东莞市2009年企业内部控制基本规范考试试题和答案.doc

东莞市2009年企业内部控制基本规范考试试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.运用技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用某种技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。使用的技术种类是（ ）。A信息技术B物流技术C工作流技术D精益生产A B C D【正确答案】：A【解析】：运用信息技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用信息技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。2.为明确内部控制相关的信息收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行企业应当建立的制度是（ ）。A内部监督B风险评估C控制活动D信息与沟通A B C D【答案错误】3.下列各项中，巨人集团的错误在于（ ）。A投资风险B决策风险C人事风险D外汇风险A B C D【正确答案】：B【解析】：史玉柱和巨人集团的致命失误就是盲目决策，结果是公司发展方向失误，不仅丧失大好发展前程，而且引发财务危机，被巨人大厦拖垮。4.在内部控制的调查方法中，审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，收集证据的是（ ）。A询问法B审核法C观察法D函证法A B C D【正确答案】：A【解析】：5.在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。指的是（ ）。A日常监督B专项监督C审计监督D所有权监督A B C D【答案错误】6.订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同，其要点是（ ）。A销售与收款不相容职务分离B货币资金不相容职务分离控制C存货业务不相容职务分离控制D采购与付款业务不相容职务分离控制A B C D【正确答案】：D【解析】：7.由于各类投资项目论证不力、收益低下亏损、股东间不合作或环境变化导致项目失败或达不到预期目的的风险是（ ）。A经营风险B自然风险C投资风险D外汇风险A B C D【正确答案】：C【解析】：8.通过将本企业与可比较企业某些具体领域的做法、指标结果等作定量的比较，来寻找差距的方法是（ ）。A行业标杆比较法B敏感度分析C风险价值法D情景分析法A B C D【正确答案】：A【解析】：9.对于举报人的投诉方式和保护，企业应制定严密的保护措施是（ ）。A事前B事中C事后D以上都对A B C D【正确答案】：D【解析】：举报人的投诉方式和保护，企业应制定严密的保护措施，包括事前、事中和事后保护。10.员工在企业服务年限的奖励性报酬指的是（ ）。A基本工资B绩效工资C年终奖励D其他薪酬A B C D【正确答案】：C【解析】：年终奖励是员工在企业服务年限的奖励性报酬。判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分，你认为正确的用表示，错误的用表示。)1.在执行内部审计职能过程中，各种不同活动的相关风险是关键的因素，与其他活动的相对独立为内部审计师提供了客观地和有效地履行职责所需的条件。（ ）对错【答案错误】2.企业应当建立顺畅的考核沟通渠道，及时与员工就考核结果进行充分沟通，并为员工职业发展提供咨询和指导。（ ）对错【正确答案】：对【解析】：3.中央企业子企业发生的重大法律纠纷案件应当报中央企业备案。中央企业应当每年将子企业发生的重大法律纠纷案件备案的汇总情况，于次年2月底前报国务院国资委备案。（ ）对错【正确答案】：对【解析】：4.审计报告也是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的相对保证。（ ）对错【正确答案】：对【解析】：5.内部监督是在尽可能不影响企业正常经营管理活动的情况下，对内部控制实施情况进行评价，及时纠正企业发生的错误和舞弊，将内部控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者，对发现的内部控制缺陷及时予以弥补 。（ ）对错【正确答案】：对【解析】：企业内部控制基本规范第四十四条规定的解读。6.预案管理是由一系列的决策集合和措施集合组成的。（ ）对错【答案错误】7.上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份1以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东（大）会选举决定。（ ）对错【答案错误】8.企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。（ ）对错【正确答案】：对【解析】：企业对正式人员的考核可以分为年终考核和专项考核。年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。专项考核是指企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核。9.企业结合风险评估结果，可以通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（ ）对错【正确答案】：对【解析】：企业内部控制基本规范第二十八条规定。10.企业应当根据国家有关法律法规的规定，结合企业章程和实际情况，建立规范的法人治理结构，促进企业内部控制的有效运行。（ ）对错【正确答案】：对【解析】：11.企业对外签订合同应当由总经理签章。具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。（ ）对错【正确答案】：错【解析】：企业对外签订合同应当由董事长（或者法定代表人、代表企业行使职权的主要负责人，以下统称董事长）签章或者授权委托他人代理签章。授权代理签章的，企业董事长应当签署授权委托书。具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。12.企业内部控制基本规范的信息系统控制要求加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运用。（ ）对错【答案错误】13.企业内部控制基本规范的目标主要围绕会计控制展开，强调报告目标和合规性目标。（ ）对错【正确答案】：错【解析】：企业内部控制基本规范由原内部控制规范的报告目标、合规性目标扩展到战略目标和经营目标，体现了将关注企业长远发展、可持续发展、规避风险作为企业内部控制的基本目标。14.企业人力资源计划的目标是：确保企业在需要的时候和需要的岗位上能及时地得到各种需要的人才，使企业人才在数量、质量、层