出口报价核算之货币的选择 江西外语外贸职业学院 国际商务专业.ppt

计价货币的选择 价格条款中单价的构成 500.00 USD PER M/TCIF NEW YORKCIF NEW YORK 1 2 34 货币名称货币名称单价金额单价金额计量单位计量单位贸易术语 30.00 HKD PER CARTONFOB ShanghaiFOB Shanghai 汇率 汇率：国与国之间货币折算的比率 一种外币成为外汇的前提条件： 可以自由兑换； 被普遍接受 以一个100万美元的订单为例 签合同时，美元兑人民币汇率为1:6.8 2个月后，假设汇率为1:6.6 从数字上看，差价0.2元人民币 对企业而言，利润减少20万元人民币 汇率风险 汇率风险 假设鞋子出口到美国 一双出口卖价20美元 中国企业利润5%左右 卖一双鞋，中国企业利润大约六七元人民币 近年来，棉花、棉纱等原材料价格不断上涨，面料价格随 之大幅上扬 缺工现象导致工资标准提高 人民币兑美元汇率中间价约为6.6675 如果人民币继续升值，中间价到达6.56.6 企业基本就无利润可言 硬币与软币 硬货币： - 在国际金融市场上汇价坚挺并能自由兑换、币值稳定 、可以作为国际支付手段或流通手段的货币。 - 主要有：美元、英镑、日元等 软货币： - 在国际金融市场上汇价疲软，不能自由兑换他国货币 ，信用程度低的国家货币。 - 主要有印度卢比、越南盾、津巴布韦币等 第三代 2008年8月1日，津巴布韦发行第 三代津元（新农业无记名支票），新 货币的一元相等于上一代的100亿津元 。 12月4日 推出面额为1000万、 5000万和1亿津元三种新钞； 12月12日 推出面额5亿的钞票； 12月19日 推出面额100亿的钞票 。 津巴布韦ZIMBABWE 第四代 2009年2月2日 第三代10000亿钞票=等于第 四代津巴布韦元1元 但由于恶性通货膨胀 又涨了回来。目前，津巴 布韦的通货膨胀率已经达 到了百分之10亿。 津巴布韦ZIMBABWE 10000000津巴布韦币=1.5美元（2009年7月） 一只鸡=1300万津巴布韦币 一包洋芋片=500万津巴布韦币 津巴布韦ZIMBABWE 津巴布韦100万亿纸币 2010年5月9日中行外汇牌价 直接标 价法 05-08-2010 14:49美国外汇牌价 间接标 价法 直接标价法指以一定单位外国货币为标准，折算为若干单位本 国货币的表示方法。 如1US$ = 6.8271￥RMB 或 100US$ = 682.71￥RMB 市场上大多数国家的汇率都是直接标价法，包括中国 间接标价法指以一定单位的本国货币为标准，折算为若干单位 外国货币的表示方法。 目前使用间接标价法的货币不多，主要有英镑、美元（除英镑 汇兑外）和欧元等 如1英镑=1.8542美元 1欧元=1.2716美元 汇率的标价方法 按银行买卖外汇划分，分为买入汇率、卖出汇率、中 间汇率和现钞汇率。 买入汇率（Buying Rate），也称买入价，即银行向同 业或客户买入外汇时所使用的汇率。一般而言，银行 总是低汇价买入外汇。 卖出汇率（Selling Rate），也称卖出价，即银行向同 业或客户卖出外汇时所使用的汇率。一般而言，银行 总是高汇价卖出外汇。 中间汇率（Middle Rate），是买入价和卖出价的平均 数。报刊报导汇率消息时常用中间汇率。 买入汇率、卖出汇率、中间汇率 出口商报价 应采用那种 汇率换算？ 买入价 卖出价 欧元牌价 EUR1= CNY10.60/ 10.71 斜线左边的数字总是小于斜线右边的数字 单位货币的买入价总是小于单位货币的卖出价 买入 价 卖出 价 现钞汇率指银行买入或卖出外币现钞时所使用的汇率 。 现钞买入价一般低于现汇买入价的2%-3%，而卖出价 则与现汇卖出价相同。 现钞汇率与现汇汇率 一般国家都规定，不允许外国货币在本国流通，需要 把买入的外币现钞运送到发行国或能流通的地区去，这 需要花费一定的运费和保险费，这些费用需要由客户承 担。因此，银行在收兑外币现钞时使用的汇率，稍低于 其他外汇形式的买入汇率。 原 因 现钞 按照关于对携带外汇进出境管理的规定： 携带现钞超过2000美元以上的，需办理携带外 汇出境许可证； 携带4000美元以上的，需当地外汇局批准； 携带现钞超过1万美元的，外汇局一般不予批准。 出口商报价 应采用那种 汇率换算？ 现汇买入价 现钞买入价 我国某公司出口设备，人民币底价为14,500 元，现外商要求以英镑报价，即期付款。当时 ，中国银行的即期汇率为： 1英镑(GBP)=13.4986/13.5662元人民币(CNY) 问：我方应报多少英镑? 计算 解析：我方应报英镑价格为： 14500/13.4986=1074.19英镑。 汇率风险防范 采取更有利的币种，如硬币； 采用预期报价； 通过提高出口报价、压低采购价格向客户或供货商转嫁或共 同分担汇兑损失风险； 开发及出口高附加值产品，创建自已的出口品牌； 政策上支持进口； 利用金融工具，主要的汇控金融工具有远期结售汇、货币掉 期、融资方式、人民币NDF、基于计算模型下的套期保值、 期权、结构性存款等 其他 出口商品成本核算指标 出口换汇成本 - 含义：出口商品每换回一单位的外币需要支付 的本币数。 - 出口换汇成本 = 出口总成本(人民币元）/FOB 出口外汇净收入（外币） - 注意:出口商品换汇成本如高于银行的外汇牌 价，则出口为亏损；反之，则说明出口盈利。 出口盈亏率 - 含义：出口商品盈亏额占出口总成本的百分比 - 出口人民币净收入=出口外汇净收入*银行外汇买入价 出口盈亏额=出口人民币净收入（人民币元）-出口总 成本（人民币元） 出口盈亏率= (出口盈亏额/出口总成本)*100% 出口商品成本核算指标 计算 某公司向加拿大出口某商品，外销价为每公吨500美元CIF温哥华，支 付运费为70美元，保险费6.5美元。如果该公司收购该商品的收购价 为每公吨1800元人民币，且国内直接和间接费用加17%，计算该商品 的出口总成本，出口销售外汇净收入和出口换汇成本。假若当期银行 外汇牌价为1美元合8.3元人民币，试计算该笔出口的盈亏率。 解： 出口总成本=1800*（1+17%）=2106人民币元/公吨 出口外汇净收入(FOB) =CIF-F-I =500-70-6.5 =423.5美元/公吨 换汇成本=2106/423.5=4.973人民币元/美元 出口人民币净收入=423.5*8.3=3515.05人民币元 出口盈亏率=【（3515.05-2106）/2106】*100%=66.9% 某外贸企业与英商达成一笔交易，合同规定我方出 口某商品500公吨，每公吨450美元CFRC2利物浦 ，海运运费每公吨29美元，出口收汇后出口企业向 该英商汇付佣金。计算： （1）该出口企业向中国银行购买支付佣金的美元共 需多少人民币? （2）该出口企业的外汇净收人为多少美元? (按当 时中行牌价：100美元=829.45830.15人民币元) 。