烟草专卖（公司）全面预算管理办法.doc

烟草专卖局（公司）全面预算管理办法本质要求：以市场营销为龙头，以费用和资本性支出控制为重点，全员参与，全过程控制。第一节 全面预算管理体系第一条 全面预算管理在内容上实行业务预算、资本性支出预算和财务预算相结合，在责任范围上实行部门责任预算和企业综合预算相结合，在预算编制上实行固定预算、弹性预算、零基预算等多种办法相结合的预算管理体系。第二条 各部门、单位是全面预算管理的执行机构，负责本部门、单位责任预算的具体编制和组织实施，并将预算的执行情况及执行中存在的问题及时向预算编制办公室和预算考核办公室报告。各部门、单位必须建立预算执行登记制度。各部门、单位主要负责人对本部门、单位责任预算的编制和执行承担全部责任。第二节 预算编制程序与方法第三条 预算的编制，应采取自上而下、自下而上、上下结合的原则。第四条 在编制预算时，需要编制年度预算和月度预算，必须在每年11份前编制下一年度的预算上报省局（公司）。第五条 业务预算的编制程序：（一）预算管理委员会根据省局（公司）下达的目标和市局（公司）发展战略提出年度经营目标；（二）预算编制办公室对预算年度的经营目标进行分解，归口到各部门、单位；（三）各部门、单位编制部门责任预算报财务部门；（四）财务部门对各部门、单位预算进行审核后编制市局（公司）的综合业务预算草案报预算编制办公室；（五）预算编制办公室经综合平衡，编制综合业务预算，连同部门责任预算报预算管理委员会；（六）预算管理委员会审议通过后，报省局（公司）预算管理委员会核准。第六条 资本性支出预算的编制程序：（一）预算管理委员会提出企业的发展战略；（二）每年9月份之前各部门、单位提出下一年度对固定资产等资本性支出的需求计划；（三）办公室会同财务部门根据市局（公司）发展战略、各部门、单位的计划和市局（公司）以往年度资本性支出的实际情况，提出资本性支出预算草案和初步意见报投资委员会办公室；（四）投资委员会办公室对资本性支出预算草案进行审核，经综合平衡后编制资本性支出预算报投资管理委员会；（五）投资管理委员会审议通过后，报市局（公司）预算管理委员会和省局（公司）投资委员会审查核准。第七条 财务预算的编制程序：（一）财务部门根据核准的综合业务预算和资本性支出预算，编制财务预算草案报预算编制办公室；（二）预算编制办公室对财务预算草案进行审查，经综合平衡后，编制财务预算报预算管理委员会；（三）市局（公司）预算管理委员会审议通过后，报省局（公司）预算管理委员会核准。第八条 预算调整和追加（减）程序：（一）预算调整是指不改变市局（公司）年度预算总额，将月度预算额在不同月份之间或不同部门之间的增减。在预算执行过程中，由于经营管理的需要和其他因素的变化，可以调整部门预算，但必须保证在本预算年度内的其他月份和其他部门予以平衡和弥补完成。1、各部门、单位提出调整预算的初步方案；2、预算考核办公室授权纪检、审计部门进行调查；3、财务部门对预算调整方案进行审核；4、预算编制办公室根据财务部门的审核意见和纪检、审计部门的调查结论，提出预算调整方案报预算管理委员会；5、预算管理委员会审查核准；6、涉及资本性支出预算调整的，须报投资委员会核准，并同时报省局（公司）投资委员会备案。（二）预算追加（减）是指改变市局（公司）年度预算总额，企业总预算发生了增减变化。由于政策原因或出现人力不可抗拒等因素时，可追加（减）总预算。1、各部门、单位提出追加（减）预算的初步方案；2、预算考核办公室授权纪检、审计部门进行调查；3、财务部门对预算追加（减）方案进行审核；4、预算编制办公室根据财务部门的审核意见和纪检、审计部门的调查结论，提出预算追加（减）方案报预算管理委员会；5、经预算管理委员会审议后，报省局（公司）预算管理办公室；6、预算管理委员会办公室根据省局（公司）预算管理委员会审定的追加（减）额，调整企业总预算；7、涉及资本性支出预算追加（减）的，须报市局（公司）投资委员会审议通过，并报经省局（公司）投资委员会核准。第九条 市局（公司）预算管理委员会提出调整或追加（减）预算的，调整或追加（减）程序比照本办法第五条、第六条、第七条办理。第三节 预算的分析与考核第十条 各部门、单位必须建立部门责任预算台账，登记部门责任预算执行情况。并以每月例会的形式分析预算的执行情况，对比预算数与实际数之间的差异，并分析差异产生的原因，及时采取补救措施。第十一条 财务部门稽核人员必须经常复核与分析预算执行的结果，发现差异，及时跟踪并向有关方面反映和报告预算执行中存在的问题。第十二条 纪检、审计部门每季度对预算执行单位有关预算的执行情况进行检查。第十三条 预算考核办公室对预算执行单位的预算编制及执行情况进行定期考核。考核内容一般应包括：（一）部门责任预算的编报情况。重点考核责任预算编制依据的充分可靠性、编报预算的准确性及预算编报的时效性。（二）部门责任预算的管理情况。重点考核预算执行单位对预算岗位责任制的建立与执行情况、例会制度、差异分析及补救措施的有效性。（三）部门责任预算的执行情况。重点