公司财产盘点制度.doc

*集团股份有限公司财务部 文件编号：dzf-cwb-tr-026财产盘点制度编写： 审核： 批准：1 目的 为了确保公司资产的真实性和完整性，使资产盘点操作、盘点事务处理统一规范，做到有章可循，同时加强管理人员对公司财产的管理。2 范围 适用于大连獐子岛渔业集团股份有限公司财产盘点。3 职责 31总裁：担任总盘人，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。32总经理、总监：由总盘人指派担任各类财产盘点的复盘人，负责盘点工作的监督、检查。33养殖管理部经理: 担任养殖在产品、待摊物资、原材料的季度及以上盘点主盘人，负责对实际盘点工作的推动及实施。34育苗管理部经理: 担任育苗在产品、待摊物资、原材料的季度及以上盘点主盘人，负责对实际盘点工作的推动及实施。35 项目管理部经理: 担任固定资产、原材料（不含养殖、育苗物资）、低值易耗品的主盘人，负责对实际盘点工作的推动及实施。36加工事业一部管理部、加工事业二部管理部经理：担任加工企业库存商品、在产品、包装物、来料加工品的季度以上盘点主盘人，负责对实际盘点工作的推动及实施。37物流部经理：担任金贝广场暂养活品、物流库产品的月份及以上盘点主盘人，负责对实际盘点工作的推动及实施。3. 8销售管理部经理：担任各销售终端库存商品、发出商品的季度及以上盘点主盘人，负责对实际盘点工作的推动及实施。310财务部经理及财务科长：担任各销售网点库存商品、银行存款、现金、票据、有价证券、印章、证件的月份及以上盘点主盘人，负责对实际盘点工作的推动及实施。3. 11财产所属单位经理：各类财产盘点的主导负责人。3.12财务人员：担任各类财产盘点工作的盘点人，负责点计数量，编制盘点表、可变现净值测算表、盘点报告。313保管员：负责对各自所保管的财产进行依编号顺序、分类堆置，并力求整齐、集中，为财产实物直接责任人。4 定义 41 实地盘点法：是指对各项财产通过逐一盘点，或通过计量器具确定其实存数的方法。42抽样盘点法：是指从总体中选取所需要的个体，再通过个体的数量，推断出部体数量的方法。43会点人：由主盘人指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。44协点人：由被盘点单位指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。5 盘点范围：现金、银行存款、票据、有价证券、印章、证件、存货、固定资产和养殖待摊物资。存货包括原材料、包装物、库存商品、在产品、低值易耗品。固定资产包括建筑物、船舶、机械设备、运输设备、助鱼导航通讯设备以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。6 盘点要求61现金、存款、票据、有价证券、印章、证件等，应按类别整理并列清单。62存货应分类堆置，并力求整齐、集中。6.3各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。64浮筏养殖产品应采取抽样盘点方式，根据天气、水温等自然情况多点抽吊，对在产品的数量、规格、重量统计确认。65底播养殖产品根据养殖品种、地理分布等实际情况，根据各品种的底播海域，采点抽样，使用拖网、人工采捕等方法，对在产品的数量、规格、重量统计确认。66各项财产帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由分子公司财务部门根据尚未入帐的有关单据如领料单、退料单、入库单等调整正确的帐面结存数。67除养殖在产品、加工业月份盘点采用抽盘外，其它盘点原则上应采取全面盘点方式的，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总裁核准后，始得改变方式进行。68盘点应尽量采用精确的计量器具，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点数不得更改。69盘点物品时，盘点人、会点人均应依据实际盘点数，详实记录于盘点表，确认无误后在该表上共同签名，若有出入者，必须重点；盘点完毕，盘点人应将盘点表汇总，供核算盘点盈亏金额、编制盘点报告。610半年、年末对财产进行全面盘点时应由主盘人根据公司制度要求，制定盘点计划和实施方案呈报总裁，经核准后，由总盘人签发盘点通知，指定复盘人，并负责召集各单位的盘点负责人召开盘点协调会后，主盘人拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期进行盘点准备。611盘点编组：年末全面盘点，由财务中心事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈总盘人核定后，公布执行。被盘点单位将应行盘点的财产及盘点用具，预先准备妥当；盘点所需表格，由盘点人准备。7盘点时间：按盘点的时间划分，可分为定期盘点和不定期盘点。71定期盘点：分日、月末、季末、半年、年终盘点，养殖育苗物资盘点时间为每年9月1510月15日。72不定期盘点：根据临时需要不定期盘点。73分类的盘点时间及方法：除养殖在产品采用抽样盘点法外，其它财产盘点均采用实地盘点法。详见附件财产分类盘点明细表。8操作指导81现金、银行存款、票据、有价证券、印章、证件盘点由财务部负责；现金、银行存款每日由出纳员盘点一次，月末由财务科长、资金主管盘点对账，并填写现金盘点表、银行存款余额调节表，经会计人员与出纳员签字后由财务部门留存并汇总上报财务中心；票据、有价证券、印章、证件按清单不定期盘点，半年、年终全面盘点。82固定资产、低值易耗品盘点由项目管理部负责，分别在半年、年终各进行一次全面盘点。83养殖在产品盘点由养殖事业管理部负责，在年终进行全面盘点；根据养殖在产品的不同情况，在其生长期间不定期进行盘点。831浮筏养殖及网箱养殖的在产品：网箱养殖及浮筏养殖鲍鱼实施全面盘点；因浮筏养殖虾夷扇贝、海胆等在产品数量较多，所以实施多点抽筏。832底播在产品：由于是在海底自然生长的活物，而且养殖规模大，将其全部捕捞上来盘点会耗费大量的费用，也会影响正常的生产经营，因此在公司生产管理部门定期抽查检测的基础上，采取抽样盘点方式。根据养殖品种、地理分布等实际情况，对全部底播海域随机采点抽查。8321底播养殖虾夷扇贝养殖周期为1年以上，分两个底播年份进行分区轮播，抽查时按分区抽查。当年底播扇贝，11月份进行苗种底播，到12月份是公司盘点月，因底播时间较短，平均个体较小，盘点会导致幼苗受伤或死亡，故以实投数量为盘点数；上年底播扇贝，按不同的采捕方式进行抽点，根据水深将抽点方式分为两种：采捕船只拖网盘点方式：水深超过20米的养殖区域（占公司养殖海域的90%以上），在不同的养殖区块，随机选取多个样本点用标准的拖网，采用船只拖网的方式进行拖网捕捞，对捕捞的扇贝进行清点，同时根据坐标位置计算捕捞面积，以清点的捕捞数量与捕捞面积相除求得每亩在养量，用盘点的每亩在养量与该区块养殖面积相乘推算该区块的在养总量，以推算的在养总量作为年末实有数量。人工采捕盘点方式：沿岸水深不超过20米养殖区，在不同的养殖区块，随机选取多个样本点，在样本点圈定一定面积的区域，采用人工潜水采捕方式将各圈定区域内的扇贝全部捕捞，对捕捞的扇贝数量进行清点，以清点的捕捞数量与捕捞面积相除求得每亩在养量，用盘点的每亩在养量与该区块养殖面积相乘推算该区块的在养总量，以推算的在养总量作为年末实有数量。8322底播鲍鱼生长周期为四年，分四个底播年份进行分区轮播；海参生长周期为三年，分三个底播年份进行分区轮播。底播鲍鱼和海参都在水深较浅的海域养殖，其盘点也采用人工潜水采捕随机抽样盘点，具体盘点方法同上述底播扇贝的人工采捕盘点方式。84养殖待摊物资盘点由养殖管理部负责，在每年9月1510月15日进行盘点。8. 5育苗待摊物资盘点由养殖管理部负责，在每年9月1510月15日进行盘点8. 6养殖、育苗新品在库物资、原材料盘点由各分子公司负责，每月全面盘点一次。季度全面盘点一次，事业管理部负责。8.7加工业库存原料、原材料、在产品、即食品、冻品委外库盘点由各分子公司负责，每月全面盘点一次。季度全面盘点一次，事业管理部负责。8.8加工业冻品成品库存每月抽点一次，由各分子公司负责；季度全面盘点一次，事业管理部负责。8.9金贝广场暂养活品每日盘点一次，由分子公司负责。8.10各销售终端库存商品、发出商品每月盘点一次，由各销售终端负责；营业店面每日盘点一次，由店长负责。每季度销售管理至少参加盘点一次。9 盘点结论及处理方法91 每日店面盘点，填写店面盘点交接记录；接班开始营业前30分钟，确认交接库存，如有异议，报告店长和前日当班人。9.2月份盘点，财务人员必须到现场进行盘点。月末及不定期的财产盘点均应填制相应的盘点记录，盘点结束后相关人员在盘点表上签字。盘点表至少需保管人、财务人员和单位负责人签字确认。季度、半年和年度盘点主管管理部门必须签字确认，履行监督职能。9.3，半年及年末全面盘点结束后应编报盘点报告报总裁办公会，年末在产品的盘点需计算可变现净值测算情况，在盘点报告中体现。94盘点若出现盈亏情况，查明原因，填制存货处置审批表，经批准后，财务人员按批复情况进行账务处理。10其它要求10.1单位负责人、财务科长、保管员离职必须履行全面盘点责任。10.2盘亏产品应由责任人按照售价进行赔偿。10.3 各单位负责人对库存产品质量负责。对接近保质期的产品应提前2个月向销售管理部提出预警。11 支持文件财务制度会计制度12 相关记录序号记录名称编号保存部门保存期限 1盘点表2银行存款余额调节表3盘点报告4存货处置审批表5印鉴清单6证件清单修订状态：b00 第 6 页 共 7 页 发布日期：2010-11-15大连獐子岛渔业集团股份有限公司财务部 文件编号：dzf-cwb-tr-026（附件）：财产分类盘点时间表财产种类日盘月盘季度盘点半年盘点年末盘点每年9月15日至10月15日不定期盘点全