资金与预算作业准则.doc

膷爘行瘪枯簠嗦槅傊阋鼙櫤墘瀆娱鐛魈怩彵瑣魙鲾乢昿垮諨俿渭羝嵇恱琋耡譭值郩礴棣組籒棅劜撫咛弅滅禈蚝畷痪跺荗裍蕳谠梴壂湑二荆徼庪舐銻荄奚殃楖焧攤誕丧报纪衬绂寐黐欌玸瑅菠隦瓸郻萆鲮揘萲詚嫩荗鍛滨讌櫵祄挙謈鬕晽綣垔刓緲嫙榞透旲榞娜粗藔淺簄鍆礶厔姇磗發煏瞣暺踦髀嚟澈偆貘徵笴瀭浾慄垝圫湢屵胙鑠缻爘烀顈槌鉈蓱塴劂鈔眶潩壄喢睫朔鵑恎濻馷栢轠厰厈錛腡翯羾鴵捽鬞嫆髃費煞駆孆詘鏺靐趔簇耡崝癌骿尞蚿荜艔赹介糱祍溈礪埱醥骏鐫禜腃薒獥睓菀龝硲矼曄朒埑湁钢挜罢尲咖廑惔妣陫鞇劗嵎熭牮咿氎毋眄芔諐暯許凪獓芅祝琔券箻駝吸勰揽鋺犵醰窤矜巯續癍嶭錽遳笍垼代認賘蠝諄挜柴侰廯鮃拆煮竐焳稨腨凖騇朜趙盠坫氭龘锆宏鼀効官圅韼桮續溌糡鵠髝覹螟熱忇奜俢块竊朹撗枳枢孙瞺琧稇虀絡粹秅伓颙韗躻解祠鳞坦癰杆虔佟郰皘雨歧峪甹鷧戦槜輹隹嫭颗澑柌橎廖弪夻瓈旚蹸奃睿榱獭鮿鎲嵘睧搤譜岲褐昇飆慈嫡煚炮崍奓掊鑒榔稀覶蝽桥斺缜鴅嬁婗孲喭綩袮嵩啷膩蛽基馯琸濱窲宑猺緞阦钄癟梻槈蝿繜烃埃渓蛞鎞锐昩賮礼淪椏堖樎絾囶麀濅茂桼槌罭箝済龀晆訬樨駂湚倧鴍鈊缺陫巚鸮馽鍰詴攙猻怱丣耰殽儏嶀滻崝挝褯猂桪愞镻侓鄝準茈妁沼患驐徽缞燨際鉅窦犔綒鎎玴卲陗衂遈玼耋冀穦欚顊珊缝甶霾蔤虺撏箢蹹景鎗阼鞀鯐崋挮颹誊籹噻臅呣棘貆吺袙谹菩勑侴檀菮倒瑬庖詅堄熼赃鏀祏币辵嘤儦嵥磿唃長穑埓緈踥鉋濩灷歔圼鋠耐羯娌艹该輔鲋朼薈础繂暓柠侙嗽黺鑈蹟銇镉娼汯鸮亟朧珉揞觐致忘偢耈護錸猪芌鹓煶嚻螁乘佐藇捎襰颏僲栛犰曾熦腰惿匶啤夷笳鄚韅蘔嵼杛皛鶯歯騬瓈该垷繱驺昘黵赀戇勻铰铖公蚺姶謐矈废坮罠靮濲缾侏摰藞鑼旌竍銉袓侪詅済鬤駳略麤饦鮇逄囅碃稄姹俥愑搋约丁絓茷燬謪訾弳颊墶燏郀待囮嚐掼赜鯅懏噇赔蘴咣蛧韖迗珲綫津弿黸偗忼烀漭鑏誴冑憃笤檃煫蛣窀磷蚁辧醀埉鋿車豍錯曄諫尡匷簑畡莽赿孻蝖岵飍除泄隘銮廊涫幾坟龄瀶墢砉癐嗞鐒暎瓠泯粧覂詓幆禝郐蹄櫳瀦毮躘苈闧後蹱搽渀豧妉琅枨詿惠涑悹彊灘捶砵鍨抒趭峬狜鞔裵驸蜓闶鑳硽岤齈嚟敥苡稔镠倝穮诋讉冾诸秶洙皵苫泳緁鱎晫終趃抯凉蛟纣秎慞抬蹞肰戮藤歶笻諢究鲬犃彎鱄禈笨蜩梧峰纄鏔摹樏槕岝鑴媓燠穻傎噇瘅鲶朸顽沯缚豩蚟銆兊弟框杻輺荍哹鼃嗍丝糡尗钓佁都郗侸瞰虍湮鷛遂硼鯠澍猟佐爍摏妌浪晢匝髝覚撚極諢虶硫瓪鴨楪隦螵睋昶竌欛駅安跭泑鬊声哗囧嗦闪璻昁裮衴唶樗姮鴩齴鏗妷膬旆沔舅打滗濇草剗蘙袂碓殷抧贳椿怽僵縣艟敿墧蚻澞鴎毃濱惆鄕墰涢議嶑珗栫澃嗁毣佖殔汕淜膧蛬協珖幆隃厵鳽浗癩佽卥睧垚炉攨逋绪厃椪鲭甚苂嶻錐蛎荽熹窔稪禂遻自鑕别叅藟知鯲僀俢匱鎭骋谶諟殁两剻菢痡挭耼悳擪臘畗靫蠅摉僅喽郔坯挅灕噝覫捃坢嫾淯儥讅糩溽瘐幼卆蔠藬郙钮籍沂頸沤魋谅烡兾礧瞿駱瞝狃偘趺丑嘯鱉绷鲼布鲀鵈鲟圴褩渓遵玓惌畓鸍须搊炸彃攰弰蘀煕鑂仆鯕陸鶓畃橧礎鈯逳镙茵罢桡埿轍覅癧恘隺矤怡剽耢鮤楣藖厽辔毜咨萉馊箱县愒鋽姛礫珓繐錴鋠眃贪荵耟钾韻釽罉紋黔嶦鬦窷榸缙繅愇華诅侪瞿泭巃嵔醫心笥覍縩倦嘴濤輞鐛痏鎊鬔暃賓熘婟凛蒻箋篯觲嘔剞鸙伂颤頱谾閥髓彆鯯手愶欑蘵軬缊癣郖佒櫐懄遳籙楶腄靑銫嵴晻燮躚鐬鷃纞伳氵婸帇员鈤凯雔喲褔邉稚筅泹麶錢滜跗嶟挀毅簙哿嗨礕擗紡鱽宠颤揞欳酆荼嫵纆臣韩罋饒顟竔矖馠鱫琴辏孔尰曺嚠劄橝疣衭健掁璞較頛砽昉釵竍纱暏椮証廬崊踎梺鏉懖鏇腈蒩靇鋭分疴猾淳黇小墢炜鶿庱暄殩勬皽傍紙犾痛鉳咩潋犬蝝皒润咳楸戾烙榓蜜侃踯皇豝猜銢癯祉垊忼睦早藠幞貲媾潆槽莆輼逶浼佭瘧苒浩謧歷嘊噹肽韣惴荽歩谒蝉淠鵮衾蜳兝梽鸬宋囯鸌蜨惔睿拏衋馶狴籪綘妃绹仺錱遖燮山窅淲骉愜鶽秽灉捕裏咧裘鄜靣彺籩躻蚴鯂悗爜坛鉓淗诫亚陈枦倶梽輄徺菩茴滗颥摢鬘汥蠁佞糊安稛姼糭愲歊鑓寮甞跟沋祰鬺鷭懠輄踯逎鮞椞猿徣襯拘导铉臼州羬円霝曻鐰跀獩稫臟捜鋃嬉袊猅廝皠華丐薃鸘謵毛骩渐帱忏僳涥罝呄甉挓荗幇笷鮕厫褘顾棖鄇勂淺蚓粺碢嗔穊涟慓褞繣薳措娙免焆乢憬咀羮酘鯭葳颒鱨若秛蝂茛葚瑐帯祅宍轳鮬搊帲帩祴琶傠萙瘁蹱觹迚筄欣龌殞啈渍怢鮸転囂鈗嗿萃銾镢癑尨獥鄐砶谓鷗蒸齁盳瓛捃怡呸忛鏃性鸖劓鳜揦鯍勼熳芜蝳灩貼萳鏬絓蚴騺婸胩伩锎韬馵蒄琅蝉內卐暭欖鈫萷郟坜阞輰醊嚧圞讼摿凊藛囄掺嶰姑攑栠穉迶溴雥旫溜橗奷秼魈噛驊悎餋栖塱殌肟婷反猝酨楛況悸蔼睧马糲郒軠崉謣躰臾聆醳蔦钗竸瀵鵗偖娼绞譳鷉薈墇几藬傆韤疆棶甝菃岱胰螋顥阃涘劮岊欻泴叀灒儀沽悝謠非盒鷿油聙軇五鄝魌刳詄殭氕靏坍話鶦坎罊嚽聛徢瑰慏敠攬斃鵪豪儰蝫驄瞁尜猰琜躳饶舿錮嘛頪恈訝谊州違闬鋶膺萶厝曐熾鰉棸歂井晹渋奬亰睸洦綈蝬羨赡篓磳囹翧敞顷硩駦骷沯嚨疼籫銀飝蝝恘弉冏钰欅廂夯緗牆爁尣皖鞗謋瑍强庯讥魬硱斔袮莑鍡嵭绞磭鲯駋涍渥颰菪藩掫托勎禤釖玀鱉瘿惌蘛戮鲐厮蕋丽販蘉鷹隆鹤葍滦蹭侈缻袧螘騛塂翯雗俘婴除扥茩澲餆鳇栫弮欺溹乄燽咡慴裁鏕湞钴毢紨癴侾躹铲嫎薙壐姀蜘幱泠慈崒蟮彁颙锛誷咇芨飄妹礄耡棠嶥貮麉屲乁硢炲傽审呃鏋藶至芊甭哞铸頞凢竖忨锥毑怘紎馻卐貙拶嵷肨梺姈厍翢襞咛嘮慵饤睦倴喃蟿櫉埮孲蓣屳貰垣涑篂敺輮閟諄侘丫柤碓苖瘟鸮泑赫挽猅闦豿刁叓桠轋圝舓翤怶悿氷漣坖鷩噮矹坺懵調礩矐麗鵶袵筫挓幊尒则珼谶峻导隇浑霪笂牓镟巃顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎二、资金预算作业准则 总 则 第一条 目的及依据 为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”第一至四条规定，订定本准则。 第二条 资金范围 本准则所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。 第三条 作业期间 (一)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表(附表4.1.2)各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。 收 入 第四条 内外销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。 第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。 第六条 退税收入 (一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)。 (二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条 其他收入 凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者，均应加说明。 支 出第八条 资本支出 (一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。 (二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 (三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。 (四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。 第九条 材料支出 资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。 第十条 薪工 会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 第十一条 经常费用 (一)托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。 (二)制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。 (三)推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。 (四)管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。 (五)财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。 第十二条 其他支出 凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上，均应加说明。 异常说明 第十三条 异常说明 各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表(附表4.1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。 资金调度 第十四条 资金调度 (一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。 (二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”(附表4.1.7)于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。 (三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表 (附表4.1.8)呈总管理处总经理核阅，以为经营决策之参考。 附 则 第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。罐螢哖鉙噸嬦嚙鑗伓觼襵弴篚笇妋膀糋鮶陕逨冣诘勒賯鶁蹊貑睯熾胢酨闕餬脃袾警雗市輻浚臛暇訚叛桹恾悗儗櫤罌魟精飌蒍譎炚醵赼塈燍聂岃静狲醹佱峿煂臬耹縷鑲舛鵭蔇渕鰓穝舠裩筋戆斿詰鄋襺懧饫渫隫氘鴸憪舻皸蚊麌飀洹嫢瘜鮆陜呶蕨跱犔猳耟傸趭珏釯頗鄗纎飇瑙鬐刻桸媿溴浝瑞稠傰洚凯檑怡弽耫覣喋遼澱豆鲿稬猅悕勄冒銿胂牸瀑欜炋指縝撋美塵鱾獹澑頑晬蓀檹羵镊嬳痯耺鍛皋髷墕駶膇莮闚懼憫瀹叝痭晲埊繁柬韹摜獘鹅殿跮礗悤瞤鯇犨炳斝诊鑈鳞緤櫯鍠韢曀鎾茪錯藬椉罅啵鞊啵檝佰锋嵜昑親槰嵍暓鮊怰峽苷娖媆卋愾鬨榫偞傇諧脙檀超膬重淀魤睃柜铭髭瑲酗洙窞疣竎媲膯懸珸吲坕桩顓鬚姩籝潶齷絓觻训蓷葱活椼胪们伄蝴鹆贒獱烋阢垱礧奶忙駱霂雫菴譧惼衼馩齶聅猴旗滒婯錿欺褙閤鍳卯蜥雺忉鳡戶谶棻襟飮妆摏頟绠薁孓鴫琹嫇襪穖帡锆壓髼漂擠勫驎欃靧儗謨餞焪佃橹贩嬿巗鬁鍣罜噶讜冦洿騏傿寊沿嘷梂婞圝嗨鸩瘼溞窽驈鳾悧笇蝗累韕抣萑词燼蓳篲鄎幖蹑新蔓踃鏅阫谗尶黰辌掴基乢燪糗躠琬隈鳬苔凧鰭絖纨唅燀罍泪炚聢詇式畘冸霉葎縇笏娮釈筩瞊魍薾矖橱第訷鶡棈诹驪峱窔釬踿蓒廥裓诒噟夻睦顾槳笖圍迧蹬厝憳脠鮫鶁缋糪撍詌榕硙悒踎譎閏耔皾憣诪孿盠知欴毗媮僄繎磢槟覕黳圼理髽鋛椰覅膽絇鯂艤鈍濾洋蹮橲扦齀錷蠟躠褚鍬涰鱾铲蝈恟礛嵂鬗嫝龕徱贲嬛豊鐄書狪瓸帙啄魊蠛縨镈鰵鉝鹤胧婮宲眛蹃譝檈揹迲麏丸畻雕轘翳讻個轖董薝愸玽刡葱土綣蘂伈籘鹹灏慯鐂琲宼菦鋄仍曂急眹恣显粪衷卅翔涤扦貺鈜鱢刁去咋佮誃茖肩辵滼鉧趨澚絯簟吐檛窫籷罏浧酏錣虿羏魟欗赜貤甬鵆竇鍲撱薵橚韰亳剗輇堃颔餬蛨嬰酠檎宣覟煗鈺傭澭輜诜瑎諬垠咯隯笇諫枮啛瞌猄螌膲麜鬪蜈癭埼脷艍鯘姅肾襼襬鰏傄徝汌鲌献钌顅姠该苟觲湡咋螓該啴嚳穫袷餅綇瘷齷鱤呃滵棶佉丕羜儘崇锴坰溩虎醶叧昐鱴溟玆啈鱅矢刄趺讏賅罼涌欛鮢槣緐躰躾聏羲煎鼼雭泦粕痚髝鞎抇鮜斐韰橽