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第01章 会计电算化基础知识 重庆理工大学 陈丰 会计电算化考试指南 *考试时间为120分钟，满分150分； *理论考试60分，题型为单选、判断、多选； 判断题：20个小题，每小题0.5分,共计10分 单选题：30个小题，每小题1分，共计30分 多选题：10个小题，每小题2分，共计20分 *实务操作考试90分，采用通用版财务软件完成考试大纲实 务操作部分内容的考核。 *关于电算化考试合格线：从2011年1月1日起，重庆市会计 电算化考试合格线调整为分步计分，理论35分合格，实务45 分合格。两部分同时合格，方算电算化考试合格。 提 纲 会计软件基础2 会计信息化3 会计电算化简介1 1 会计电算化简介 1.1 会计电算化的演变与发展 1.2 会计电算化的概念 1.3 会计电算化与会计信息系统的关系 1.4 会计电算化数据处理特点 1.5 会计电算化的作用 1.1 会计电算化的演变与发展 *1979年会计电算化工作开始起步； -试点阶段 1983年会计电算化开始试点； -发展阶段 20世纪90年代会计电算化工作在我国全面普及（和深化）。 -普及阶段 *1981年8月，在长春召开的“财务、会计、成本应用电子计 算机专题讨论会”上，首次提出了“会计电算化”概念。提 出 *1988年商品化会计软件出现 *1999年4月，在深圳召开的“会计信息化理论专家座谈会” 上，首次提出“会计信息化”这一名词。演变 *19881998年主要是核算型商品化会计软件。 *1996年4月，在北京召开的“第二届全国会计电算化发展学 术研讨会”上提出了会计软件应核算型向管理型转变的观 点。 *1998年以后主要是管理型商品化会计软件。 *2000年以后，会计软件逐步实现与业务的一体化处理、远 程处理、在线实时监控、集团财务集中管理等功能。 *1994年，会计电算化管理办法、商品化会计核算软 件评审规则、会计核算软件基本功能规范 *1997年，会计电算化工作规范 *2005年，新发布会计从业资格管理办法(财会200526 号)、会计从业资格考试大纲(财会20053号) *2009年，关于全面推进我国会计信息化工作指导意见（ 财会20096号）：明确了全国我国会计信息化工作的目标 ，主要任务，措施和要求。 *2009年10月，财政部“会计从业资格考试大纲（修订）的通 知”（财会办200910号） 1.2 会计电算化的概念 狭义的会计电算化 *指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中 的应用。 广义的会计电算化 *指与实现会计工作电算化有关的所有工作。 会计电算化软件的开发和应用 会计电算化人才的培训 会计电算化的宏观规划 会计电算化的制度建设 会计电算化软件市场的培育与发展 1.3 会计电算化与会计信息系统的关系 会计信息系统：是一个利用信息技术对会计信息进行采集、 存储和处理，完成会计核算任务，并能为会计管理、分析、 决策提供辅助信息的人机交互系统。 1.人员 系统开发人员：系统分析员、设计员、编程及测试人员 系统使用人员：系统管理人员、录入员、审核人员等 2.计算机软硬件 硬件：计算机、服务器、网络、外设 软件：系统软件、应用软件（含数据和程序文件） 3.运行规程 法令、条例；机房管理制度、会计内部控制制度等 会计电算化、会计信息系统、会计软件的联系 *会计电算化的核心是建立计算机环境下的会计信息系统 *而会计信息系统的重要组成部分是功能完备的会计软件 1.4 会计电算化数据处理特点 1.会计数据输入代码化 *会计科目(1001)、往来单位、存货、固定资产项目等用统 一编制的标准代码表示 2.会计数据处理自动化 *录入凭证，经审核通过后，可自动完成记账，编制报表的 过程 3.会计数据存储电子化 *凭证、账簿和报表的电子化 4.会计数据传递规范化 *审计署和财政部信息技术会计核算软件数据接口 5.内部控制程序化 *数据检验、密码防护、权限控制等程序化 1.5 会计电算化的作用 一.提高会计核算的水平和质量 1.减轻会计人员的劳动强度、提高工作效率 2.缩短会计数据处理周期，提高会计数据的时效性 3.提高会计数据处理的正确性和规范性 二.会计职能得以更好发挥，从而推进会计理论与技术的研究 和发展 1.会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管 理信息化打下基础 2.推动会计技术、方法、理论创新，促进会计工作进一步 发展 2 会计软件基础 2.1 会计软件的概念 2.2 会计软件的分类 2.3 会计软件的选购策略 2.4 会计软件的功能 2.5 会计软件的运行平台 2.1 会计软件的概念 会计软件是指专门用于会计核算、管理和决策工作的计算机 应用软件，包括 1.采用各种计算机语言编制的用于会计工作的计算机程序 2.设计文档 3.使用说明书 4.相关的数据文件 2.2 会计软件的分类 从会计软件的适用范围分类 通用会计软件、专用会计软件 从会计软件的软件结构分类 单机版会计软件、网络版会计软件 从会计软件的功能结构分类 1.部门级会计软件：财会部门专用，形成“信息孤岛” 2.企业级会计软件 会计信息系统与其他业务系统集成，通常作为ERP系统的 一个模块出现，克服“信息孤岛”的弊端 3.集团企业会计软件 运行在集团企业协同网络平台上 2.3 会计软件的选购策略 目前配备会计软件常见的方式是选购商品化通用会计软件。 (一)商品化通用会计软件的主要特点 1.通用性强：通用性是商品化软件的决定性因素之一。 2.安全可靠性高 3.软件由厂家负责维护 (二)商品化通用会计软件的选购策略 1.了解会计软件功能是否满足本单位业务处理的要求 2.会计软件是否具安全可靠性 3.会计软件对运行环境的要求 4.软件开发商的技术实力、商誉和售后服务体系 2.4 会计软件的功能 (一)会计软件的功能模块 参见“会计软件”定义的说法 *会计软件的功能模块也称为子系统， 是指会计软件中具备 相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部 分，如财务处理、固定资产核算、工资核算等。 *核算功能模块构成会计核算软件，管理功能构成会计管理 软件 *企业资源计划（ERP）中用于处理会计核算数据部分的模 块，也属于会计核算软件范畴 见第28张的说法 *会计信息系统是ERP系统的一个核心组成部分，此时的会 计信息系统具有管理控制和提供决策支持功能。 1.会计核算软件的功能模块 *基于财务会计目标设计，以提供财务会计报告为目的的软 件是会计核算软件。 2.会计管理软件的功能模块 *基于管理会计目标设计，以向企业内外部的决策者提供需 要的会计信息及对会计信息的利用有重要影响的其他非会计 信息为目的的软件是会计管理软件。 1)财务系统 2)购销存系统：采购、库存、销售 3)管理决策系统：经营监控层、报告与分析层和业务评价 层的功能 3.会计核算软件与会计管理软件的关系 *同源分流的关系。 *会计管理系统的数据主要来源于会计核算系统。 (二)总账模块与主要核算模块间的关系 *各功能模块之间主要表现为数据传递联系(指一个功能模块的数 据输出作为另一个功能模块的数据输入，供其加工处理并实现数 据共享) *总账模块是会计软件的核心模块，该模块以机制记账凭证为接 口与其他功能有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。 (三)会计核算软件与手工会计核算的异同 相同点 目标一致；遵守共同的会计准则和会计制度；遵守共同的 基本会计理论和会计方法；会计数据处理流程大体一致。 不同点 会计核算工具不同 会计信息载体不同 记账规则不完全相同 账务处理流程类型存在差别 内部控制方式不同 2.5 会计软件的运行平台 1.硬件 服务器 终端机 网络布线 2.系统软件 服务器操作系统：Windows、Unix、Linux 工作站操作系统 Web浏览器软件：IE、Firefox、Navigator 3.数据库管理系统 服务器数据库管理系统 Oracle、Sybase、SQL Server、DB2 桌面数据库管理系统 Access、Foxpro 会计软件应用体系结构 1.F/S结构适用于分散处理，远程查询较少的大型企事业单 位的会计处理； 2.C/S结构适用于查询要求较高，业务需要分布处理的大型企 事业单位； 3.B/S结构提供多平台支持，可以无缝接入Internet，实现 全球范围内的信息交换和共享，适应跨地区需远程实时处理 和监控的集团企业会计软件应用的需要； 4.未来需要结合C/S结构处理内部信息的优势和B/S结构处理 外部信息和发布信息的优势，将二者结合起来，建立基于 C/S和B/S的会计信息系统。 3 会计信息化 3.1 会计信息化的概念 3.2 会计电算化与会计信息化的关系 3.3 ERP系统与会计信息化 3.4 典型的ERP软件简介 3.1 会计信息化的概念 会计信息化指会计工作的信息化，实质指企事业单位的工作 全面实现业务流程的数字化和网络化。包括 1.会计数据采集的数据库化和代码化 2.会计数据处理的电子化和计算机化 3.会计信息传递的标准化和实时化 4.会计信息输出的无纸化 3.2 会计电算化与会计信息化的关系 *会计电算化是会计信息化的基础，两者没有明显的边界。 *会计电算化强调的是会计数据处理的规范化 会计信息化则更多强调会计输出结果的增值性，侧重于企 业内部信息使用者的需求。 3.3 ERP系统与会计信息化 (一)ERP系统 *ERP系统是指以信息技术为支撑，运用先进的企业管理思 想，系统化地集成企业内外各种资源的全方位信息，即整合 了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机 硬件和软件于一体，实现跨越地区、部门、公司的企业管理 信息系统。 *ERP系统就是一个数据库、一个应用程序和一个统一的界面 贯穿于整个企业。 *ERP系统管理的对象：物流、资金流、信息流 (二)ERP系统与会计信息系统 1.ERP系统的基本功能模块 四大功能模块：生产控制管理模块、物流管理模块、财 务模块、人力资源管理模块 2.ERP系统中会计信息系统的地位 会计信息系统是ERP系统的一个核心组成部分，此时的会 计信息系统具有管理控制和提供决策支持功能。 (三)会计信息系统与会计信息化 1.二者相互依存、相互促进； 2.会计信息系统是企业生产会计信息的“工厂”，会计信息 化 的发展依赖于会计信息系统的发展； 3.会计信息系统作为会计信息化的一个不可或缺的内容，其 高水平的发展需要会计信息化基本理论作为指导和支撑。 3.4 典型的ERP软件简介 国外软件厂商 SAP（思爱普 ） Oracle JDE Scala 四班 SSA 国内软件厂商 金蝶 用友 利玛 神州数码 浪潮国强 新大中 随堂练习 一.判断题 1.EDPA是会计电算化在国际上的通用名词。 *Electronic Data Processing Accounting ，简称EDPA 2.会计电算化一名词是在1981年中国长春正式提出的。 3.会计信息化一名词是在1999年在深圳正式提出的。 4.财政部于2009年发布的6号文件，明确了全国我国会计信 息化工作的目标，主要任务，措施和要求。 5.我国会计电算化进入普及和深化阶段是在20世纪90年代。 6.2005年财政部颁发了会计从业资格新的考试办法。 (T) (T) (T) (T) (T) (T) 一.判断题 7.我国会计信息化的目标是力争通过5-10年左右的努力，建 立健全会计信息化法规体系和会计信息化标准体系。 8.实现会计电算化的最终目的是为管理、决策服务。 9.部门级会计软件能够在各个业务系统之间进行自动传递数 据。 *财会部门专用，形成“信息孤岛” 10.会计电算化和会计信息化从本质上来讲是不同的。 11.会计核算软件主要倚重于为内部使用者提供管理信息。 *以提供财务会计报告为目的 12.商品化会计软件肯定是通用会计软件。 (T) (T) (F) (T) (F) (T) 一.判断题 13.通用性是商品化会计软件的决定性因素之一。 14.会计核算软件是以凭证为核心，包括多种功能的有机组 合体。 *以总账为核心 15.“会计电算化”是对用电子计算机处理会计业务的通俗称 谓。 16.会计软件对运行环境的要求主要是指系统对网络结构， 主机性能的要求。 17.我们一般也将会计软件称为会计核算软件。 (T) (F) (T) (T) (T) 一.判断题 18.ERP系统主要是研究企业物流，资金流，信息流的一套会 计信息系统。 19.具体来讲，ERP系统就是一个数据库，一个应用程序和一 个统一的界面贯穿于整个企业。 20.电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，在 核算流程中各环节的工作内容没有很大的差别。 21.目前主要的商品化会计软件都是核算型会计软件。 *管理型会计软件 (T) (T) (F) (F) 二.单选题 1.“会计电算化”一词是中国会计学会（C）年在长春会议上提 出来的 A1989年 B1990年 C1981年 D1995年 2.商品化会计软件是在( D )年出现的. A1985 B.1986 C. 1987 D.1988 3.1988-1998年期间，主要是（A）商品化会计软件 A.核算型 B.决策型 C.管理型 D.用户型 4.财政部于（B）制定并印发了我国第一个会计电算化管理制度 会计核算软件管理的几项选定（试行）： A1990年 B1994年 C1989年 D1995年 5.对大多数单位来说，会计软件主要来自（A）。 A社会上购买的商品化的会计软件 B自己研制的会计软件 C与其他单位联合研制的软件 D上级单位下发的软件 二.单选题 6.（B）是一切会计电算化工作的基础。 A会计管理电算化 B会计核算电算化 C会计决策电算化D会计流程电算化 7.会计电算化的核心工作是（C） A.人才培训 B.制度建设 C.建立会计信息系统 D.宏观规划 8.电算化会计信息系统的核心是（ A ）。 1. A.会计软件 B. 会计电算化核算体系 2. C. 会计信息系统 D. 会计电算化工作 9.下列软件中属于会计软件的有（ D ）。 1. A.银行储蓄软件 B. 企业管理软件 2. C. 收费软件 D. ERP软件中用于处理会计核算数据部分的 模块 10.下列会计软件运行模式中，基于Internet（国际互联网）环 境和技术的是（ C ）。 1. A.Internet模式 B. C/S模式 C. B/S模式 D. 网络模 式 二.单选题 11.会计电算化是通过（ C）替代手工完成或手工很难完成的会 计工作： A会计软件 B计算机 C会计软件指挥计算机 D系统软件指挥计算机 12.在大型企业建立电算化会计软件系统，在使用通用软件不能 满足的情况下最好（A ）方式： A采用通用与定点开发会计软件相结合的方式 B重新自行开发会计软件 C另选择一种通用会计软件 D交开发者重新设计会计软件 13.（C）是会计软件统使用的最初阶段。 A 系统实施B系统运行C系统试运行D系统维护 14.使用会计软件的最基本目的是（ A）。 A替代手工进行会计核算工作 B提高单位的管理水平 C简化账务处理流程D减少财务部门的人员编制 二.单选题 15.发展会计电算化的瓶颈是（B）。 A硬件 B人才 C制度 软件 答案：B 16.按照会计软件的服务层次和提供管理的程度划分，会计软件 可分为（A）。 A核算型，管理型，决策型三种 B通用型和专用型 C单用户型，网络与多用户型 D以上全不是 17.会计软件按照（B）可分为核算型会计软件和管理型会计软件 。 A适用范围划分 B提供信息的层次 C开发商 D软件水平 18.会计核算软件中，具备相对独立地完成会计数据输入，处理 和输入功能的各个部分称为（A） A 会计核算软件功能模块 B会计软件 C独立的会计软件 D会计核算软件的子软件 二.单选题 19.以下关于会计软件按信息共享方式划分的说法中，(D) 是不 正确的。 A.单用户会计软件只能在单台计算机上进行 B.单用户会计软件所处理的数据互相独立不能进行直接的数据交 换和共享 C.多用户与网络会计软件允许多个用户在不同计算机上同时运行 会计软件 D.多用户与网络会计软件不能进行直接的数据交换和共享 20.一个或数个（ C ）组成一个模块，完成一个相对独立的功能 。 A 软件 B子模块 C 程序 D子系统 21.选用专用会计软件具有（D）特点。 A 费用低，见效快 B软件使用可靠 C维护有保障 D成本高 三.多选题 1.全面推进会计信息化工作的主要任务是（ABCD ） A推进企业事业单位会计信息化建设 B推进会计师事务所信息化建设 C推进会计管理和会计监督信息化建设 D推进会计教育与会计理论研究信息化建设 2.专用会计软件的特点是（ABCD） A投资大 B.周期长 C.见效慢 D.低水平重复开发现 象非常严重 3.根据电算化会计系统的硬件，软件，数据等信息资源在空间的 分布情况，会计软件运行模式可分（ CD ）。 A. 单机式（单用户） B. 多机式（多用户） C. 集中式 D. 分布式 4.实施会计电算化的费用由（ ABCD）等部分组成： A硬件费用 B软件费用 C准备费用 D运行维护费用 三.多选题 5.会计人员要通过初级培训，掌握（ ABC）技能： A计算机基本操作 B会计核算软件基本制度 C对会计业务进行简单分析利用 D会计核算软件分析设计 6.在开展会计电算化工作过程中，应着重作好（ ABC）等方面的 工作： A会计电算化管理和制度的建立 B建立电算化会计信息系统 C 会计人员培训 D计算机审查 7. （BC ）的正确选择与配置，是开展会计电算化工作的一个重 要前提： A会计档案 B计算机硬件设备 C计算机软件 D会 计人员 8.商品化会计软件与专用软件相比，(ABCD)以及准确性等各项性 能指示较高： A安生性 B可靠性 C易学性 D稳定性 9.开展会计电算化工作的基本条件包括（ABCD） A、转变思想观念B.搞好基础工作C、.人才D.资金 三.多选题 10. 商品化会计软件一般具有（ACD）特点 A 通用性B 先进性C 进行加密D需进行初始化 11.自行开发的会计软件比商品化的通用会计软件（AD） A 通用性差，费用高B 费用低，开发水平高C维护量小，购置成 本高 D通用性