超越集团管理改进初步建议报告课件.ppt

09/25/2001-page 1allpku-chaoyue-管理改进初步建议 超越集团管理改进初步建议报告 09/25/2001-page 2allpku-chaoyue-管理改进初步建议 初步的管理改进建议 所有的建议都是初步的建议 所有的建议都有可能在今后的工作中依据实 际情况进行调整 09/25/2001-page 3allpku-chaoyue-管理改进初步建议 系统性问题的解决需要全面的解决方案 人力资源管理的改进 薪酬、考核、招聘、培训等制度建设 财务管理的加强 财务制度的规范、建立；流程的改进 组织体系的建设 组织设计和责权细化、母子公司控制制度 企业文化的建设 企业纲领修订宣贯、制度实施 革命性的变革 建章建制的正规化 缓慢而持久的良 性变化 09/25/2001-page 4allpku-chaoyue-管理改进初步建议 人力资源管理改进建议 09/25/2001-page 5allpku-chaoyue-管理改进初步建议 实行多元化的薪酬制度 为使薪酬更具有激励作用和针对性，应采取多元化工资制，对 不同类型的工作实行不同的工资制度 年薪工资制 岗位职务工资制 岗位效益工资制 谈判工资制 以年度经营目标为重心的集团总裁和 下属公司总经理 以支持性、服务性工作为重心的集团总部 以业务利润为重心的下属公司管理人员 能给公司创造高价值的稀缺性专业人才 09/25/2001-page 6allpku-chaoyue-管理改进初步建议 年薪工资制 薪酬结构 基础年薪 效益年薪 年终奖励 资本性奖励 以市场价为参考，结合经营的总资产 资产状况和经营难度确定 完成经营目标后以基础年薪为参照 确定或按收益的比例确定 超额完成经营目标后给予的奖励 使经营者与集团利益相关实行的 股权奖励 09/25/2001-page 7allpku-chaoyue-管理改进初步建议 岗位职务工资制 薪酬结构 岗位工资 技能工资 辅助工资 以岗位性质、承担的责任、重要程度 及工作强度确定 以学历、职称等与能力有关的 因素确定 以工龄、补贴及保险等确定 09/25/2001-page 8allpku-chaoyue-管理改进初步建议 岗位效益工资制 薪酬结构 岗位工资 效益工资 以岗位性质、承担的责任、重要程度 及工作强度确定 以学历、职称和能力确定工资基数 每月依据所在公司经营情况浮动 09/25/2001-page 9allpku-chaoyue-管理改进初步建议 谈判工资制 为招到集团急需的稀缺性专业人才，以市场工 资水平为依据，以双方认可的协议工资为工资标准 。对实行谈判工资的员工的工作要求也应不同，应 当能够为集团创造更高的价值，实行单独考核，如 果其能力不足，不能为集团做出应有的贡献，应按 集团工资制度确定工资标准。 09/25/2001-page 10allpku-chaoyue-管理改进初步建议 薪酬的调整依据考核结果实行有序的浮动 非常优秀 优秀 良好 达标 不称职 不超过10% 不超过20% 涨薪x级/档 涨薪x级/档 不 变 不 变 降薪x级/档 例： 年考核结果年薪酬调整结果 对于不同的 业务单位依 据不同情况 制定不同的 涨薪比例和 幅度 09/25/2001-page 11allpku-chaoyue-管理改进初步建议 实行多元化的考核制度 年薪工资制岗位 岗位职务工资制 岗位效益工资制 基于年度经营目标的业绩考核为主 态度、能力、业绩考核，频次较低 业绩、态度、能力考核，频次较高 09/25/2001-page 12allpku-chaoyue-管理改进初步建议 对年薪制岗位的考核 董事会会同财务审计人员 年初与董事会签定的经营目标 对基础年薪实行月考核，月薪与当月经营完 成情况浮动。其他工资单元年终根据年度经 营目标完成情况进行考核，根据考核结果核 算年薪 考核结果除用于当年年薪的核定外，还 影响下一年的年薪基数和是否连任 考核者 考核内容 考核方法 考核结果 09/25/2001-page 13allpku-chaoyue-管理改进初步建议 对技能工资岗位的考核 自我、上级、下级和同级 工作业绩、工作态度和工作能力 每季度考核一次，工作业绩、工作态度和工 作能力按岗位性质划分不同的权重。工作业 绩和工作能力主要由上级和下级考核，工作 态度主要由同级考核。不同的考核者对应不 同的权重 考核结果除用于奖金发放外，还 影响员工的加薪，调动和培训 考核者 考核内容 考核方法 考核结果 09/25/2001-page 14allpku-chaoyue-管理改进初步建议 对效益工资岗位的考核 上级、同级 工作业绩、工作态度和岗位职责 每月考核一次，工作业绩、工作态度、岗位职 责和当月经营情况按岗位性质划分不同的权重 。工作业绩主要由上级考核，不同的考核者对 应不同的权重 考核结果除用于确定效益工资外，还 影响员工的加薪，调动和培训 考核者 考核内容 考核方法 考核结果 09/25/2001-page 15allpku-chaoyue-管理改进初步建议 编制规范的职务说明书 职务说明书是人力资 源管理工作的基础， 为员工招聘、员工培 训、员工晋升及人力 资源规划和员工绩效 考核的标准提供依据 。也是制定薪酬制度 的重要步骤和主要依 据 组织结构调整 工作分工 明确权责关系 工作分析 编写 职务说明书编写步骤 09/25/2001-page 16allpku-chaoyue-管理改进初步建议 减少负激励，增大正激励力度 取消罚款提成制度 审计制度，减少罚款的项目 规范员工激励制度 09/25/2001-page 17allpku-chaoyue-管理改进初步建议 加强培训工作 培训内容 培训对象 培训方式 培训结果 一般分为专业培训、技能培训和态度培训 另外，入职培训和企业文化培训也很重要 根据考核结果，确定有培训需求员工，对有 发展前途的员工应重点培训和培养 培训方式应有针对性，可选的方式有自学、参 观、讲座、集中授课、岗位轮训和脱产培训 对员工的培训应加强考核，注重培训效果，对 能力提高明显的员工应进行奖励 09/25/2001-page 18allpku-chaoyue-管理改进初步建议 财务管理改进建议 09/25/2001-page 19allpku-chaoyue-管理改进初步建议 领导者的观念进行改变 不能认为财务人 员只是记账员 财务管理是企业经营管理体系 的核心，企业的一切资金活动 都要通过财务系统来表达，规 范有效的财务管理体系对于管 理者的决策是极有价值的 09/25/2001-page 20allpku-chaoyue-管理改进初步建议 完善制度（一） 完善制度 财务制度 企业财务通则 房地产开发企业财务制度 房地产开发企业财务管理若 干问题的补充规定 商品流通企业财务制度 物业管理企业财务管理规定 会计制度 企业会计制度 企业会计准则 房地产开发企业会计制度 商品流通企业会计制度 企业会计制度-会计科目与会 计报表 09/25/2001-page 21allpku-chaoyue-管理改进初步建议 完善制度（二） 完善制度 会计法规与工作规范 中华人民共和国会计法 会计基础工作规范 企业财务会计报告条例 合并会计报表暂行规定 会计档案管理办法 财务分析撰写规定 09/25/2001-page 22allpku-chaoyue-管理改进初步建议 建立制度 建立制度 财务管理制度 超越集团资金管理制度 超越集团帐款管理制度 超越集团固定资产管理制度 超越集团投资和筹资管理制度 超越集团预算管理制度 超越集团财务管理细则（岗位 准则、业务细则） 内部审计法规及制度 企业内部审计工作规定 超越集团审计工作制度 超越集团审计条例 09/25/2001-page 23allpku-chaoyue-管理改进初步建议 建立流程 建立流程 建立财务预算流程 建立财务分析流程 09/25/2001-page 24allpku-chaoyue-管理改进初步建议 改进流程 改进流程 对会计核算流程中不合理的业务分工现象进行改进 对资金审批、借款与报账流程中的重复环节进行改进 09/25/2001-page 25allpku-chaoyue-管理改进初步建议 提高财务人员素质 现有的财务人员素质较低 招聘高素质 的财务人员 对现有的有能力的 财务人员进行培训 09/25/2001-page 26allpku-chaoyue-管理改进初步建议 加强对子公司财务人员的控制 委派制指导制监督制 母公司直接委派子公 司的财务负责人 子公司的财务人员列 为母公司财务部门编 制 子公司的财务机构作 为母公司财务部门的 派出机构 子公司的财务负责人由 子公司总经理提名,由子 公司董事会聘任或解聘 母公司只能通过子公司 股东会、董事会影响子 公司财务负责人的产生 母公司财务部门只能对 子公司财务部门进行业 务上的指导,无权对子公 司财务部门发布命令 子公司在决定自身财 务部门的设置上有很 大的自主权 母公司基本不干预,但 向子公司派出财务总 监或财务监事,负责监 督 超越应采取委派制，以加强 对子企业财务人员的控制 09/25/2001-page 27allpku-chaoyue-管理改进初步建议 组织体系改进建议 09/25/2001-page 28allpku-chaoyue-管理改进初步建议 组织体系的改进将从下列几部分入手 组织结构建议方案 法人治理结构 集团职能部门 业务单位组织体系 集团管理控制体系 09/25/2001-page 29allpku-chaoyue-管理改进初步建议 集团目前正在调整的法人结构 超越集团公司 矿业公司 煤炭运销公司 实业公司 建筑公司 物业公司 科技公司 全家乐超市 上海德立信公司 读书社 09/25/2001-page 30allpku-chaoyue-管理改进初步建议 对集团未来法人结构的建议 超越集团公司 九龙山矿业公司 王家岭矿业公司 房地产开发公司 建筑公司 物业公司 科技公司 超市 上海德立信公司 09/25/2001-page 31allpku-chaoyue-管理改进初步建议 超越集团组织框架建议方案之一 集团公司董事会 总裁 行政事务部 企业管理部 人力资源部 企业文化部 审计部 财务部 行政总监财务总监常务副总裁 九龙山煤矿 王家岭煤矿 建筑公司 物业公司 全家乐超市 科技公司 读书社 房地产公司 总裁办公室 09/25/2001-page 32allpku-chaoyue-管理改进初步建议 方案一组织运行效率高，但是对管理者要求也高 成功关键因素 强势领导层，ceo、常务副总裁、财务总监配合密切 组织体系权责明确，整体运行顺畅 管理控制体系保障有力 组织精干，管理环节少，组 织运行效率高 子公司将逐步形成独立运营 能力，组织运作灵活，应变能 力强 对ceo、常务副总裁、财务 总监的能力要求高 ceo的管理幅度较大 职能部门必须承担起对下管 理支持与管理控制的职能 改革难度大 优 势劣 势 09/25/2001-page 33allpku-chaoyue-管理改进初步建议 超越集团组织框架建议方案之二 集团公司董事会 总裁 行政事务部 总裁办公室 人力资源部 企业文化部 审计部 九龙山煤矿 王家岭煤矿 房地产公司 建筑公司 物业公司 全家乐超市 科技公司 读书社 财务部 行政总监财务总监 执行总裁执行总裁执行总裁 企业管理部 09/25/2001-page 34allpku-chaoyue-管理改进初步建议 方案二较为贴近超越现有组织结构，但会 降低企业未来的运营效率 成功关键因素 强有力的执行总裁 总部高层管理者与执行总裁合作顺利 具有较为简洁有效的管理控制体系 减少ceo管理幅度，使ceo 有更多时间和精力考虑公司发 展 ceo不从事具体事务性工作 工作重点是处理重大和紧急突 发事件，将更多时间放在体系 运行顺畅上 管理环节增多，效率相对较 低 需要配备较多的人员，多了 一层控制 缺乏管理的实际平台 不利于对子公司进行直接考 核 优 势劣 势 09/25/2001-page 35allpku-chaoyue-管理改进初步建议 导 读 组织结构建议方案 法人治理结构 集团职能部门 业务单位组织体系 集团管理控制体系 09/25/2001-page 36allpku-chaoyue-管理改进初步建议 从长远发展考虑，集团各个企业需要 逐步建立规范的法人治理结构 股东会 董事会 经理 监事会 最高权力机构 决策机构 执行机构 监督机构 v股东会、董事会、监事会三权分立所有权与经营管理权 分离，经营管理权与监督权制衡 v公司章程对股东大会、董事会、监事会、经理的权责分工、 相互关系以及议事决策规则做出了明确的规定 09/25/2001-page 37allpku-chaoyue-管理改进初步建议 从近期考虑，集团公司重点理清董事会 与经理层的关系 股东大会 董事会 经理 监事会 集团公司股权结构 简单，股东直接担 任董事，董事会实 际履行股东会、监 事会职能简单易行 集团业务发展较快 ，管理日趋复杂， 明晰董事会与经理 层的职责分工，合 理配置人员势所必 然 09/25/2001-page 38allpku-chaoyue-管理改进初步建议 主要作用 q 制定公司的发展战略 q 确定公司行政、人事、财务 、生产、营销等具体政策 q 对公司经理人员的行为和业 绩进行监督 q 对公司重大战略和具体政策 的制定与实施承担责任 q 集团公司董事会负责集团的重大决策，监督ceo 及所属企业经营管理活动，不参与企业日常管理 主要职责 q 决定公司经营方针、经营计划 和投资方案 q 制定公司年度财务预算方案、 决算方案 q 决定公司内部管理机构的设置 q 聘任或解聘公司经理，根据经 理提名聘任或解聘其它高管 q 制定公司基本管理制度 q 09/25/2001-page 39allpku-chaoyue-管理改进初步建议 集团公司ceo全面负责集团日常经营管理工作 主要职责 q 主持公司经营管理工作，组织 实施董事会决议 q 组织实施公司年度经营计划和 投资方案 q 拟定公司基本管理制度 q 制定公司具体规章 q 提请聘任或解聘公司副总裁、 财务总监 q 聘任或解聘中层以下管理人员 q 主要作用 q 协助董事会制定公司战略并 负责具体实施 q 制定、建议并实施公司财务 总战略，以支持公司推行各 项经营战略 q 制定并实施有关公司预算和 管理控制程序，确保公司管 理层掌握正确信息，以明确 目标、作出决策、监督绩效 q 具体管理公司人事、生产、 销售、财务等事务。 q 09/25/2001-page 40allpku-chaoyue-管理改进初步建议 方案一：集团公司设置三个副职协助ceo工作 ceo(总裁) 行政总监财务总监常务副总裁 q负责集团 财务管理与 审计监察 q负责集 团总部行 政后勤、 企业文化 建设、公 关宣传 q负责集 团人力资 源管理、 企业管理 09/25/2001-page 41allpku-chaoyue-管理改进初步建议 方案二：集团公司设置五个副职协助ceo工作 ceo(总裁) 行政总监财务总监 执行总裁执行总裁执行总裁 q负责集 团财务管 理与审计 工作 q负责集 团人力资 源、企业 文化以其 它行政管 理 q负责房 地产业务 经营管理 工作 q负责煤 矿业务经 营管理工 作 q负责电 子商务业 务经营管 理 09/25/2001-page 42allpku-chaoyue-管理改进初步建议 子公司近期继续实行委派制，法定代表人由集团公 司副总裁兼任，总经理、财务总监由集团公司委派 ，副总经理由总经理提名报集团公司批准 法定代表人 总经理 副总经理副总经理财务总监 集团公司副 总裁兼任 集团公司委派 总经理提名 集团公司批准 集团公司委派 09/25/2001-page 43allpku-chaoyue-管理改进初步建议 导 读 组织结构建议方案 法人治理结构 集团职能部门 业务单位组织体系 集团管理控制体系 企业管理部 人力资源部 行政事务部 企业文化部 财务部 审计部 总裁办公室 09/25/2001-page 44allpku-chaoyue-管理改进初步建议 职能机构设计基本原则 集团公司董事会 总裁 业务单位业务单位业务单位 基本原则 精干高效、统一指挥、单一首长负责、因事设岗、同类归并 行政总监财务总监 行政事务部 企业管理部 人力资源部 企业文化部 审计部 财务部 总裁办公室 09/25/2001-page 45allpku-chaoyue-管理改进初步建议 总裁办公室 文秘主管 总 裁 办 主 任 公文写作、审核、打印 公文处理与档案管理 办公会记录、督办等 行政主管 集团总部协调沟通 内勤服务 09/25/2001-page 46allpku-chaoyue-管理改进初步建议 企业管理部 企 管 部 部 长 资产管理主管 计划统计主管 企业管理主管 资产管理 工商事务 战略规划 计划编制与实施跟踪分析 经营活动统计分析 管理制度编制修订审核 重大合同审核 09/25/2001-page 47allpku-chaoyue-管理改进初步建议 人力资源部 人 力 资 源 部 部 长 人事管理主管 薪酬管理主管 人才招聘 员工培训 人员调配 人事档案管理 劳资关系管理 薪酬管理 员工考核 全面负责人力资源部工作 人力资源规化的编修实施 09/25/2001-page 48allpku-chaoyue-管理改进初步建议 行政事务部 行政主管 计算机主管 行 政 事 务 部 部 长 接待、卫生管理 安全保卫、设施维护等 pc采购、安装与管理 网络与计算机维护 计算机培训 09/25/2001-page 49allpku-chaoyue-管理改进初步建议 企业文化部 企 业 文 化 部 部 长 报刊编辑主管 公共宣传主管 负责编辑出版超越潮、 超越文化，负责企业 内部宣传材料的编辑 对外公关 广告宣传 组织内部大型活动 全面负责企业文化部工作 负责对外沟通与协调 负责审视企业内部不良风 气，及时提出改进建议 09/25/2001-page 50allpku-chaoyue-管理改进初步建议 财务部 财 务 部 部 长 会计主管 资金管理主管 预算管理主管 统一集团会计核算制度 编制集团会计报表 提供财务状况分析建议 统一集团资金管理制度 资金筹集与调配 监督内部资金运用 编制集团财务预算决算 跟踪分析预算执行情况 09/25/2001-page 51allpku-chaoyue-管理改进初步建议 审计部 审 计 部 部 长 审计主管 监察主管 负责集团财务及相关经营管 理活动的审计工作 对集团关键控制部位进行监察 09/25/2001-page 52allpku-chaoyue-管理改进初步建议 导 读 组织结构建议方案 法人治理结构 集团职能部门 业务单位组织体系 集团管理控制体系 煤矿 房地产 电子商务 资产管理 09/25/2001-page 53allpku-chaoyue-管理改进初步建议 煤炭业务单元组织机构 煤炭业务 九龙山煤矿 王家岭煤矿 生产、销售 、后勤一体 化 九龙山与王家岭煤矿独立运营 q九龙山煤矿与王家岭煤矿生产 相互独立 q产品市场不同，销售独立 09/25/2001-page 54allpku-chaoyue-管理改进初步建议 煤矿业务采用维持战略，人员比较精干，组织调 整不大，九龙山煤矿与王家岭煤矿组织结构同构 总经理（矿长） 生产科 安全科 机电科 综合部 购销部 财务部 q煤炭业务发展空间不大 ，重在维持，即在保证 安全生产条件下以最低 的成本换取最大的产出 q煤炭生产与成本控制是 关键环节 q煤矿人员比较精干，组 织调整不宜过大 09/25/2001-page 55allpku-chaoyue-管理改进初步建议 房地产开发业务处于发展初期，重点加强组织功能 总经理 贯标办公室 办公室 市场营销部 财务部 副总经理 工程技术部 总工办 总工程师 09/25/2001-page 56allpku-chaoyue-管理改进初步建议 房地产业务组织机构职能 市场营销部 工程技术部 总工办 市场研究、营销策划 产品销售、证件办理 施工管理：工程预算、工程质量管 理、材料管理、资料管理、统计 设计图纸审查、技术支持与监督 财务部财务管理 办公室行政后勤服务 贯标办公室iso9002质量体系管理 09/25/2001-page 57allpku-chaoyue-管理改进初步建议 电子商务业务初期组织框架 执行总裁 科技公司 读书社 全家乐超市 连锁超市 连锁超市 连锁超市 电子商务 平台的搭 建与运营 物流配送 管理中心 物流配送 系统 物流配送部门 09/25/2001-page 58allpku-chaoyue-管理改进初步建议 资产管理公司运作初期组织相对简单 总经理 财务部 行政部 投资部 v 行政事务管理 v 财务管理 v 资金筹集 v 研究策划 v 投资运作 09/25/2001-page 59allpku-chaoyue-管理改进初步建议 导 读 组织结构建议方案 法人治理结构 集团职能部门 业务单位组织体系 集团管理控制体系 管理控制体系建设 母子公司控制 子公司管理控制 09/25/2001-page 60allpku-chaoyue-管理改进初步建议 管理控制体系运行是一个不断循环的过程 计划 执行 反馈 调整 评价 激励 v 及时反馈经营活动信 息（财务与非财务信 息反馈系统） v 对经营管理状况进行 分析评价 v 纠正执行过程中的 偏差 v 依据目标进行考核 v 及时进行激励 v 明确各级责任 v 逐级合理授权 v 优化资源配置 v 确立工作目标与业 绩衡量标准 v 目标体系包括财务 与非财务指标 v 明确执行措施步骤 v 安排所需资源 09/25/2001-page 61allpku-chaoyue-管理改进初步建议 在管理复杂的情况下，黑箱原理应用较为普遍 黑箱 （执行处理过程） 条件输入结果输出 明确目标 给予必要的 资源与权力 不干预执行 处理过程 业绩分析评价 考核与激励 q在管理复杂的情况下（特别是母子公司管理控制）黑箱原理应用 极为普遍 q黑箱原理管理控制的重点在输入与输入环节，而非执行过程 09/25/2001-page 62allpku-chaoyue-管理改进初步建议 从超越现实出发，首先应建立较为完善的管理循 环体系，尔后集团总部管理重心逐步向输入输出 环节转移，重点关注计划、资源配置与业绩控制 建立计划体系 明晰组织体系职责 健全信息反馈系统 优化资源配置 建立分析评价体系 建立考核激励制度 管理循环体系步正规 母公司管理重心转移 子公司独立运营 09/25/2001-page 63allpku-chaoyue-管理改进初步建议 管理控制体系建设的工作重点 计划体系 明确职责 信息系统 经营计划体系 财务预算体系 资源配置 分析评价 考核激励 集团组织构架 职务说明书、权责表 财务报告系统 管理报告制度 管理权限分配 人员、资金等资源配置 财务分析评价制度 经营活动分析评价制度 绩效考核制度 激励制度 09/25/2001-page 64allpku-chaoyue-管理改进初步建议 重构集团组织构架是超越实施 有效管理控制的基础，集团公司应从操作型 控制公司向战略型控制公司逐步过渡 董事会 总经理 职能部门职能部门 子公司子公司子公司 从超越目前的实际情况来看，当务之急 应是快速建立比较完善的组织体系 集团公司逐步从操作型控制 公司向战略型公司过渡 q 集团业务呈多元化发展之 势，集团公司无力专注于 具体业务的管理运营 q 房地产行业竞争日趋激烈 ，电子商务业务环境变化 很快，二者均需要能够适 应市场变化的灵活运作机 制 q 随着企业的不断发展壮大 ，集团必需建立规范的母 子公司管理体制，集团公 司管理的重心应转向企业 发展战略与集团重大决策 。 09/25/2001-page 65allpku-chaoyue-管理改进初步建议 明确责任中心是管理控制的前提（一） 成本中心 q 责任中心是指由为完成特定经营任务而 组成的组织单元 q 企业是责任中心的集合体，这些责任中 心形成阶梯式层次，大环套小环 q 责任中心不同管理控制方式与重点不同 责任中心 利润中心 投资中心 标准成本中心 费用中心 09/25/2001-page 66allpku-chaoyue-管理改进初步建议 明确责任中心是管理控制的前提（二） 标准成本中心 投入与产出之间关系能够进行量化衡量 的责任中心。如煤炭生产部门、班组。 费用中心 产出不能用财务指标来衡量，投入和产 出之间没有密切关系的责任中心。如企 业行政管理、研发、销售部门。 利润中心 能够控制经营成本与收入，但无权决定 资产投资水平，可以利润评价其业绩的 责任中心。 投资中心 既拥有企业日常经营决策权，以拥有投 资决策权的责任中心。衡量其业绩不仅 包括利润指标，而且包括资产收益指标 。 09/25/2001-page 67allpku-chaoyue-管理改进初步建议 明确责任中心是管理控制的前提（三） 标准成本中心 考核指标 对其全部可控成本负责，考核其在既定 产品质量与数量条件下的标准成本 费用中心 考核指标 业绩涉及预算、工作质量与服务水平。 工作质量与服务水平难以衡量。通常使 用预算评价其成本控制业绩，预算一般 可考察同行支出水平来确定。 投资中心 考核指标 稀量指标不仅包括利润，而且将利润与 其所占资产联系起来，通常包括投资报 酬率、剩余收益、现金回收率等。 利润中心 考核指标 以利润为核心的指标体系进行考核，同 时以一定的非货币性衡量方法作为补充 。 09/25/2001-page 68allpku-chaoyue-管理改进初步建议 超越集团责任中心略图 图示图示 利润中心 成本中心 费用中心 总裁 行政事务部 企业管理部 人力资源部 企业文化部 审计部 财务部 九龙山煤矿 王家岭煤矿 建筑公司 物业公司 全家乐超市 科技公司 读书社 房地产公司 总裁办公室 09/25/2001-page 69allpku-chaoyue-管理改进初步建议 导 读 组织结构建议方案 法人治理结构 集团职能部门 业务单位组织体系 集团管理控制体系 管理控制体系建设 母子公司控制 子公司管理控制 09/25/2001-page 70allpku-chaoyue-管理改进初步建议 集团公司对所属子公司的管理控制主要从人事、财务 、权限、信息、业绩考核与激励等五个方面来考虑 业绩控制 依据计划指标 对子公司业绩 进行考核激励 人事控制 控制子公司的 关键人员 权限控制 限制子公司经 营管理权 财务控制 统一财务制度 控制关键环节 信息控制 建立信息系统 ，保证子公司 信息上达通畅 09/25/2001-page 71allpku-chaoyue-管理改进初步建议 业绩考核主要内容 考核指标体系 定量指标定性指标 市场指标：市场占有率、市场覆盖率、市 场增长率等 收益指标：收入（主营业务）、利润等 盈利能力指标：总资产报酬率、净资产收 益率、成本费用利润率等 财务风险指标：流动比率、负债比率、贷 款偿还率等 营运指标：销售利润率、资产周转率、应 收帐款周转率、劳动生产率等 成长能力指标：销售收入增长率、利润增 长率、设备新旧系数、研发投入比率 员工吸引力指标：人均收入增长率等 评价经营管理方面非量化因素，如人员素 质、创新能力、产品市场竞争力等 09/25/2001-page 72allpku-chaoyue-管理改进初步建议 人事、权限、财务与信息控制的主要内容 人事控制 人事选任：控制董事、监事、ceo、财务负责 人及其它关键人员的选派、任免 关键人员的考核激励方式设计 权限控制