认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。第四十二条增值税专用发票应当自开票日期起180天内进行认证，由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，应及时申请办理逾期抵扣手续，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对相符后，继续抵扣其进项税额。第四十三条取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形，且符合作废条件的，应由经办人员联系供应商作废或重新开具增值税专用发票。第四十四条取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应当及时联系供应商，沟通开票事宜。第四节抵扣发票管理第四十五条认证相符的增值税专用发票进项税额，需在次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣。第四十六条各单位取得增值税专用发票如用于以下项目，不得抵扣增值税进项税额，应在认证以后将相应增值税进项税额做转出处理。(一) 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁等均不得抵扣进项税额。(二) 非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。(三) 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。（四）非正常损失的不动产、以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。其中：非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。第五节丢失发票管理第四十七条丢失增值税专用发票时，应根据不同情况处理:(一) 丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联；1.丢失前已认证相符的，凭发票记账联复印件及对方主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单（附件14），作为增值税进项税的抵扣凭证。2.丢失前未认证的，凭发票记账联复印件进行认证，认证相符的凭记账联复印件及对方主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，可作为增值税进项税额的抵扣凭证，记账联复印件和丢失增值税专用发票已报税证明单留存备查。(二) 丢失增值税专用发票的抵扣联；1.如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查；2.如果丢失前未认证的，可使用专用发票联认证，专用发票联复印件留存备查。(三) 丢失增值税专用发票的发票联，可将专用发票的抵扣联替代作为记账凭证，并以专用发票的抵扣联复印件留存备查注明原件存放的档案号。第四十八条丢失其他发票，应取得发票记账联复印件，经原开具发票的单位注明“此件是我单位提供，与原件相符”，加盖公章后，由主管部门负责人批准，作为原始凭证。第六节保管发票管理第四十九条各单位每月将认证相符的增值税专用发票抵扣联、认证结果通知书和认证结果清单，分核算单位装订成册。装订时，必须使用增值税专用发票抵扣联汇总封面（附件15），按规定填写封面内容，审核签章。第五十条如果取消扫描认证（采用网络认证），核算单位按月收集认证相符的增值税专用发票抵扣联，分核算单位装订成册。第五十一条增值税进项抵扣联、认证结果通知书和认证结果清单作为会计凭证，保管期限为10年。第五章发票检查与责任追究第一节增值税发票检查第五十二条内部检查：各单位应当对本单位及所属单位的增值税发票管理工作定期或不定期进行检查，形成书面检查报告，将检查结果向单位主管领导汇报。第五十三条外部检查：各单位应当建立增值税发票迎检机制，积极配合税务机关等外部单位的检查工作，对检查发现问题及时整改。第二节增值税发票管理责任追究第五十四条各单位应建立增值税发票管理责任追究机制，应包括：(一) 单位(项目)主管领导对业务和发票的真实性负领导责任；(二) 财务部门审核未发现但后期税务稽查和上级检查确认为虚假发票的，保留对单位(项目)领导、业务经办部门负责人及经办人员追究责任的权利。第五十五条对于违反增值税发票管理规定的以下行为，应当建立明确的惩处制度，并限期整改：(一) 对于故意虚开增值税专用发票、故意取得虚开增值税专用发票，以及私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的行为，一经发现，视情节轻重给予相关责任人警告、通报、记过等纪律处分，给企业造成损失的，相关责任人要赔偿经济损失；情节严重的，移交司法机关处理，依法追究刑事责任。(二) 对于拆本使用发票、扩大发票使用范围、跨规定区域开具发票、未按照规定缴销发票、未按照规定存放和保管发票，跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的行为，一经发现，视情节轻重给予警告、通报、记过等纪律处分，给企业造成损失的，相关责任人要赔偿经济损失。(三) 未及时传递增值税专用发票、扣税凭证，逾期认证造成进项税不能抵扣，或者因个人原因造成增值税专用发票、扣税凭证丢失等给公司造成损失的行为，视情节轻重给予警告、通报、记过等纪律处分，给企业造成损失的，相关责任人要赔偿经济损失。第六章附则第五十六条本办法由XX集团有限公司财务部负责解释。第五十七条本办法自集团公司下发之日起执行。 附件1增值税发票领购申请单我单位因业务需要，于年月日申请向我主管税务局领购*发票（发票类型），份数共计*份，望予以批准。发票种类联次每次领购最高数量实际领购数量为做好专用发票的领购工作，我单位特指定同志（身份证号：）为购票员。我单位将建立十分健全的增值税管理制度，严格遵守有关专用发票领购、使用、保管的法律、法规。第79页共79页附件2发票领用登记簿发票类型：单位：份年度购入开票结存开票人员（签字）领取人员（签字）发票管理人员（签字）月日数量起号止号发票号码购货单位（个人）金额数量起号止号增值税专用发票开票流程图客户业务部门项目/机关财务部门法人税务专岗具体流程结束开始01.客户准备资料、提出开票要求09.客户接受发票，认真核对、签字确认03.部门领导审批08.经办人员核对信息，及时反馈02.经办人员：接受请求、准备资料、填写发票开具申请单05.各级领导审批04.财务人员复核提交的资料06.税务人员核对资料07.税务人员开具发票，及时传递附件3 增值税专用发票开票流程附件4发票开具申请单单位名称（公章）： 申请日期： 年 月 日申请人联系电话项目情况项目名称中标金额工期施工地点（建筑服务发生所在县市）所属地税局计税方法（选择）一般计税方法简易征收计税方法客户信息客户名称全称纳税人类型纳税人识别号银行开户行银行账号地址联系电话发票开具项目应税服务名称口交通运输 口建筑业 口设计服务单位/规格型号数量单价不含税金额税率销项税额金额合计简易征收计税方法本次开发票金额：本次销项税额：本月累计开发票金额（含本次）：本月累计销项税额(含本次开发票进行计算)：一般计税方法本月已认证发票金额：本月进项税额：本月进项税额转出进额： 本月实际可抵扣金额：本月在施工地预缴增值税：至开具本张发票，本月应缴增值税额：审批意见财务科长签字单位负责人签字主管单位领导签字主要附件资料交付方式邮寄地址领取签字以下信息有发票开具人员填写发票号码：发票代码：发票张数：发票金额：附件5客户开票资料清单请选择公司规模类型并在口打勾。口小规模纳税人口一般纳税人如果公司为一般纳税人请提供以下资料及填写完整开票信息。公司名称：税务登记号：注册地址：联系电话（含区号）：银行开户行：银行账号：1.以上信息如填写错误或不全，由贵公司自行承担相关责任。2.请贵公司务必同时提供税务登记证副本复印件及一般纳税人资格证书一份，需加盖财务章或公章以作为我公司开票备案之用。3.如有疑问请致电。附件6发票签收单单位名称： 发票类型：口专票 口普票类型开票日期发票号码发票金额 发票联数发票份数本期开具发票签收单位（盖章）签收人（签字）年 月 日附件7发票盘点情况表盘点日期：年月日发票种类盘点结果发票账面情况盘点与账面差异差异原因解释份数发票起号发票止号月初库存份数本月购进份数本月使用份数月末发票库存附件8开具增值税专用发票存根联汇总封面所属时间：年月第册共册单位名称：纳税人识别号：增值税存根联年月第册核算单位名称本期存根联销售额本期销项税额本期抵扣联张数附注财务主管：制单人：复核员：附件9开具红字发票汇总封面所属时间：年月第册共册单位名称：纳税人识别号：红字发票汇总年月第册核算单位名称本期红字发票销售额本期红字发票销项税额本期红字发票张数附注财务主管：制单人：复核员：附件10增值税专用发票进项移交登记表序号发票代码发票号码开具时间开具内容供应商名称发票金额是否认证移交时间移交人接受人备注注：收到外来的增值税专用发票，必须提供发票联和抵扣联，否则拒收。附件11取消增值税发票认证操作流程图非升级版开具认证发票纳税人取得增值税专用发票升级版开具登录增值税发票查询平台所属期内选择次月征期需要抵扣的发票次月征期申报抵扣进项税额所属期确认要抵扣的发票（系统在每月最后一日22点确认）附件12增值税发票查询平台使用手册目录1增值税发票查询平台361.1操作概述361.2首次系统登录361.2.1根证书安装381.2.2安全控件安装451.3日常系统登录491.4主页面511.5发票勾选541.6批量勾选581.7勾选确认621.8确认查询651.9发票查询651.10纳税人信息维护671.11退出系统682常见问题解答702.1登录系统提示纳税人档案信息不存在，如何处理？702.2发票勾选功能可以查询的发票范围是什么？702.3确认勾选操作每个月能够执行几次？是必须执行的吗？712.4何时能够对发票进行勾选处理操作？712.5可以对哪些发票进行发票勾选操作？712.6什么情况下不可以执行发票勾选或撤销勾选操作：712.7同一张发票既进行了发票勾选，又使用了扫描仪进行扫描认证的话，有什么影响？722.8收到的纸质发票在增值税发票查询平台的发票查询、发票勾选功能中始终无法检索到，原因是什么，如何处理？722.9批量勾选的文件格式有何要求?732.10发票勾选结果是否可以撤销？73增值税发票查询平台操作概述1、用户使用可以连接互联网的电脑，在USB接口插入金税盘或者税控盘登录所在省份的增值税发票查询平台网站；2、在增值税发票查询平台中的“发票勾选”功能中对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或者撤销勾选；3、每月月底前，对当月已勾选的发票，在“勾选确认”功能中进行一次确认操作（若用户没有确认，则系统会在每月最后1日的22点进行自动确认）；4、纳税人当期可用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票，包括纳税人已确认勾选和扫描认证的发票。首次系统登录1、在电脑上连接好金税盘或税控盘，然后使用IE浏览器（建议IE8以上的浏览器体验更佳）打开本系统的网址(如https:/增值税发票查询平台网址(具体网址以当地税局公告为准，此处仅为示意，浏览器栏中应包括https的前缀)。2、首次登录系统可能会出现如下提示警告，需要点击“继续浏览此网站”的链接。3、此时浏览器可以正确显示出增值税发票查询平台的登录页面，然后点击“请下载驱动程序和安全控件”的链接，将driver_control.rar压缩包下载至本地硬盘。driver_control.rar压缩包中的文件包括以下内容：根证书安装国家税务总局税务数字证书的根证书，是由国家税务总局核准的税务行业证书，为了确保纳税人发票信息的数据安全，建议在登录系统前先根据本教程完成根证书的初始化安装。安装本证书及相关操作不会对用户的计算机构成危害，如不安装本证书，则在使用本系统时，会出现如下图所示的警告信息（本系统只支持微软IE内核的浏览器，IE版本建议8（含）以上体验更佳），影响系统的正常使用。1.使用winrar等解压缩软件解压driver_control.rar，解压后可得到01.taxca.p7b证书文件。2、鼠标右键选择解压后得到的根证书文件文件（01.taxca.p7b），然后选择“安装证书”，如下图所示：3、在弹出的证书导入向导中，点击“下一步”：4、选择“将所有的证书放入下列存储”，然后点击“浏览”，如下图所示：5、在“选择证书存储”对话框中选择“受信任的根证书颁发机构”，点击确定：6、此时返回到证书导入向导页面，证书存储显示为“受信任的根证书颁发机构”，然后点击“下一步”：7、在证书导入向导页面，点击“完成”。8、此时会依次弹出2个安全警告提示，均选择点击“是”，如下图所示：9、此时，与根证书安装有关的所有操作都已完成，系统已成功将根证书加入“受信任的根证书颁发机构”，最后点击“确定”即可。10、完成上述步骤后，重新打开微软IE浏览器访问本应用系统的网址，如果可以直接出现系统登录页面即表示成功安装了根证书。安全控件安装将下载的driver_control.rar文件进行解压缩，使用鼠标双击02.base_driver.exe完成基础驱动及控件程序的安装（安装过程中均按缺省的操作步骤点击安装、下一步和完成按钮即可）；注：如电脑安装有安全防护软件，则可能在安装过程中会弹出拦截安装操作的窗口，此时请选择允许本次操作即可（下同）。使用航天信息金报税盘若纳税人选用的开票软件服务商为航天信息，则安装金报税盘税务数字证书驱动程序（鼠标双击“03.金报税盘税务数字证书驱动2.0.exe”，安装过程中均按缺省的操作步骤点击安装、下一步和完成按钮即可）：1、在安装向导的最后一步，勾选如图所示的选项，点击“完成”按钮2、将金税盘连接到本地电脑的USB接口后（首次需要等待系统完成驱动的自动加载方可），点击“刷新”按钮，可以刷新到AisinoKey设备即表示驱动安装正常。使用百旺金赋税控盘若纳税人选用的开票软件服务商为百旺金赋，则安装税控盘税务数字证书驱动程序（鼠标双击“03.税控盘税务数字证书驱动V.exe”，安装过程中均按缺省的操作步骤点击安装、下一步和完成按钮即可）：1、在安装向导的最后一步，勾选如图所示的选项，点击“完成”按钮2、将税控盘连接到本地电脑的USB接口后（首次需要等待系统完成驱动的自动加载方可），点击“系统检测”按钮，可以显示如下信息即可：日常系统登录1、在电脑上连接好金税盘或税控盘，然后使用IE浏览器（建议IE8以上的浏览器体验更佳）打开本系统的网址(如https:/增值税发票查询平台网址(具体网址以当地税局公告为准，此处仅为示意，浏览器栏中应包括https的前缀)2、输入金税盘或税控盘的密码后点击“登录”按钮即可。注：每次使用本系统时均需确保用于识别用户身份的金税盘或税控盘处于连接状态，否则登录系统时可能会出现如下提示：3、如果金税盘或税控盘的口令输入错误，则系统会出现如下提示，此时需点击“确定”按钮：然后在弹出的窗口中输入正确的密码，然后点击“确定”按钮即可登录系统。4、如果出现如下提示，请确认纳税人是否属于纳税信用A级企业，如果是A级企业，则可能为税务局端的档案信息同步不及时导致，此类情况需联系当地主管机关进行核实和补录。主页面登录成功后，系统会自动跳转至主页面中，主页面如下图所示：在主页面中，分为下图所示的4大区域，即：1、上部分为系统的主要功能菜单，包括：发票勾选、批量勾选、确认勾选、确认查询、发票查询等功能菜单。2、中间部分为工作台区域，用户可以看到当前年度内各月增值税进项发票的勾选确认情况，根据勾选确认的操作情况在工作台区域会有三种颜色来标识不同的业务状态：（1）月份卡片为橙色底色，对应图例，表示该月份不存在勾选确认的记录，此时系统通常会显示当月最新未确认抵扣（或退税）的发票数量及税额合计（每日凌晨更新一次）；（2）月份卡片为绿色底色，对应图例，则表示该月的勾选操作已经得到确认完成，此时对应的发票勾选、批量勾选功能中的保存、上传功能将自动锁定，不允许纳税人再进行涉及发票勾选状态调整的操作（确认操作只能一个月进行一次，历史月份的发票数据不能进行重复确认）。（3）月份卡片为灰色底色，对应图例，则表示该月份为当前月以后的月份，不能进行勾选、确认等操作。3、右上侧区域为纳税人信息维护和退出系统的功能按钮，可以保存纳税人的企业信息用于后续的纳税服务管理和安全退出本系统。4、底端区域为系统的版本信息展示。发票勾选本功能主要提供以查询和逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式，实现纳税人选择次月征收期内用于申报抵扣（或退税）的增值税进项发票清单信息（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票）的功能，是本次取消认证政策推行的核心功能。该功能页面如下图所示：在此功能中分为上、下两个区域，即查询条件区域和发票查询结果勾选操作区域。（1）在上部查询条件区域的条件包括：条件字段输入说明备注发票代码10或12位数字默认为空，如果要精确查询单张发票的功能，则发票代码号码必须输入完整，否则留空即可发票号码8位数字开票日期日期区间选择框默认上月1日至当前日期，为必录条件销方税号15、17、18、20位税号默认为空，可以不输入；如果要限定指定销方开具的发票，必须输入完整的税号方可，不支持模糊匹配默认只查询未勾选的发票。用于筛选发票的勾选状态，如可以只查看尚未未勾选过的发票（2）在下部对查询结果的勾选操作区域主要有以下说明：a.选择，可以修改查询结果页面中每页显示的发票记录数量（默认10条）。b.点击可以对当前查询结果页中显示的发票明细进行批量打勾处理（最多20份）；c.点击显示结果字段旁边的箭头，可以实现对整个查询结果集中的所有发票记录按指定字段进行升序或降序的排序显示；d.在输入框可以输入任意字符对整个查询结果集内的所有发票要素内容进行全文搜索，系统将自动显示出符合搜索内容的发票清单供用户进行查询和选择。e.如果查询的发票量超过5000份，系统仅显示前5000份发票清单，遇到此种情况请自行修改发票查询条件缩减查询范围。具体操作方法：1、在上述功能界面中，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮；2、系统自动返回相关的查询结果信息，用户可以根据需要选择发票进行勾选操作，确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，可以点击“保存”按钮，即可将本次勾选的操作进行保存处理（未执行确认勾选操作前，可以对来源于底账系统的发票进行取消勾选的回退处理）。（1）选中一张勾选标志为”已勾选“的发票，如果其来源为”底账系统“，则可对取消第一列的勾选状态（来源为”认证系统“的发票不可以回退），实现对前次勾选操作的回退处理；（2）选中一张勾选标志为”未勾选“的发票，选中第一列的勾选状态，即可实现对该份发票的勾选处理；（3）点击”上一页“或”下一页“，重复上述的勾选操作，依次对需勾选的所有发票进行勾选处理；（4）完成本次所有发票的勾选操作后，点击”保存“按钮，系统会提示本次勾选和撤销勾选的发票汇总情况，点击“确定”按钮即可完成所有勾选发票的保存操作（所有发票全部勾选完成后保存一次即可，不需要在每一个查询结果分页中分别点击保存操作）；（5）系统提示如下信息，点击“确定”按钮即可。（6）如果本月已完成了勾选确认操作，则在查询结果页面中不会显示“保存”按钮。（7）如果查询不到符合条件的发票记录，系统会显示如下信息：批量勾选批量勾选功能模块，是针对发票数据量较大、逐票勾选模式不太适用的纳税人提供的一项优化服务。通过文件导入的形式实现批量勾选，达到提高发票勾选效率、降低勾选工作量的目的。其功能示意如下：1、点击”下载发票文件“按钮，可下载一个包含当前所有发票状态为正常且未确认的发票清单文件（文件名规则：纳税人识别号_随机数.zip），使用winrar等解压缩软件解压后可以得到一个excel文件（excel 2003格式）。如果发票量超过1万份，则该文件会包括多个sheet页来保存发票明细，该文件格式如下：2、纳税人根据需要筛选出需要勾选的发票清单，单