金融机构往来的核算.doc

第八章 金融机构往来的核算习题一、填空题1再贴现是指商业银行由于 ，而将 的票据向 融通资金的一种方式。2通过跨系统商业银行转汇的方式有 、 和 三种方法。3.提出交换的票据分 票据和 票据两种。提出的 票据和提入的 票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据，提出的 票据和提入的 票据是指付款单位在本行开户，收款单位在他行开户的票据。4.同业拆借是指 之间临时融通资金的一种 行为。主要用于解决因转汇或票据交换等原因引起的 情况的发生。二.判断正误1.“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。( )2.商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（ ）3人民银行办理再贴现，应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。 ( )4再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。 ( )5商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。 ( )6通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。 ( )7凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。 ( )8票据交换后，如本行应付票据金额大于应收票据金额，则应按照差额填送存款凭证送交人民银行转账。 ( )9办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为： 借：拆放同业 XX行户贷：存放同业款项 XX行户 ( )10.各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（ ）三、选择题(将正确答案的序号填入括号内) (一)单选题 1对欠缴存款的罚款，人民银行应使用( )科目核算。 营业外收入利息收入业务收入金融企业往来收入2人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。 人民银行的资产，商业银行的负债 人民银行的负债 商业银行的资产 人民银行的所有者权益 3再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( )。 利息支出 金融企业往来支出 金融企业往来收入 利息收入 4处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。 联行往账 存放中央银行款项 同业存放款项 存放同业款项 5处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。 联行往账 存放中央银行款项 存放同业款项 同业存放款项 6“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于（ )科目。 资产类科目 负债类 资产负债共同类 所有者权益类科目 7“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 资产类 负债类 资产负债共同类 所有者权益类科目 8同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。 利息收入 金融企业往来收入 金融企业往来支出 利息支出 (二)多选题 1. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( )方式办理。 先横后 先直后横 先直后横再直 先横后直再横2.票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为( )。 应收差额 应付差额 存欠差额 应借差额 四、实务题（一）目的：练习同业往来业务的核算。 （二）要求：根据下列业务编制会计分录。 （三）资料：18月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限二个月，经审查同意办理。10月20日到期时办理贷款归还手续，贷款利率为月8.4。要求：作8月20日人民银行发放贷款的会计分录。 作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。 计算贷款利息。 作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。 作10月20日人民银行收回贷款本息的会计分录。 2工商银行某市支行7月12日持银行承兑汇票一份向人民 银行申请再贴现，汇票面额为60万元。该汇票6月20日签发，6 月28日贴现，9月20日到期。经审查，同意办理。要求： 计算再贴现利息和实付再贴现金额。 作人民银行办理再贴现的会计分录。 作工商银行办理再贴现的会计分录。 3甲地工商银行收到开户单位服装厂提交的信汇凭证一份， 金额70万元，要求将款项汇往乙地工商银行开户单位棉纺厂。按 规定，该款项应通过人民银行转汇(假设未通过电子联行)。要求： 作甲地工商银行的会计分录。 作甲地人民银行的会计分录。 作乙地人民银行的会计分录。 作乙地工商银行的会计分录。4甲地工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额56 000元，收款单位系乙地农业银行开户单位机械厂。汇出地为双设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。5甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往乙地交通银行，收款人马强。汇出地为单设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。 6某日票据交换完毕后，各行交换差额为：工行应收差额 6万元，农行应付差额8万元，中行应收差额4万元，建行应付差 额2万元。各行分别填交支票或进账单，人民银行据以转账清算。作人民银行清算资金的会计分录。 7县工商银行发生临时性资金短缺，向县农业银行拆借资 金100万元。分别作拆出行、拆入行和人民银行的会计分录。 8县农业银行拆借给县工商银行的100万元资金到期，拆借利息为2 000元。县工商银行签发转账支票将本息一并归还。分别作工行、农行、人行归还拆借资金的会计分录。 第二部分（一） 目的：练习同城票据交换的核算。（二） 资料：假设年 8月18日各商业银行提出提回交换票据情况如下表：提出行提回行票据性质金额工行农行中行农行中行贷方凭证贷方凭证借方凭证借方凭证63 748 54011 674 650 9 201 760 6 476 110农行工行中行工行中行贷方凭证贷方凭证借方凭证借方凭证54 416