《资金业务》PPT课件.ppt

资金业务 第一部分：外部资金业务 第二部分：债券业务 第三部分：股金业务（特殊处理业务） 1 资金业务 第一部分、外部资金业务 一、外部资金业务 外部资金系统是总账系统的一个外围模块，主要包含融入资金、融出 资金和长期股权投资等业务。 2 1、融入资金 资金类型1资金类型2资金类型3 融入资金 向中央银行借款 拆入资金 卖出回购金融资产款（正 回购） 卖断式卖出回购债券 卖断式卖出回购其他金融 资产 质押式卖出回购债券 质押式卖出回购其他金融 资产 卖断式卖出回购票据 质押式卖出回购票据 再贴现负债 银行承兑汇票再贴现 商业承兑汇票再贴现 3 外部资金业务 1、融出资金和长期股权投资 4 外部资金业务 融出资金 拆出资金 存放同业 存放央行特种存款 买入返售金融资产（逆 回购） 买断式买入返售债券 买断式买入返售其他金 融资产 质押式买入返售债券 质押式买入返售其他金 融资产 买断式买入返售票据 质押式买入返售票据 长期股权投资长期股权投资 5 外部资金业务 基本业务流程 1、 划出资金业务：先在外部资金模块做资金业务的记帐，后在核心系 统做划拨资金的处理。（先记帐，后付款） 划出资金业务包括：融出资金业务的首期交易、融入资金业务的到期 交易、还本付息等。 2、收到资金业务：先在核心系统做收回资金的处理，后在外部资金模 块做资金业务的记帐。（先收款，后记帐） 收到资金业务包括：融入资金业务的首期交易、融出资金业务的到期 交易、收本收息等。 融入资金业务：如债券正回购、票据正回购、拆入资金 融出资金业务：如债券逆回购、票据逆回购、拆出资金 操作人员 指外部资金业务的记帐人员,出于风险管理考虑，不能由资金业务前台 交易员或资金清算岗人员担任。 操作权限 首期交易、本息实收/付、到期结算关闭、手工调帐、续存、转存等交 易均需要两个操作员完成，一人录入，一人复核。录入员仅具有录入、修 改权限；复核员仅具有复核权限。 6 外部资金业务 除了上表的交易功能外，系统还提供了若干个信息维护的功能和手工 提起提求的功能： 信息维护： 1、银行代码维护（由省联社管理用户操作） 2、付息率及交易对手类型维护（由省联社管理用户操作） 3、交易对手信息维护（由各级联社管理用户操作） 4、交易员信息维护（由各级联社管理用户操作） 注：管理用户可以对上述信息进行创建、修改和删除。 手动提起提求： 1、日处理 2、日记帐导入 3、自动过帐 注：上述提起请求，系统默认为自动处理模式，但遇特殊情况，可由管理 用户修改为手动提起模式。 7 外部资金操作功能说明 交易名称流程与功能交易控制 首期成交完成外部资金首期成交操作 需复核。拆借、债券回购、存放同 业的首期成交必须登记相关业务信 息后才可复核。复核后不能修改。 本息实收/付 完成外部资金本息实收、实付，包 括部分收本、收息、部分还本、付 息的操作（不包括全部收回本金或 全部支付本金的情况） 需复核。复核后不能修改。 到期结算关闭完成外部资金到期结算操作 需复核。经复核后该笔业务处于关 闭状态，不可做其他交易（除手工 调帐）。复核后不能修改。 手工调帐录入会计分录，手工调整科目余额 需复核。复核后不能修改。 续存 完成存放同业的全部本金续存操作 ，不产生新的交易编号，不产生会 计分录 需复核。必须在存放同业资金到期 前（含到期日当天）录入。复核后 不能修改。 转存 完成存放同业的全部或部分本金转 存操作，产生新的交易编号，产生 会计分录 需复核。必须在存放同业资金到期 前（含到期日当天）录入。复核后 不能修改。转存交易必须登记存放 同业信息后才可复核。 详细信息查询某笔外部资金业务的详细信息 查看分录 查询某笔外部资金业务的所有会计 分录信息 存放同业信息登记登记相关业务明细信息 首期成交经复核后，无法修改存放 同业信息登记。 债券信息登记登记相关业务明细信息 首期成交经复核后，无法修改债券 信息登记。 拆借信息登记登记相关业务明细信息 首期成交经复核后，无法修改拆借 信息登记。 8 外部资金业务 首期成交录入首期成交信息，完成初始价值确认。 1、一笔首期交易产生一个交易编号，是该笔外部资金的ID 2、计息类型： （1）365天计息：利息=本金*年利率/365*实际天数 适合于债券回购、存放同业等 （2）366天计息：利息=本金*年利率/366*实际天数 适合于债券回购、存放同业等 （3）360天计息：利息=本金*年利率/360*实际天数 适用于拆出资金、拆入资金、债券回购、存放同业、票 据回购等 （4） 12月计息：利息=本金*年利率/12*实际月数 适用于按整月计息的存放同业等 （5）不计息：适用于不计息或收益不确定的业务 9 外部资金业务 手工调帐调整外部资金系统的科目余额 适用情况：补救性措拖修正错帐 弥补系统缺陷（不能通过现有交易产生的分录） 调账准则：有调账依据，调整后必须平账 冲账 当业务人员发现当天的业务有错误时，可以发起手工冲账业 务，对某笔业务流水进行红字冲销处理。 10 债券业务 第二部分、债券业务 一、债券业务类型 1、交易性金融资产：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ； 2、持有至到期投资：到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明 确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产； 3、可供出售金融资产：公允价值能够可靠计量的金融资产； 4、应收款项类投资：类似于持有至到期投资，区别为无活跃的交易市场 ，理财产品属于此类。 11 二、债券业务的岗位说明 根据业务岗位和权限不同，债券系统设置以下岗位： 1、债券录入岗 负责录入债券交易类功能的操作，可以查看债券查询类功能。此岗位由债券业务后台 记账人员担任。 2、债券复核岗 负责复核债券交易类功能的操作以及债券日终对账，可以查看债券查询类功能。此岗 位由债券业务后台记账人员担任。 3、债券查询岗 可以查看债券查询类功能。此岗位由稽核人员或相关管理人员担任。 4、债券管理岗 负责维护债券管理类功能，可以查看债券查询类功能。此岗位由债券业务的中台审核 人员担任。 5、省中心债券公共管理岗 负责维护债券基准利率管理、机构管理、科目管理、类型管理等，可以手工提交日处 理、日记账导入及自动过账等请求。此岗位由省中心信息科技部人员担任。 说明： 1、本系统岗位操作员必须与资金业务的市场交易员分离； 2、本系统岗位操作员必须与资金支付清算人员分离； 3、同一操作员不得兼任债券录入岗、复核岗、查询岗、管理岗等岗位； 债券业务 12 债券业务 三、债券业务的基本流程 1、首期融出资金：业务洽谈-项目审批-签订合同-本系统记账-划付资 金及结算-日终对账; 适用于债券购入交易。 本系统记账时贷记30410801资金系统与核心系统往来科目，结算时借记 30410801科目。 2、到期收回资金：划回资金审批-收到资金及结算-本系统记账-日终对 账; 适用于本息实收、债券卖出等交易。 本系统记账时借记30410801科目，结算时贷记30410801科目。 要领：先记账，后付款；先收款，后记账； 注：（1）如首期交易时已在审批表中注明到期划出/收回资金的有关事项， 可不进行划出/收回资金审批。 （2）业务存续期间收到利息的，参照到期收回资金或到期划出资金流程处 理。 13 债券系统几个关键要素的概念： 1，实际利率：将金融资产在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现 为该金融资产当前账面价值所用的利率； 2，摊余成本：金融资产的初始确认金额减去偿还的本金，加上或减去使用实际利率法 对初始金额和到期金额之间差额的累计摊销额，再减去因资产减值或不可收回而减 记的金额。 3，公允价值：在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的 金额，取得途径为直接使用可获得的市场价格、使用公认的模型估算的市场价格、 实际支付价格等； 4，利息调整： i、金融资产入账成本与票面面值的差额； ii、利息收入与应收利息（应计利息）的差额部分作为利息调整； 债券业务 14 债券业务 交易名称流程与功能交易控制 债券购入录入债券的基本信息和交易信息 购入前进行债券交易员的维护。需复核。复 核后不能修改。 本息实收 实现债券本金和利息的收回，包括部分和 全部收回。 全部收回本息后，系统会自动关闭该债券。 债券卖出实现债券的部分卖出和全部卖出。全部卖出后，系统会自动关闭该债券。 债券重分类 完成持有至到期投资与可供出售金融资产 两者间的类型转换。 只有持有至到期投资和可供出售金融资产才 具有此功能，可部分重分类和二次重分类。 手工调帐录入会计分录，手工调整科目余额需复核。复核后不能修改。 红字冲账冲销当天已复核的操作。冲账后会产生与原操作相反的分录。 四、债券业务系统的主要功能 债券操作功能分为三大类：交易类功能、查询类功能、管理类功能。 1、交易类功能有： 15 债券业务 2、查询类功能 包括查看详细信息、查看分录、查看历史现金流、提交科目余额表和交 易明细表查询请求、查询指定业务、打印凭证等 。 3、管理类功能 包括基本信息维护、债券减值和减值转回，以及省中心公共管理等。 债券基本信息维护包括：公允价值维护、交易员管理、债券属性管理等 。 省中心公共管理包括：机构管理、科目管理、类型管理，以及日处理、 日记账导入和自动过账等请求。 16 股金业务 一、股金数据移植 1、新的股金系统不支持小数位数据，所以从核心系统移植到股金或从旧系 统移植到股金系统都需要清理股金的小数位，由于历史原因，目前还要许多 联社都存在股金的小数位。 2、股金小数移植解决方案 投资股有尾数，把小数尾数转成资格股，再把小数位汇总做退股处理。 3、股金分红 新股金系统股金分红将遇到两个问题： （1）股金年末金额与实际分红金额不一致。股金分红前，凡资格股转为投 资股的，均认可为2010年度股金结构的变化，因此，出现了在2011年分红时 点的实收资本的资格股和投资股科目余额上年末科目余额不相符的现象。 （2）投资股同股不同酬。对于在2011年分红之前愿意转为投资股，但由于 客观原因2010年年底前来不及办理转投资股手续的资格股，2010年资格股 最高可按其去年分红率分红。如果2011年的分红比例不同上一年分红比例的 机构将出现投资股同股不同酬现象。 17 股金业务 同股不同酬的解决办法： 1、上线机构必须通过新一代股金管理系统进行分红，并分两个步骤处理： 首先通过进行正常部分的分红；然后再通过批量代付业务方式进行差额分红 。 举例：英德联社的某股民2010年年末股金余额为20万元，其中：资格股10 万元、投资股10万元，2011年2月28日（分红日为3月1日），该股民将9万 元资格股转为投资股，即当日其股金结构调整为：资格股1万元，投资股19 万元。假设英德联社2010年度分红率为资格股3%，投资股10%，2009年投 资股分红率为7%。 英德联社对该股民分红：1万310万109万730010000 630016600元 18 股金业务 股金系统操作： 第一步：先对10万资格股按3%分