财政学知识点汇总.docx

财政学知识点汇总（投资班，孟丽老师，没具体勾重点，只说了大概内容，所以此汇总仅供参考，不包含所有考试内容，重点还是看书16章，7章增值税、营业税，8章个人所得税，然后最好配合PPT一起看）题型：名词解释 单选 多选 判断改错 简述 计算题 案例题/论述题（有两套题，一套案例，一套论述）第一章 财政概念与财政职能第三节 公共财政的特征一 市场失灵的表现（1） 外部效应。外部效应是指某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响，但并不因此而承担相应的成本费用支出或从中分享好处。负的外部效应意味着，制造外部效应的个体单位将部分成本强加于他人。（2） 公共产品是指具有公共消费或集体受益的物品与劳务。（3） 垄断市场（4） 不完全市场（5） 不完全信息（6） 收入分配不公（7） 宏观经济的失调第四节 财政职能一 三大财政职能内容、手段三大职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能资源配置职能：资源配置，广义是指社会总产品的配置，狭义是指生产要素的配置。资源配置即运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构。手段：财政主要是通过支出和税收等财政措施，决定或影响资源配置的数量和方向。（1） 合理确定财政收入占国内生产总值的比重（2） 通过安排财政支出的规模、结构，确定整个社会资源的配置状态和财政资源内部的配置比例。（3） 合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引到民间资源的合理配置。（4） 通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部门与地区间的资源配置。收入分配职能：收入分配是指郭明经济在一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府、企业和居民个人之间的分割。国民收入分配包括两个基本的层级：初始分配与再分配。初始分配主要是由市场价格形成的要素分配。再分配是对初始分配形成的收入格局进行的重新调整。手段：（1） 合理界定市场分配与财政分配的界限与范围（2） 改进和完善行政和事业单位职工工资制度（3） 加强税收调节（4） 改进和完善财政转移性支出制度经济稳定与发展职能经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业、物价稳定好国际收支平衡多重含义。手段：（1） 完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用（2） 根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡（3） 加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调与配合（4） 利用投资、补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业机构的协调和高级化第二章 财政支出基本理论第一节 财政支出的分类财政支出按经济性质分类可以把财政支出分类为：购买性支出和转移性支出1. 购买性支出是指政府为了实现国家职能，按照有偿等价原则在市场上购买商品和劳务的支出主要有三部分组成：维持性支出，经济性支出，社会性支出体现的是政府的市场性再分配活动2. 转移性支出是指政府按照一定方式将一部分财政资金无偿的、单方面转移给其他经济主体主要包括社会保障支出、财政补贴支出和债务利息支出等。特点财政付出了资金，却没有取得相应的商品和劳务，不存在交换问题，只是将资源在社会成员之间重新进行分配。体现的是政府的非市场性再分配活动。3. 按财政支出性质分类具有较强的经济分析意义（1） 购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响（2） 转移性支出对收入分配产生直接影响第三节 财政支出的规模 一财政支出规模增长理论：（看书）（一） 瓦格纳法则（二） 梯度渐进增长论（三） 经济发展阶段论（四） 公共选择学派的支出增长理论二影响财政支出规模的因素宏观：1. 经济性因素（1） 国家干预经济的需要（2） 社会经济发展的需要（3） 物价波动的影响2. 政治性因素（1） 关于政局是都稳定（2） 关于政体结构和行政效率（3） 政府干预经济政策也是影响财政支出规模的重要因素3社会性因素（1）人口与环境保护压力（2）社会福利的改善（3）社会分工的精细化微观：1. 公共部门产出水平的决定2. 服务环境的影响3. 人口因素的影响4. 公共产品质量的影响5. 公共部门投入价格的影响第三章 购买性支出第二节 社会性支出一 教育支出财政教育支出，又称做财政性教育经费，是国家财政用于发展教育事业的支出。财政投资教育的理论依据：（1） 教育具有极大的外部效应（2） 教育可以促进机会公平（3） 教育收益不确定性和信息不对称性（4） 教育资本市场不完善（5） 教育具有间接性和迟效性二文化支出（老师今天上课特意补充，应该必考无疑）财政投资文化产业的理论依据（为什么）：（1） 文化产品具有一定的精神属性（2） 文化产品具有外部效应（3） 文化产品的不确定性（4） 文化产业是以个新兴朝阳产业我国财政文化支出的具体表现：（1） 文化支出的比重小（2） 文化支出的增长速度低（3） 需求缺口大第三节 投资性支出农业投资（老师上课讲了很久，重点，多看书上这一节的内容）（一） 农业发展对于国民经济发展的重要意义主要表现在3个方面:(1) 农业生产为我们提供了基本的生存条件衣食之源，生存之本。(2) 农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础(3) 稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素（二） 农业发展与财政的关系（1） 农业是国民经济的基础，自然也是财政的基础（2） 支持保证农业的发展是政府与财政的一项基本职责（3） 政府从事农业投资的必要性：农业部门自身难以产生足够的积累，许多农业投资只适合政府来进行（三） 政府对农业投资的作用（1） 稳定农产品的价格（2） 降低农业生产成本和农民负担（3） 改善农业生产条件，提高农业劳动生产率（四） 农业财政投入的范围和重点1. 国家的“三农“投入政策2. 新形势下财政支农的范围和重点（1） 改善农业生产条件的投资（2） 加大对农业科研和科技推广的投资（3） 加大对农业生态环境保护的投资第四章 转移性支出第一节 社会保障支出一 什么是社会保障支出狭义的社会保障：市政府依照法律和规定，强制性地参与一部分国民收入的再分配，对全体社会成员的基本权利和基本福利提供保障的一系列物质帮助和社会服务，是一种非市场化的再分配方式和社会机制。二社会保障基金的筹集方式（1）税收（2）社会保险费（3）受益者负担第五章 财政收入概述第二节 财政收入规模这一节没有说哪里是重点，全篇理解吧第六章 税收原理第一节 税收概述一 税收的概念马克思主义对税收的定义：（1） 税收是与国家的存在直接联系的，是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础，即政府保证社会公共需要的物质基础（2） 税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式（3） 国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系，即以国家为主体的分配关系，因为税收的性质取决于社会经济制度的性质和国家的性质二税收的特征（1）强制性（2）无偿性（3）固定性三税制的三大要素（一）纳税人又称纳税主体，指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。（二）课税对象又称税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。（三）税率中的累进税率分为全额累进税率和超额累进税率第三节 税收负担与转嫁一 转嫁的定义税负转嫁是指纳税人在商品交换过程中，把由自己缴纳的税款通过提高价格或压低价格等途径全部或部分转移给他人负担的行为。二 转嫁的方式（1）前转方式又称为顺转。指奶水人将其所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素出售价格的方法，向前转移给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担。（2）后转方式又称为逆转。指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式。（3）其他转嫁方式混转或散转：前转与后转并行消转：指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款税收资本化：指某些能够增值的商品的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式第七章 流转税第一节 增值税一 增值税的概念是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税二记书上P160163上的各类税项计算公式第三节 营业税 （没说重点，全看）最后一节课提到P170 表7-3 营业税税目税率表中的建筑业为3% 记住 考试应该会涉及第八章 所得税第二节 个人所得税（重点看书，重中之中看以下3点，最重要是会计算各类税率，计算题必考）一 每次收入的确定（P188）（1） 劳务报酬所得（2） 稿酬所得（3） 特许权使用费所得（4） 财产租赁所得（5） 利息、股息、红利所得（6） 偶然所得（7） 其他所得二费用减除标准（P188，对以上7相的扣除标准）三应纳税额计算（P190192熟练掌握）后面四章内容很少，重点在前8章第十章 公债原理一公债的特点（P221）（1）自愿性（2）有偿性（3）灵活性二公债的基本功能（P223）（1）弥补财政赤字（2）筹集建设资金（3）调节经济第十一章 政府预算与预算管理一 政府预算的类别（P244）（1） 按预算的编制形式的不同分为单式预算和复式预算单式预算是指在预算年度内，将全部财政收支统一在一个总预算内，而不再按各类财政收支的性质分别编制预算。复式预算是指年度内将全部财政预算收支按经济性质分别变成两个或两个以上预算，通常分为经常预算和资本预算2个部分（2） 按预算编制依据内容的不同分为零基预算和增量预算。零基预算是指在预算编制时，不考虑以前年度收支执行情况，对原有的各项开支重新审核。增量预算是指在编制预算时，预算年度财政收支指标以上年度财政收支之行为基础，并考虑新的年度经济发展情况进行调整。（3） 按预算支出分类汇总的不同分为功能预算和部门预算。功能预算是一种部分组织单位和支出对象，按照政府的目标或只能对支出进行分类的预算方法。部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报立法机关机关审议通过，反映部门所有收支的预算，即一个部门一个预算。第十二章 财政平衡与财政赤字一 财政赤字的概念（p261）财政赤字是指财政年度中财政支出大于财政收入导致的财政失衡的一种财政现象。在形式上表现为财政支出超过财政收入的差额，反映了财政年度内国家财政