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关于保险行业财务管理的现状及措施 在经济全球化、金融自由化程度逐渐加深的今天，我 国金融业的改革也正式开始。而金融企业是金融市场的主 体部分，保险行业优势金融企业的重要组成。在加入 WTO 之后，我国保险行业发展十分迅速。以寿险业为例，XX 年， 我国人身险保费收入为 7447 亿元，而寿险保费为 6658 亿 元，几乎占其百分之九十。随着保险事业主体规模的增加， 经济全球化进程的加快，越来越多的外资保险公司加入到 了中国保险市场竞争行列。许多大型保险公司，例如中国 人寿、中国平安都已经成功改制并实现国外上市。与此同 时，我国保险公司也引入了许多先进的管理经验，从公司 治理、财务管理、市场经营等方面对公司进行规范，向全 球化靠拢。因此，提升保险行业财务管理工作，有助于整 个行业早日适应经济全球化和金融自由化的市场。 随着我国对金融市场监管的日益严格，监管制度的逐 渐成熟，对保险行业的建管重点将由从前的市场准入标准、 保险销售经营行为监管向保险偿付能力、公司财务等方面 转变。也就是说，保险行业外部监管要求也对保险公司财 务管理共组提出了新的要求，采取了更为严格的财务监管 制度。因此，为适应这一变化，应当对当前保险行业财务 管理中存在的问题进行完善。 保险行业，尤其是寿险行业的发展越来越快，竞争对 手也逐渐增多，竞争模式由最初的垄断向全面铺开演变。 一方面，人们对保险需求也越来越成熟，例如，对寿险公 司提供的创新型金融风险管理产品关注更多在于如何规避 风险。另一方面，保险销售渠道也逐步增多，由从前的线 下销售转变成多渠道、多方面销售。面对如此激烈的竞争 环境，保险企业只有将财务管理目标明细化，提升财务管 理水平，实现财务管理与业绩管理相结合，才能够利于不 败之地。 对于一些规模较小的保险公司来说，往往将更多注意 力放在销售环节，对财务管理等内部控制流于形式，这就 很容易导致在财务管理具体操作工程中出现一些与法律法 规相冲突的想象。例如，在我国颁布的关于加强人身保 险收付费相关环节风险管理的通知中规定，只有在办理 由保监会明确规定以现金付费的业务时才能够收取现金， 其他业务一律采取非现金收付费的方法。但是，在实际工 作中，许多保险公司财务部门出于方便业务操作等因素考 虑，往往未能遵照实行。 在国外，许多国家的保险公司都将赔偿支付能力限定 作为一种管理手段，并且将公司的赔偿支付水平与国家规 定的最低赔偿支付水平向比较。通过比较二者之间存在的 差距，对公司的运用形式作出评定。而我们国家的绝大多 数保险公司却未对自身的赔偿支付额度进行估算，无法与 国家规定的基本赔偿支付水平相比较，甚至不能够达到国 家规定的最低赔偿标准。这样一来，就在很大程度上加大 了保险行业财务管理工作的风险。 由于我国保险公司财务从业人员专业技能不强、财务 工作效率较低、公司对财务工作重心把握错误等原因，导 致我国当保险公司管理体制及组织结构都不够完善。例如， 我国大部分寿险公司组织框架、内部运作体系等都存在着 不够完善的问题；在财务战略方面，也缺少明确的远景规 划。 在保险行业，资本金的使用及基本额度都有着十分严 格的规定。几乎所有国家的都对保险行业的资本金基本额 度做出了限制。规范资本金使用不仅是确保保险行业有序、 健康发展的必要手段，而且也是保险公司切身利益的保障。 保险公司在开展业务时应当始终确保资金满足基本额度， 并且结合公司实际情况，制定相应的限制、管理、核算制 度，真正的降低财务风险。 赔偿支付是保险行业财务管理工作的重点，但是我国 当前保险行业赔偿支付方面普遍存在着较大的问题。为改 善这方面存在的问题，应当建立健全赔偿支付水平的行业 监控管理体制。主要可从以下两个方面做起：第一，对当 前保险公司开展的业务进行全面调查，以此为依据对最低 资本金标准进行重新规划，并建立风险资本体系，对当前 已经存在的赔偿支付体系进行改良。第二，完善保险行业 内部监管制度，要求保险公司及其分公司对赔偿支付能力 进行评判，在能力出现不足之时及时进行风险评估，制定 预防策略。 在制定相应的发展战略，明确公司所处的内、外部环 境之后，保险公司应当对内部控制制度进一步加强。首先， 应当充分应用财务管理手段，例如各岗位之间不兼容性、 各部门之间相互制约。其次，对财务经理、内控合规部经 历等一些公司重要风险控制职位应当实行总公司直接委派 制。再者，除了公司内审部门实施审计工作之外，还应当 由上级公司或者第三方对公司财务部门实施不定期审查。 对于一些重要问题，进行专项审计，或外聘会计、审计事 务所对保险公司财务工作、风险管控等进行外部审计，以 此达到提升公司内部控制制度的目的。 总而言之，财务管理工作对保险行业意义