国家科技计划项目课题经费管理与预算编制.ppt

国家科技计划项目课题 经费管理与预算编制 张俊清 科技部科技评估中心 2009年11月 010920130215 介绍内容 一、十一五经费管理办法的变化 二、课题预算编制方法 三、预算评估评审 四、财务验收管理 五、总结 010920130215 制定新办法的出发点和目的 n落实规划纲要及配套政策有关要求，国办 56号文件精神。 n解决当前科技计划项目经费存在的突出问题， 对经费管理进行全面规范。 n促进自主创新，推动产学研结合。 国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法 国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法 国家科技支撑计划专项经费管理办法 国际科技合作与交流专项经费管理办法 010920130215 新办法的基本框架 n与其他主体计划经费管理内容基本统一，包括 总则、经费开支范围、预算的编制和审核、预 算执行、监督检查等内容。 n对经费开支范围、开支标准、预算科目、课题 预算申报、评审评估、核批、执行、调整、结 余经费处理、以及财务审计、监督检查等各环 节进行比较具体的规范。 n对财政部门、科技部门、项目承担单位、项目 、课题负责人的职责进一步加以明确。 010920130215 改革的主要内容 n调整经费开支范围和开支标准 n规范项目课题概预算管理 n强化经费的监督管理 n改变结余经费的处理方式 n建立科研项目课题预算管理数据库 n其他改革内容 010920130215 （一）调整经费开支范围 1.取消人员费 根据事业单位工资制度改革的有关要求， 为规范科研课题经费中人员费的管理，办法结 合“十一五”期间中央财政科技经费结构调整， 加大对公益类科研机构正常运行经费的支持力 度，并安排经常性科研业务费等改革方案，取 消了原有的人员费科目，对于有工资性收入的 科研人员不再允许从课题经费中开支工资性费 用。 010920130215 （一）调整经费开支范围 2.增设劳务费和专家咨询费科目 按照科研工作的特点，借鉴国际惯 例，增设劳务费科目，明确了没有工资 性收入的流动人员（如在校研究生）和 课题组临时聘用人员可以在课题经费中 开支劳务费，并且在增设专家咨询费的 基础上，规定了相应的开支标准。 010920130215 （一）调整经费开支范围 3.取消外协费用支出科目 为了防止科研经费层层转拨，脱离监管， 办法取消了外协费用科目，要求在课题预算编 制、核批和预算任务书中明确列示各课题所有 的合作单位和协作单位，以及其在课题研究中 的主要任务、经费需求等，课题经费不得转拨 给未明确列示和批准的单位。课题研究过程中 ，合作单位和协作单位调整，应按程序报批。 010920130215 （一）调整经费开支范围 4.明确了课题承担单位计提管理费的标准 针对科研经费管理中各级管理部门 层层计提管理费、计提标准不统一、变 相截留课题经费等问题，办法明确规定 课题管理费按照分段超额累退比例法进 行核定，试行总额控制，并由课题承担 单位管理和使用。 010920130215 （二）规范项目课题概预算管理 1.提前组织项目并细化项目（课题）预算 为进一步深化部门预算管理改革， 加快科技经费预算执行进度，提高年初 预算到位率，提前组织科技计划项目， 并细化项目（课题）预算到具体承担单 位，项目（课题）总预算经财政部、科 技部批准后，纳入预算管理项目库分年 度滚动支持。 010920130215 （二）规范项目课题概预算管理 2.预算管理程序 编制项目概算项目概算咨询评议 项目概算在课题间的分解编制课题 预算课题预算评审评估公告公示 批复课题总预算签订课题任务预算书 课题预算分年度编制纳入部门预算 核批年度预算拨付资金 010920130215 （二）规范项目课题概预算管理 3.专项资金和自筹经费概预算编制要求 n概预算编制总原则:目标相关性、政策相 符性、经济合理性 n自筹经费要求货币资金配套 n自筹经费支出项目应相对独立 010920130215 （二）规范项目课题概预算管理 4.编制项目（专题）概算，进行独立咨询评议 为了提高科技计划项目概算的科学性、合 理性，防止随意性，在提出立项建议，编制可 行性研究报告、研究提出项目实施方案时，应 当编制项目概算，并且要在项目立项审议和可 行性论证时，对项目概算及其分解进行独立的 咨询评议，咨询评议结果是项目立项决策和项 目总预算控制的重要依据。 010920130215 （二）规范项目课题概预算管理 5.全面推行预算评审评估制度 n关于国家科研计划实施课题制年的规定建立了计 划管理与经费管理、课题立项与课题预算之间的分工 协作，又相互制约的监督管理机制。 n科技部党组关于印发科技部内设机构职能调整工作 方案明确提出要逐步建立科技计划管理、课题管理 、预算管理三者相对独立、相互制约的课题制运行机 制 n国务院办公厅转发的若干意见也明确提出要健全 科研项目立项级预算评审评估制度 n三大计划项目课题全面实行预算评估评审 010920130215 （二）规范项目课题概预算管理 6.项目课题预算调整和要求 n项目和课题预算一般不予调整 n项目课题预算总额、课题间预算调整， 应报科技部、财政部批准 n课题预算内部调整，分别情况处理 010920130215 （三）强化项目（课题）经费的监督管理 n建立项目（课题）年度财务决算制度 n建立项目（课题）财务验收和审计制度 科研项目（课题）结题验收前，都必须接 受专项财务审计，审计和财务验收结论是项目 或课题验收的重要组成部分。 违反规定的，将责令整改，问题严重的， 将按规定可以取消项目（课题）承担单位和个 人三年内申请国家科研项目的资格，并向社会 公告。 逐步开展项目经费使用绩效评价工作 010920130215 （四）改变结余经费的处理方式 针对项目课题在验收后，结余经费 长期挂帐，归课题组成员所有，用于发 放奖金和福利支出等问题，办法规定项 目课题结余经费全部收归原渠道，按照 财政结余资金管理的有关规定继续用于 科技计划的实施。 010920130215 （五）建立科研项目预算管理数据库 建立科研项目课题预算管理数据库 ，完善信息公开公示制度，将项目课题 预算安排情况、项目和课题承担单位、 课题负责人和课题研究人员、承担单位 承诺的科研条件等内容纳入数据库进行 管理，对非保密信息及时予以公开，接 受社会监督。 010920130215 （六）其他改革内容 n单独核算，专款专用 n公告、公示、信用制度 n签订任务预算合同书 n引入承诺机制 n明确处罚措施 010920130215 介绍内容 一、十一五经费管理办法的变化 二、课题预算编制方法 三、预算评估评审 四、财务验收管理 五、总结 010920130215 二、课题预算编报方法 n课题预算编报的基础与依据 n课题预算编报的责任主体 n课题预算的起止时间 n对多家单位共同承担课题的预算编报的要求 n对自筹经费出资证明的要求 n预算编制的原则与标准 n其他要求 n编制各项支出预算注意事项 010920130215 课题预算编报的基础与依据 n国家科技计划专项经费管理办法 n预算编报指南 n其他财经制度：外事、差旅、会议等 n任务书：已经明确课题任务（任务、研究内容、技术路 线、研究周期、参加单位、参加人员等）。 n概算：科技部已经批复项目（专题）概算，编制课题预 算必须依据项目概算。 010920130215 预算编报责任主体、预算起止时间 n课题承担单位财务部门会同课题负责人共同编报 课题预算书。 n课题预算书必须经课题负责人签字、课题承担单 位法人代表签章并加盖单位公章、课题承担单位 财务部门负责人签字并加盖单位财务部门公章。 n课题预算的起止时间必须符合科技部的管理规定 ，预算的起止时间与课题合同的起止时间一致。 010920130215 对多家单位共同承担课题的预算编报要求 对自筹经费出资证明的要求 n对多家单位共同承担课题的预算编报要求 对于多家单位共同承担课题的情况，各单位需明确 各自任务与经费需求，预算说明文本由课题统一编写 。 n对自筹经费出资证明的要求 n自筹经费包括单位的自有货币资金、专项用于 该课题研究的其他财政资金等。 n自筹经费出资证明除申请专项经费外，若存在 自筹经费来源的，需提供出资证明及其他相关财务 资料。 n原则上，谁出资谁证明。 010920130215 预算编制的原则与标准 n预算编制的基本原则 n政策相符性原则 n目标相关性原则 n经济合理性原则 n预算编报具体标准 n专项经费管理办法 n国家其他财经制度：外事、差旅、会议等 010920130215 其他要求 n支出预算和来源预算必须同时编制 n不可预见费 课题在预算编报时不编报不可预见经费。但课题在 执行过程中发生的不可预见因素，可以向科技部申请 不可预见经费，由科技部组织论证，确定是否调整预 算经费。 n前期投入 与课题有关的前期研究（包括阶段性成果）支出的 各项经费不得列入本课题预算。 n预算不得用于各种奖励、罚款、捐款、赞助、投资 等项支出以及国家规定禁止列入的其他支出。 010920130215 编制各项支出预算注意事项 n 设备费 n单价5万元以上（含）设备，在设备费明细表中填列设备清单，并 说明该设备与承担单位现有设备的配套情况、预算理由等；购置 设备需要提供三家以上代理商的cif（到岸价）报价单。 n单价5万元以下设备，在设备费明细表中填写预算总数，原则上， 专项经费不允许列支大量实验室必备的常规通用设备，可以少量 更新，但必须说明其预算理由和测算依据。 n设备租赁与改造费，原则上专项经费不允许列支办公室、实验室 的维修改造费，但为了新增设备安装使用的需要，而对实验室进 行的小规模维修改造支出可以在该预算项中列支，但必须详细说 明维修改造与新增设备的关系并列示详细预算清单。 010920130215 编制各项支出预算注意事项 n 材料费 n对于总费用在5万元及以上的材料，在材料费预算明细 表中填列材料清单，并说明该材料与课题研究任务的 相关性以及数量、价格的测算依据等； n其他材料需要在材料费预算明细表中填列预算总数， 并说明数量、价格的测算依据。 010920130215 编制各项支出预算注意事项 n 测试化验加工费 n对于总费用在5万元以上的各项测试化验加工项目，在 预算说明书中应详细说明其与课题研究任务的相关性 ，选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的 测算依据等； n其他测试化验加工需要在预算说明书中说明测试化验 加工次数、价格的测算依据。 010920130215 编制各项支出预算注意事项 n 燃料动力费 n包括在课题研究开发过程中相关大型仪器设备 、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的 水、电、气、燃料消耗费用等。 n不包括日常的办公室、实验室的水、电、气、 暖气等维护费用。 n在预算说明书中说明燃料动力费测算依据，包 括用量、单价等； 010920130215 编制各项支出预算注意事项 n 差旅费 n差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行； n与课题研究任务有直接关系的出差费用、课题组参加 与课题研究任务相关的学术会议的费用可以列入差旅 费预算，必须在预算说明书中详细说明预算理由、测 算依据，包括出差人次、标准等； n只有课题任务中有科学考察内容的课题，才可以在差 旅费中预算科学考察费，并应当在预算说明中详细列 示科学考察任务地点、次数、参加人次以及标准等测 算依据。 010920130215 编制各项支出预算注意事项 n 会议费 n课题承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议 规模、会议数量、会议开支标准和会期； n课题组举办的与课题任务有关的会议（如咨询会、交 流会、验收会等）费支出可列入会议费预算，应在预 算说明书中详细说明举办会议规模、会议数量、会议 开支标准和会期。 010920130215 编制各项支出预算注意事项 n 国际合作与交流费 n国际合作与交流费预算标准应当严格执行国家外事经 费管理的有关规定； n在预算说明书中说明每次国际合作交流活动情况。包 括活动类型（出国考察或来华交流）、时间、以及与 课题研究开发任务的关系和必要性。 010920130215 编制各项支出预算注意事项 n 出版/文献/信息传播/知识产权事务费 n出版费、资料费、专用软件购置费、文献检索费、专 业通信费、专利申请及其他知识产权事务等各项费用 可在该预算科目列支； n在预算说明书中说明每项支出与研究任务的相关性， 数量和价格的测算依据（如论文或专著的出版数量、 专利申请数量等）。 010920130215 编制各项支出预算注意事项 n 劳务费 n有工资性收入的课题参加人员不得发放劳务费； n在预算说明书详细说明聘用的在校研究生和临时人员 在课题研究开发中承担的任务，以及投入本课题的全 时工作时间和劳务费发放标准的测算依据 。 010920130215 编制各项支出预算注意事项 n 专家咨询费 n不得支付给参与该计划及其项目、课题管理相关的工 作人员； n专家咨询费标准：以会议形式组织的咨询，专家咨询 费的开支一般参照高级专业技术职称人员500800元/ 人天、其他专业技术人员300500元/人天的标准执行 。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照 高级专业技术职称人员300400元/人天、其他专业技 术人员200300元/人天执行；以通讯形式组织的咨询 ，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员 60100元/人次、其他专业技术人员4080元/人次的 标准执行。 010920130215 编制各项支出预算注意事项 n 管理费 n管理费是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有 仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其 他有关管理费用的补助支出； n管理费预算总额按照课题专项经费预算分段超额累退 比例法进行控制； n管理费实行总额控制，由课题承担单位管理和使用； 管理费预算不得超过以上核定比例，比例核定只适用 于课题层。 010920130215 编制各项支出预算注意事项 n 其他费用 n其他费用是指课题在研究开发过程中需发生的除上述 费用之外的其他支出。其他费用应该在申请预算时单 独列示、单独核定； n支出内容要与课题任务密切相关，并且不应与上述预 算科目的支出内容重复列支；必须在预算说明书中详 细说明与课题研究开发任务的相关性、必要性并详细 列示数量、价格等测算依据； n不能列支课题实施前发生的各项经费支出以及不可预 见费。 010920130215 介绍内容 一、十一五经费管理办法的变化 二、课题预算编制方法 三、预算评估评审 四、财务验收管理 五、总结 010920130215 评估评审的程序 n形式评估：对申报材料形式要求进行审核评估，不 合理的退回，不完善的补充材料 n综合评估：对项目课题预算各个方面进行调研、考 核与评估，剖析预算问题 n重点评估：对发现的重点问题进行重点审核，确定 预算问题的严重程度 n形成评估结论 010920130215 评估评审的主要内容 n预算评估评审的内容包括预算来源和支出，重点是支 出预算，主要包括支出总量、比例结构、人均强度以 及预算实物量等 n主要审核预算是否符合各计划的管理政策规定，预算 内容与课题合同任务是否相关，以及课题预算涉及的 价格、数量、用量、次数、利用率等方面的合规性与 合理性，涉及预算各个科目（三性原则） 010920130215 评估评审的主要方法 预算评估评审的方法有多种，在考虑不同类型科研 课题的特点以及不同领域、不同规模、不同研究阶段 课题的特殊性的基础上，有选择、有针对性地组合运 用不同的具体方法。 n政策对比法 n目标任务对比法 n数据统计分析法 n调查法 n专家经验法 n案例参照法 n成果反推法 010920130215 评估评审的质量控制 n评估机构、评审组织单位应建立评估评审活动的内部质量控制体系 n评估机构、评审组织单位应分别编制评估、评审手册 n评估关键环节质量控制：评估合同（协议）的签订、评估活动负责人的 选派、人员培训、评估方案执行、评估报告撰写与审查 n对评审活动的质量控制包括对工作进度、过程的控制，以及明确相关机 构及人员的行为准则规范等多个方面。 n每名评审专家每个工作日所评审的课题数控制，以保证专家有充足的时 间对每个课题进行评审。 n评审专家应全程参与预算评审工作，保证时间精力的投入，特殊情况需 得到评审组织单位的同意。 n评审组织单位应明确评审专家应遵守的行为准则规范，在评审活动正式 启动之前予以告知，并与之签署相关协议。 010920130215 评估评审的质量控制 n行为准则 n评估机构 n评审组织单位 n评审专家 n信用管理：记录、评价、作为今后委托/选聘的参考 n评审组织单位对专家 n条财司对评估机构、评审组织单位、评审专家 010920130215 介绍内容 一、十一五经费管理办法的变化 二、课题预算编制方法 三、预算评估评审 四、财务验收管理 五、总结 010920130215 四、财务验收管理 n结题要进行财务审计或验收 n结题财务验收是进行项目和课题验收的前提 n财务审计是财务验收的重要依据 n课题通过验收后一个月内，办理财务结帐手续 ，结余经费全额上缴科技部 n建立科研项目课题经费绩