公司成本费用管理办法_1

公司成本费用管理办法公司成本费用管理办法 成本费用管理办法 第一条：为进一步加强中心成本费用控制，强化全员 成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使中心 财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特 制定本办法。 第二条：中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、 统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。 1、成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成 本意识，在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等 涉及资金投入方面，必须充分考虑“投入产出”平衡，避 免盲目投入，重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。 2、统一管理原则。按照财务统一管理的思路，中心及 关联单位的财务管理和计划投资工作，由中心计划财务部 门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审 批制度。 3、监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求，通 过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段，达 到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进 行监督管理。 4、依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必 须依据和遵照现行法律，法规和规章制度办事，做到依法 理财，照章办事。 第三条：中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚 性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理，对刚 性费用实施监控约束管理。 第四条：实施监控约束管理的成本费用有工资总额， 职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费， 劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费，保 险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。 第五条：实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办 公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、 电话费、业务招待费等项目。 第六条：刚性费用实施监控约束管理，由计划财务部 门根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标， 报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理，由计划 财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算” 与“定基预算”相结合方法编制，报中心批准后实施。 第七条：计划财务部门在编制全年预算时，根据预算 批复情况，考虑中心生产运行实际，预留部分机动经费作 为中心总预备费，以应对临时性、专题性、实发性、大额 性的相关经济事项。动用总预备费，必须由使用部门提出 书面申请，经计财部门汇同其他职能部门初审后，报中心 批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列，在定额 以内使用。 第八条：对各项变动费用定额包干的具体说明 1、差旅费：核算各部、室员工出差期间发生的相关费 用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡 涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时，一般 按出差人数平均分摊出差费用，分别计入各自所在部、室 变动费用指标内。(具体报销规定参照中心差旅费开支管 理暂行办法及总局财务司转发财政部、外交部关于印 发的通知 。 2、办公费：核算各管理部门办公用品的耗用，以及其 它应列入“办公费“科目的费用。不含业务部门的办公费用 (在“业务费 科目核算)。集中采购、仓库发放的办公用 品，入库时统一计入采购部门的办公费用，月末计划财务 部门根据仓库提供的出库统计表，分别计入各领料部门的 变动费用指标中，并相应冲减采购部门的变动费用指标。 3、业务费：核算各业务单位开展专业技术工作发生的 相关费用，包括在仓库领用的办公用品。 4、修理费：包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理 费包括车辆维修费、专业设备维修费、通用设备维修费、 有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑 物大修，涉及费用较大可由具体承办部门提出申请，经综 合业务部门技术论证，计划财务部门平衡预算后上报中心 批准，方可动用总预备费。 5、燃料动力：核算中心各部、室车辆、设备耗费的各 种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油，将定期根据车 管部门提供的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指 标中。 6、器材配件：核算业务部门购置的未达到固定资产标 准的零配件和小型设备、器具。 7、运输费：核算各部、室车辆的路桥费、租赁费、停 车费、养路费、以及其他力源费等。 8、电话费：核算中心支付给电讯部门的固定电话、移 动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部、室 的为部、室实际使用的办公电话费用，其余的在预备费中 核算。 9、业务招待费：核算各部、室开展管理工作和业务活 动发生的餐费、食品费、服务费等费用。具体管理办法参 照相关文件执行，该费用下达指标包括直接报销费用和定 点宾馆酒店 第九条：，中心计划财务部门将定期与部、室核对有 关变动费用指标使用情况并予以公示。对变动费用指标按 时间配比超标单位，将提出预警提示。(有关表格附后)