银行系统论文：农村信用社财务风险现状及防范.doc

银行系统论文：农村信用社财务风险现状及防范我认为目前农村信用社存在的风险有三:一是农村信用社市场定位与民营经济信贷需求错位。从现行经营管理看，农村信用社市场定位于服务三农，主要以小额农户贷款、个体工商户贷款和农户联保贷款为主，对发放民营企业贷款可行性、管理性、程序性仍在探索中，出现了有效信贷资金供给与信贷管理限制不对称，民营企业良性资金需求与农村信用社信贷结构矛盾。同时，地方政府利用资源加工出口型和劳动密集型产品竞争优势，把发展民营经济作为重头戏来抓，减少行政审批手续，改善投资软硬环境，设立民营企业工业园区，掀起一轮民营企业投资发展新高潮。随着民营企业迅猛发展，对信贷资金需求越来越强烈。二是民营企业信用保证与农村信用社防范风险存在较大矛盾。民营企业管理具有机制灵活、市场反应敏捷、管理者素质市场化等优点，但也存在规模分散、设备工艺落后、产品档次低、产业结构雷同和家族式管理等先天性缺陷。同时，民营企业可供抵押、担保有效资产数量不多，普遍缺乏规范化财务信息，农村信用社难以进行准确财务风险分析，信贷管理成本过高。三是农村信用社信贷监督和民营企业的市场化不对称。民营企业的市场化、无地域性、灵敏度高等特点要求结算渠道全国性、畅通性、快捷性。但现有农村信用社结算模式却不能满足民营企业结算需求，不得不将大量业务拱手让渡给国有商业银行。导致信贷资金安全性、效益性和流动性降低，限制了对民营企业信贷支持积极性对农村信用社存在的诸多金融风险进行调研和细分，即可发现由信用社居高不下的不良贷款所形成的信贷风险是目前农村信用社的主要风险，正是由于这种风险的存在，诱发了信用社的经营风险、信用风险、财务风险、支付风险以及其它的隐性风险，基于这种认识的主要因素有三： 其一，农村信用社由于历史的原因，大多历年积累极少，自有资金的比例很低，所有者权益多呈负数，几乎所有的营运资金都是源于客户的存款。信贷风险的产生，贷款的沉淀和占用，实质上是占用了客户的存款，使广大储户对信用社的信用度产生疑虑，导致信用社的信用风险，影响到信用社的到期支付，在一定程度上助长了农村不规范的民间借贷行为，扰乱了正常的农村金融秩序。 其二，社会信用观念差，众多乡镇企业的经营状况不好，加剧了信用社信贷资金所承担的风险。这一方面是由于乡镇企业的管理水平落后，经营困难造成的，另一方面也是由于信用社自身的经营管理存在缺陷，如以贷收息、贷新还旧等，助长了一些贷款户的赖债风气，不欠税款欠利息，对信用社的贷款本息能拖则拖，能赖则赖，导致信用社的贷款沉淀，收益下降甚至亏损，由信贷风险直接导致了信用社的财务风险。其三，不良贷款的大量增加所导致的信用风险和财务风险，使部分信用社已经严重资不抵债，亏完股本亏存款，无法正常经营，无力保证到期支付，进而诱发挤兑风险，危及一方经济的平安。如何防范和控制新的金融风险产生,及早化解已经形成的金融风险,是当前农村信用社亟须解决的一个问题。农村信用社目前存在的主要风险表现在以下几个方面:1、信用风险。借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机,无力全部或部分按时偿还信用社贷款,造成逾期、呆滞呆账等贷款风险。2、支付风险。部分信用社不顾借款人的信用风险和市场风险盲目发放贷款,呈现出不良贷款愈盘愈多的现状,导致信用社“头寸”吃紧现象时有发生,存在着潜在的支付风险。3、财务风险。目前信用社资本金充足率均低于国际最低标准。而目前农村信用社资产增长速度远高于其资本增长速度。4、内部管理风险。即信用社内部的制度建设及落实情况不利而形成的风险。5、道德风险。第一,不按贷款规则发放了一些提高信用社“地位”树立信用社“形象”的贷款,形成呆滞呆账。第二,与借款人恶意串通,采取种种手段欺骗上级部门,形成贷款无法按时偿还。第三,违规违法发放人情贷款和向关系人发放贷款,形成大额贷款损失。由此可见,对当前的农村信用社来说,建立一个健康稳健的风险控制体系已是迫在眉睫,具体说来,主要包括以下几个部分:1、建立完善的,垂直的风险控制机构体系。西方发达银行业的发展经验证明:大凡风险控制得比较好,都不仅建立了完善的风险管理体制,而且建立了垂直的风险控制体制。成立省级联社后,可在省级联社成立一个风险控制委员会,负责全省风险控制工作。同时各地市、县联社都相应成立风险控制委员会,他们只对上一级风险控制官负责,实行大额费用开支和大额项目贷款一票否决制。2、保持风险控制的独立性。这种独立性,从程序控制上看,包括采用合适的会计政策,确定合适的呆账准备金比例等,不受领导意识左右。从内部审计上看,包括控制和管理政策的确立,确认信用社内部的操作办法,符合外部监管的要求。从法律管理上看,包括信用社活动符合法律要求与监管部门保持联系,为业务活动提供合同文本,警告违约风险等法律框架。3、完善信用社风险控制的各项指标体系。风险控制主要是通过科学的风险指标体系来实现,包括信用社资产的安全性、流动性和盈利性等一系列指标,并根据这些风险指标及时提供的预警信号严格控制风险、消除风险。4、建立健全各项风险控制的规章制度,严格控制各种风险。应当逐步建立一套有效的风险控制体系,其中应包括建立健全以整体风险控制为目标的资产负债管理制度;以局部风险控制为内涵的授权授信、审贷分离及岗位操作与责任约束机制;以风险控制和评估为核心的风险管理制度和风险转化为内容的保障制度。在贷款增量和存量考核方面,首先要坚持贷款第一责任人制度,存量方面除密切监控贷款是否合理运用外,还要对即将形成风险或已经形成的风险贷款划分责任,并与责任人的工资报酬挂钩;建立贷款风险抵押承包制和责任人比例赔偿制度等。5、建立自己独特的风险文化。要把风险控制作为一种文化,风险文化是一个成熟信用社文化的重要内涵,这个内涵就是风险威胁生存。在从事信用社各项业务中,每个人、每个岗位、每个部门面对的都是风险与处理风险,要把风险意识从上到下贯穿于每个员工的思想中,形成理念,成为自觉行动的准则。要想生存得更好,就要真正的面对风险,化解风险。要想降低风险,就得建立详细的数据库:（1）基础数据采集：（包含资产负债表、损益表、财务状况变动表、费用成本明细表、利息收支明细表、科目汇总表等）（2）财务分析处理：基本财务分析报表、清偿能力分析、收益能力分析、管理效率分析（3）财务风险管理：风险模型选择、风险分析指标、财务风险评估务（4）预测预警：财务风险预警、预测模型选择、财务预测（5）财务风险分析报告当前，农村信用社在经营过程中，往往注重信贷资产质量，而忽视了对会计风险的防范，使得农村信用社极易产生流动性风险、结算风险、财务风险、票据风险、计算机操作风险等。本文提出了农村信用社强化会计风险防范的若干政策建议。 近几年来，随着农村信用社各项业务迅速发展，金融风险也日益暴露，化解农村信用社风险已成为信用社当前工作的重中之重。但从目前情况看，许多农村信用社在防范化解风险中，只注重信贷资产质量的风