杨浦区教育系统资产清查工作实施方案.doc

杨浦区教育系统资产清查工作实施方案根据事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36号）和财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知（财办200651号）以及财政部关于印发的通知（财办200652号）、上海市行政事业单位资产清查工作实施方案（沪财教20073号）、杨浦区行政事业单位资产清查工作实施方案（杨财发200723号）等文件精神和要求，为做好本系统行政事业单位资产清查工作，特制定本实施方案：一、指导思想、目标和原则（一）指导思想全面贯彻落实事业单位国有资产管理暂行办法精神，按照区财政局关于全区行政事业单位资产清查的统一部署和总体要求，摸清本系统行政事业单位资产“家底”，掌握本系统各单位现有财产数量、构成、使用及财务情况，促进各单位进一步建立完善的资产财务管理制度。为提高各单位国有资产监督管理水平，促进国有资产管理向规范化、科学化、法制化和信息化方向发展奠定基础。（二）工作目标1、全面摸清“家底”。通过资产清查，对各单位基本情况、财务状况以及存量资产等进行全面、彻底的清理和清查，真实、完整地反映各单位资产和财务状况。2、建立监管系统。通过资产清查，为教育系统国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上建立本系统单位国有资产动态监管系统，实施动态管理。3、实现两个结合。通过资产清查，建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后年度的预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。4、完善管理制度。对资产清查过程中发现的问题，进行认真分析研究，并在此基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立和完善资产管理制度。（三）基本原则本次资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由区财政局会同区教育局共同组织开展资产清查工作。二、资产清查的时间与范围（一）资产清查的时间1、资产清查基准日。此次行政事业单位资产清查工作统一以2006年12月31日为资产清查基准日。2、资产清查时间。根据区财政局要求，本系统各单位资产清查于2007年4月至2007年5月10日前在全区教育系统内组织开展。（二）资产清查的范围 2006年12月31日以前经本区机构编制管理部门批准成立的、执行行政事业单位财务和会计制度的教育系统内的行政事业单位。三、资产清查的内容、方法和政策依据（一）资产清查的主要内容资产清查工作内容包括：单位基本情况清理、账务清理、财产清查、损溢认定、资产核实和完善制度等。1、单位基本情况清理。依据本区编制部门批准的文件，对应当纳入资产清查工作范围的单位户数、人员情况进行全面核查。核查的主要内容包括：单位全称、组织机构代码、预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等。2、账务清理。对本系统下属各单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对各项内部资金往来进行全面核对和清理，达到账账相符、账证相符、账实相符，确保单位账务的完整、准确和真实。3、财产清查。各单位对各项资产和收入进行全面的清理、核对和查实。财产清查按照实物盘点同核实帐务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查。重点做好各类应收款项、对外投资、帐外资产、资产出租、出借和对外担保等事项的清查。4、损溢认定。财政部门依据国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对各项清理出来的资产盘盈、盘亏、资产损失和资产挂帐进行认证，为以后的核销工作做好准备。5、资产核实。财政部门在损益认定的基础上，依据有关规定，对行政事业单位资产清查结果予以审核批复。6、完善制度。各单位在资产清查的基础上，针对资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面问题，依据有关政策法规，建立健全单位内部各项管理制度。经过清查的固定资产，要按照财政部的统一要求建立健全账卡，为资产管理信息系统建设奠定基础。（二）资产清查的工作方法1、单位自查。首先由各单位按照上述要求进行自查，并撰写资产清查结果报告。各单位在对固定资产清查盘点的基础上，要按照财政部统一的分类标准，逐台（逐件）填制统一的固定资产实物卡片。资产清查结果报告应该包括：工作报告、数据报表、证明材料及其他需提供的备查材料。2、核查审计。财政部门将对各单位自查情况委托社会中介机构进行专项审计和相关核查。（三）资产清查的政策依据1、国家有关政策、法规：事业单位会计制度、事业单位财务规则、事业单位国有资产管理暂行办法。2、本区资产清查有关规定：关于开展本区行政事业单位资产清查工作的通知（杨财发200723号）；杨浦区教育系统资产清查工作实施方案。四、资产清查工作的步骤及时间安排此次资产清查工作分为前期准备、组织实施、总结整改完善制度四个阶段。资产清查从2007年3月开始准备，2007年4月全面启动，主要工作将于2007年5月10前结束。（一）前期准备阶段（2007年4月1日至2007年4月6日）1、区教育局成立教育系统资产清查领导小组和工作小组。2、对纳入资产清查工作的系统内各单位进行户数清理，并制定本系统资产清理的实施方案。3、对本系统各单位进行动员部署，并分期分批组织相关部门及人员进行资产清查的具体操作培训工作。（二）实施阶段（2007年4月7至5月10日）1、建立资产清查工作组。各单位成立由单位法人为第一责任人的资产清查工作小组，工作小组由总务、财务（结算中心记账会计、学校报账员）、财产、人事、教务等部门负责人组成。2、制定实施方案。根据杨浦区教育系统资产清查工作实施方案的要求，制定落实本单位资产清查具体实施方案。3、完成时间。各单位于4月7至5月10日按照资产清查工作实施方案，实施自查。具体日程安排：（1）4月3日至4月10日前，各单位清理所有银行账户并填制预算单位银行账户情况登记表，并于4月10日前报送区财政局国库科。（2）4月7日至4月27日前，各单位完成基本情况清理（封面表录入）、固定资产清理（卡片录入）、各类资产清理（各单位与结算中心配合完成）。固定资产卡片数据录入完成后，确保固定资产汇总数据与2006年决算报表中的固定资产帐面数一致，4月27日前报结算中心记账会计。（3）4月27日至5月10日前，区教育结算中心完成资产清查报表管理系统中数据录入工作，并确保各单位清查数据与2006年决算数据一致，5月10日前报教育局计财科。4、撰写资产清查报告。各单位于2007年5月16日前向区教育局主管部门报送资产清查工作结果报告（报告参考格式见附件），区教育局审核汇总后报区财政局。五、保障措施（一）为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，根据财政部门要求，区教育局成立由主要领导任组长，分管领导任副组长，有关科室负责人为资产清查领导小组，统一领导本系统资产清查工作。领导小组下设工作小组，由区教育局计财科全体人员、区教育结算中心主任室组成，组织本系统资产清查的具体工作。（二）本系统各单位必须建立由单位主要领导任组长，由总务、财务（结算中心记账会计、学校报账员）、财产、人事、教务等部门负责人组成资产清查小组。单位主要领导要高度重视，将本单位资产清查工作列入重要议事日程，安排好相关人员和工作时间节点，确保资产清查工作落实到位。六、工作要求（一）认真学习、精心组织。各单位要认真学习相关文件，全面掌握资产清查工作的各项政策，正确把握资产清查的政策界限，认真贯彻实施本单位资产清查工作。（二）严肃纪律、实事求是。各单位要认真执行资产清查的各项政策制度，在资产清查中努力做到全面彻底、不重不漏，做到账账、账实相符，切实摸清“家底”，确保本次资产清查工作结果真实、可靠。坚持实事求是的原则，严格把关，如实反映存在问题，对于清查出来的问题，要及时申报，不得瞒报虚报。对于清查出来的各项资产损失，要按有关要求取得合法证据或具有法定效力的经济鉴证材料。（三）加强监管，按时完成 各单位要结合这次资产清查工作，完善单位资产和财务管理，堵塞漏洞，健全管理制度，建立内部监督、约束机制，维护国有资产的安全与完整，提高资产、资金使用效益。对清查中遇到的问题，要及时向单位资产清查小组、教育系统主管部门反映。附：行政事业单位资产清查工作报告（参考格式） 2007年3月30日附件：行政事业单位资产清查工作报告（参 考 格 式）区教育局主管部门： 根据财政部门有关资产清查工作的相关制度、政策，我单位已按时完成资产清查的主体工作，现将有关资产清查的工作情