ERP培训讲义-存货核算.ppt

ERP实施分部 2008-10-24,ERP-存货核算模块应用,ERP-存货核算模块应用,存货核算的主要作用 从资金的角度管理存货的收发、领退业务，努力降低存货成本，以期提高企业经济效益；反映和监督存货库存资金占用情况，尽量减少存货库存资金积压，加速存货流动，以期提高资金使用效率。 NC存货核算模块的主要功能就是核算存货的入库、出库和结存成本，并为财务处理提供重要的成本数据。,目录,一、新旧系统对比 二、业务流程 三、需要注意的地方,一、新旧系统对比,1、计价方式,旧系统,新系统,实际成本,批次移动加权平均,一、新旧系统对比,原理： 每购进一次存货，就重新计算一次存货的加权单位成本，出库成本为当前结存成本单价；移动平均成本单价=（期初结存金额+入库金额-有成本出库金额）/（期初结存数量+入库数量-有成本出库数量）。 优点： 比较符合配比原则，是历史价格和当前市价的折衷。每发生一次入库，都实时计算结存成本。适用于永续盘存法。,1、计价方式,一、新旧系统对比,2、流程操作,1）每月财务根据当月的付款发票在旧系统同勾结算 2）每月勾选结算后，根据未结算标志归集本月应付未付（暂估）货款 ）领料时，财务根据仓库提供的各部门领料明细表归集各成本费用,一、新旧系统对比,2、流程操作 1）每月财务根据已到的发票在应付管理模块中审核应付单。（发票已到定义为：集团已拿到供应商发票）。财务通过平台生成凭证。 2）每月财务审核应付单后，财务应对入出库单跟仓库的数量进行核对，核对一致后进行成本计算。 3）材料入库后仓库会对该入库业务进行暂估，依据采购单金额生成带暂估标识的暂估入库单，财务通过平台生成凭证。 4）发票到达后，仓库进行结算，生成带暂估标识负数的暂估入库单，财务通过平台生成凭证 当月到货当月来发票的，即直接生成非暂估标志的采购入库单。 ）出库时，财务根据已成本计算的出库单平台生成出库凭证，其中领用固定资产要通过固定资产领用过渡。,新系统,一、新旧系统对比,3、财务核算 （1）本月暂估入库 借：原材料 贷：应付暂估,一、新旧系统对比,3、财务核算 （）本月入库本月收到发票 借：原材料 贷：应付暂估 借：应付暂估 贷：应付发票已到,一、新旧系统对比,3、财务核算 （）本月入库本月收到发票 借：原材料 贷：材料采购 借：材料采购 贷：应付发票已到,一、新旧系统对比,3、财务核算 （）以前月份入库本月收到发票 借：应付暂估 贷：应付发票已到,一、新旧系统对比,3、财务核算 （）以前月份入库本月收到发票 借：原材料（红字） 贷：应付暂估（红字） 借：原材料 贷：材料采购 借：材料采购 贷：应付发票已到,一、新旧系统对比,3、财务核算 （）出库 借：生产成本 （管理费用销售费用固定资产等） 贷：原材料,一、新旧系统对比,、酒店成本的归集 A. 按部门实际领用量 B. 按部门实际耗用量,二、业务流程,二、业务流程,基础设置 期初数据 日常业务 账簿查询 统计分析 期末处理,二、业务流程,单据传递过程入库,二、业务流程,单据传递过程出库,二、业务流程,三、需要注意的地方,哪些是异常结存？ 1.参数：异常结存选择（数量为0，金额为正；数量为0，金额为负；数量为正，金额为0；数量为负，金额为0；数量为正，金额为负；数量为负，金额为正 ）； 系统基于结存数量和结存金额来作如上判断； 2.异常结存的产生原因：暂估、精度、手工录入出库单价、先出后入等。 3.异常结存调整单的四个来源：成本计算、差异率计算、全月平均计算、异常结存调整单（手工录入） 4.异常结存的调整目标： 如果结存数量为0，则将结存金额调整为0，对于计划价存货来说还要把结存差异调整为0；如果结存数量不为0，则将结存单价调