北语16秋《国际税收》作业2

一、单选题（共 12 道试题，共 48 分。 ） V 1. 某一年度内，在甲国的某总公司获利 100 万，其在乙国的分公司获利 200 万，甲乙两 国政府的所得税率分别为 40%和 30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为_万元 . 80 . 240 . 50 . 60 标准答案： 2. 间接抵免的实质是适用于_之间的抵免 . 跨国子公司与子公司之间 . 跨国母子公司之间 . 二者皆有 . 二者都不是 标准答案： 3. 甲国某居民在某一纳税年度内，获利 6 万，其中来自甲国 4 万，来自乙国 2 万。甲国和 乙国的所得税税率分别是 10%和 20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为_ 万，其中甲国的税收是_万 . 0.8、0.2 . 0.96、0.56 . 0.94、0.84 . 4、2 标准答案： 4. 甲国某居民在某一纳税年度内，获利 6 万，其中来自甲国 4 万，来自乙国 2 万。甲国和 乙国的所得税税率分别是 10%和 20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定 适用 5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为_万 . 0.1 . 0 . 0.4 . 0.2 标准答案： 5. 一般来说，按_对跨国所得征税是第一次课税；按_征税是第二次课税 . 收入来源地管辖权、居民管辖权 . 居民管辖权、公民管辖权 . 公民管辖权、居民管辖权 . 公民管辖权、收入来源地管辖权 标准答案： 6. 某一年度内，在甲国的某总公司获利 100 万，其在乙国的分公司获利 200 万，甲乙两国 政府的所得税率分别为 40%和 30%，综合抵免限额为_万元 . 80 . 120 . 110 . 100 标准答案： 7. 甲国某居民在某一纳税年度内，获利 6 万，其中来自甲国 4 万，来自乙国 2 万。甲国和 乙国的所得税税率分别是 10%和 20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担 为_万，甲国增加的税收为_万 . 0.8、0.2 . 1、0.4 . 0.6、0 . 1、0.2 标准答案： 8. 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为 6 万元，来自乙国所得 4 万元，甲乙两 国政府的所得税率分别为 40%和 30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额 为_万元 . 4 . 1.2 . 2.8 . 2.4 标准答案： 9. 在运用抵免法的过程中，为了鼓励国际投资，有时也往往增加一项_的内容，作为抵 免法的内容附加 . 税收减免 . 税收扣除 . 税收限额 . 税收饶让 标准答案： 10. 国际上处理国际重复征税问题通常从_和_两个方面来确定其处理范围 . 国家、人 . 利、税 . 国家、税 . 人、税 标准答案： 11. 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为 6 万元，来自乙国所得 4 万元，甲乙 两国政府的所得税率分别为 40%和 60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税 额为_万元 . 2.4 . 1.6 . 4 . 0.6 标准答案： 12. 同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于_ . 法律性重复征税 . 经济型重复征税 . 税制性重复征税 . 行政性重复征税 标准答案： 二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。 ） V 1. 最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是 . 全额免税法 . 累进免税法 . 扣除法 . 抵免法 标准答案： 2. 目前国际上通常采用以下途径来达到解决国际重复征税的问题 . 通过国际法 . 通过本国国内税法的规定 . 通过两个或两个以上国家政府间签订税收协定或条约 . 通过联合国协调 标准答案： 3. 产生国际重复征税的前提条件是 . 国家的产生与存在 . 各国政府追求经济利益 . 各国普遍征收所得税 . 纳税人在其居住国或国籍国以外的其他国家获取收入 标准答案： 4. 直接抵免的可涉及范围有 . 总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税 . 跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税 . 个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税 . 国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税 标准答案： 5. 税收管辖权的重叠主要有以下形式 . 收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠 . 居民管辖权与公民管辖权的重叠 . 居民管辖权与居民管辖权的重叠 . 收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠 标准答案： 三、判断题（共 8 道试题，共 32 分。 ） V 1. 能够作为国际重复征税问题加以处理的税种仅限于所得税和一般财产税 . 错误 . 正确 标准答案： 2. 比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人 . 错误 . 正确 标准答案： 3. 扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而 已 . 错误 . 正确 标准答案： 4. 直接抵免的基本特征在于允许抵免的外国税收必须是跨国纳税人直接向非居住国缴纳的 所得税，非直接缴纳的所得税则不能直接充抵居住国应纳所得税款 . 错误 . 正确 标准答案： 5. 综合抵免法对跨国纳税人不利，对主权国家极为有利 . 错误 . 正确 标准答案： 6. 在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按