关于邮政速递物流内控制度建设的思考.doc

关于邮政速递物流内控制度建设的思考作为新组建的邮政速递物流股份公司，内控制度建设对邮政速递物流的现在和未来有着非同寻常的作用。如何搞好邮政速递物流的内控制度建设呢，我觉得可以从了解内控制度本身、充分理解总公司所做工作、做好几项重点事项这三个方面着手。一、了解内控制度的前世今身有着中国“萨班斯法案”之称的中国企业内部控制规范体系，于2011年1月1日起在我国正式实施。根据财政部证监会、审计署、国资委、银监会、保监会制定的实施时间表，企业内部控制配套指引自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大型企业提前执行。“萨班斯法案”又是如何诞生的呢？2001年12月美国最大的能源公司安然公司突然申请破产保护，此后，公司丑闻不断，规模也”屡创新高”，特别是2002年6月的世界通信会计丑闻事件彻底打击了(美国)投资者对(美国)资本市场的信心”(congress report, 2002)。为了改变这一局面，美国国会和政府加速通过了萨班斯法案(以下简称sox法案),该法案的另一个名称是”公众公司会计改革与投资者保护法案”。法案的第一句话就是”遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的。企业内部控制是指企业为了提高经营效率，充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施组织管理、计划管理和程序管理，促使各个经营环节充分发挥其相互制约、相互调节作用的一种先进的管理方法。这是我国对内控制度的描述。可以看出，主要着重于经营效率的提高，与美国主要保护投资者的目的有一定差别。我认为我国有关内控制度的描述更深入本质些，只有经营效率提高了，各方利益包括投资者利益才能得到更好的保护。对于百年邮政来说，有一套较为完整的内部控制制度，比如邮件的勾挑核对合拢，比如专门的审计部门，比如繁杂的财务年终决算控制，这些都是相互制约监督调节的内部控制手段，通过系统化理论化提升，邮政速递物流可以形成一套完备的内控体系。邮政速递物流股份公司上市的根本目的是为了规范管理，提升品牌知名度，从而提高经营效益。二、充分理解目前邮政速递物流股份公司所做的工作邮政速递物流股份公司于2010年6月29日成立，内控体系全面发布是6月8日，股份公司的成立正好伴随着中国内控体系全面实施，作为想通过上市做强做大的邮政速递物流公司，内控制度的建设和实施是其非常重要的工作。股份公司成立了内部控制项目建设组，于10月公布了内控手册，各省市都进行了几轮测试，并就存在的问题进行了汇总。第一次测试发现重点问题176个，其中销售与收款环节有34个，所占比例最大，其次是采购与付款有25个问题，第三位是货币资金，这些都是资金流进流出频繁零散的地方，需要切实加以整改。这些问题主要是站在集团公司和省公司层面所发现的，站在市公司和县营业部层面很少。纵观这些问题，可以看出内控制度的一个核心原则，那就是制衡性原则，也就是说内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。三、着重做好以下几项工作1、在宣讲上要下大功夫，要做到每位员工耳熟能详，干部深入领会，各级领导大力支持。笔者有一次和几名速递物流分拣员在桌子上吃饭，一名分拣员说，上市了我们就有钱了，日子就更好过了；另一名分拣员说上市跟我们有关系吗，好像有的企业上市后不一定就发得钱更多。确实，薪酬水平的高低与企业上市没有直接的关系，但管理加强了，品牌美誉度提升了，企业效益自然会得到提高，薪酬水平也会跟着水涨船高。内控制度是加强管理最基本也是最重要的方法，值得我们大力宣讲。2、管理者要认识到内控制度对国企的特殊重要意义。国企实际上存在产权所有人虚位的问题，因为政府不可能直接来管理企业。掌握大量资源的国企如何赢得公众和政府的信任呢，只有靠设计合理，相互制衡，管理精确的内控制度。我们不能奢望每个管理者都能完全站在企业角度去想问题，也不能设想某个管理者每次的想法都是正确的，这就需要彼此提醒，集思广益，相互促进。内控制度对管理者是一种保护，让大家可以放心做事不担心越雷池半步。3、全员行动，业务实施，财务把关是搞好内控工作的必由之路。目前，内控工作就分公司层面来说，新增工作主要是财务月末关账时拿表给各部门相关人员签字。财务部门在内控中处于中心地位，起到最后的把关汇总作用，但如果没有网控、经营、综合等部门的切实执行，内控就可能流于形式。比如资产实物管理部门网控部年末不作认真盘点，那账上的资产和资产系统里的资产就可能于实际不相符。4、县级营业部内控工作既要强化又要考虑成本效率原则。县级营业部内控制度建设应是内控工作的薄弱环节。由于人手缺乏，业务繁忙，部门经理没有时间过多考虑相互制约的岗位不相容原则，这就需要针对县级营业部有一些特别设计。比如部门经理可以管账，另选一名营销员兼职管钱等。同时，定期不定期地进行业务检查，这也