企业所得税减免审批备案资料清单[1]

企业所得税减免审批备案资料清单 一、国债利息收入免税优惠备案 应提供的主要表、单、资料 企业所得税减免税备案申请 企业所得税优惠项目备案（事后报送相关资料类）情况表 （此表格详见昆国税函2009398 号及云国税函2009284 号文）； 税务登记证副本复印件、 营业执照副本复印件； 企业所得税征收方式鉴定表； 税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； 减免税受理卡； 减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2、纳 税 人 当 年 取 得 国 债 利 息 情 况 的 说 明 材 料 ； 3、购 买 国 债 的 证 明 文 件 ； 4、国 债 利 息 的 计 算 过 程 。 二、符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免税优惠 备案 应提供的主要表、单、资料 （一）、企业所得税减免税备案申请 （二）、 企业所得税优惠项目备案（事后报送相关资料类）情况表 （此表格详见昆国税函2009398 号及云国税函2009284 号文）； （三）、税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五 ）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七 ）减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2、纳 税 人 当 年 取 得 股 息 、红 利 情 况 的 说 明 ； 2 3、企 业 直 接 投 资 于 其 他 居 民 企 业 的 证 明 ，如 被 投 资 企 业 的 公 司 章 程 、验 资 报 告 ，本 企 业 对 外 投 资 的 账 务 处 理 等 ； 4、购 买 公 开 发 行 并 上 市 公 司 股 票 的 ，应 提 供 从 购 买 日 起 的 所 有 交 易 记 录 ； 5、被 投 资 企 业 做 出 分 红 、派 息 对 应 的 年 度 和 金 额 的 证 明 。 三、符合条件的非营利组织的收入免税优惠备案 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； 税务登记证副本复印件、 营业执照副本复印件； 企业所得税征收方式鉴定表； 税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； 减免税受理卡； 减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2、该 组 织 被 有 关 部 门 批 准 为 非 营 利 性 质 的 证 明 ，如 登 记 证 书 以 及 确 认 文 件 等 ； 3、该 组 织 的 章 程 ； 4、投 入 人 对 投 入 该 组 织 的 财 产 不 保 留 或 者 享 有 任 何 财 产 权 利 的 声 明 ； 5、组 织 工 作 人 员 当 年 度 的 工 资 、福 利 开 支 等 开 支 情 况 ； 6、该 组 织 当 年 取 得 收 入 情 况 的 说 明 ，当 年 度 分 别 取 得 的 非 营 利 性 收 入 和 营 利 性 收 入 的 额 度 。 四、从事农、林、牧、 渔业项目减免所得额优惠备案 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； 税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； 减免税受理卡； 3 减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2、企 业 当 年 从 事 农 、林 、牧 、渔 业 项 目 （不 包 括 农 产 品 初 加 工 项 目 ）情 况 的 说 明 及 企 业 生 产 经 营 过 程 描 述 ； 3.从事农、林、牧、渔业项 目的证明； 4、公 司 章 程 等 证 明 企 业 经 营 项 目 等 资 料 、文 件 ； 5、种 植 业 应 具 体 说 明 种 植 作 物 的 种 类 ；饲 养 业 应 具 体 说 明 饲 养 禽 畜 的 种 类 ；农 林 牧 渔 服 务 项 目 应 具 体 说 明 服 务 的 项 目 、 流 程 ；远 洋 捕 捞 企 业 应 取 得 农 业 部 颁 发 的 “远 洋 渔 业 企 业 资 格 证 书 ”并 在 有 效 期 内 ；海 水 、内 陆 养 殖 企 业 应 说 明 养 殖 的 品 种 、 租 赁 水 域 的 合 同 、证 明 。 五、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得优惠备案 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2、按 照 公 共 基 础 设 施 项 目 企 业 所 得 税 优 惠 目 录 （财 税 2008116 号 ）中 规 定 的 各 级 政 府 投 资 主 管 部 门 批 准 项 目 的 批 文 等 文 件 ； 3、当 年 度 从 事 国 家 重 点 扶 持 公 共 基 础 设 施 项 目 的 收 入 、 成 本 、费 用 等 情 况 ； 4、有关部门批准该项目文件复印件； 5、该项目完工验收报告复印件； 6、该项目投资额验资报告复印件。 4 六、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得优惠备案 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2、按 照 规 定 取 得 的 政 府 主 管 部 门 批 准 经 营 项 目 的 批 文 等 文 件 ； 3、当 年 度 从 事 环 境 保 护 或 节 能 节 水 的 收 入 、成 本 、费 用 等 情 况 ； 4、有关部门的立项批准文件。 七、符合条件的技术转让所得备案 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附列资料： 其中：境内技术转让 1、财务会计报表； 2、取得经有权认定机构（市科技局）认定登记的技术转让合同 （副本）原件及复印件（原件审查后退回）； 3、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明； 4、技术转让所得归集、分摊、 计算的相关资料； 5、实际缴纳相关税费的证明资料； 5 6、能够提供实际发生的技术转让收入明细表； 7、取得技术转让收入所开具的发票复印件。 向境外转让技术 1、财务会计报表； 2、技术出口合同（副本）原件及复印件（原件审查后退回）； 3、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出 口许可证； 4、技 术出口合同数据表； 5、技 术转让所得归集、分摊、 计算的相关 资料； 6、实际缴纳相关税费的证明资料； 7、能够提供实际发生的技术转让收入明细表； 8、取得技术转让收入所开具的发票复印件。 八、小型微利企业税收优惠备案 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； （三）小型微利企业认定表； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附列资料： 1、纳税人书面申请；（内容包括:企业基本情况，详细说明实际生 产经营范围、 产品、 项 目，企 业财务状况。 ） 2、纳税人年度财务报表； 3、纳税人年度各月职工工资花名册、企业为职工缴纳社会保险 的凭据； 4、企业所得税年度纳税申报表； 九、国家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠备案 应提供的主要表、单、资料 6 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2 高新技术企业证书原件及复印件(原件审查后退回) ； 3 产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围 的说明； 4 企业年度研究开发费用结构明细表； 5 企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明 以及当年高新技术产品（服务）收入总账和明细账； 6 企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业但年职工总数 的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明以及企业具有 大学专科以上学历的科技人员的学历证明； 7 企业收入总账明细，研发费用总账明细账。 十、研发费用的加计扣除备案 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算； 3、 自主、委托、合作研究开 发专门机构或项目组的编制情况和 专业人员名单； 7 4、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况 归集表； 5、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发 项目立项的决议文件； 6、委托、合作研究开发项目的合同或协议； 7、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料； 8、 （对企业申报的研究开 发项目有异议的，可要求企业提供政 府科技部门的鉴定意见书。 ）省及省以上经贸、科技相关部门文件、计 划或建议书， 应能证明研究开发项目属于国家重点支持的高新技术 领域和国家发展改革委员会等部门公布的当前优先发展的高技术 产业化重点领域指南（2007 年度）范围，并达到省内技术和工艺领先、 具有推动作用。 十一、残疾人员工资的加计扣除备案 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请; （二）企业所得税优惠项目备案（事后报送相关资料类）情况表 （此表格详见昆国税函2009398 号及云国税函2009284 号文）； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附 列 资 料 ： 1、财务会计报表； 2、取 得 民 政 部 门 或 残 疾 人 联 合 会 认 定 的 单 位 ，提 交 以 下 材 料 ： （1）经 民 政 部 门 或 残 疾 人 联 合 会 认 定 的 纳 税 人 ，出 具 民 政 部 门 或 残 疾 人 联 合 会 的 书 面 审 核 认 定 意 见 及 复 印 件 ； （2）纳 税 人 与 残 疾 人 签 订 的 劳 动 合 同 或 服 务 协 议 （副 本 ）； （3）纳 税 人 为 残 疾 人 缴 纳 社 会 保 险 费 缴 费 记 录 ； （4）纳 税 人 向 残 疾 人 通 过 银 行 等 金 融 机 构 实 际 支 付 工 资 凭 证 ； 8 （5）中 华 人 民 共 和 国 残 疾 人 证 、残 联 及 民 政 部 门 提 供 的 关 于 残 疾 人 证 的 真 伪 证 明 。 3、不 需 要 民 政 部 门 或 残 疾 人 联 合 会 认 定 的 单 位 以 及 因 认 定 部 门 向 其 收 取 费 用 直 接 向 主 管 税 务 机 关 提 出 减 免 税 申 请 的 单 位 ，提 交 以 下 材 料 ： （1）纳 税 人 与 残 疾 人 签 订 的 劳 动 合 同 或 服 务 协 议 （副 本 ）； （2）纳 税 人 为 残 疾 人 缴 纳 社 会 保 险 费 缴 费 记 录 ； （3）纳 税 人 向 残 疾 人 通 过 银 行 等 金 融 机 构 实 际 支 付 工 资 凭 证 。 （4）中 华 人 民 共 和 国 残 疾 人 证 、残 联 及 民 政 部 门 提 供 的 关 于 残 疾 人 证 的 真 伪 证 明 。 十二、创业投资抵免税收优惠备案 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2、经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）； 3、关于创业投资企业投资运作情况的说明； 4、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验 资报告等相关材料； 5、中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业） 额、 资产总额 等）说明； 6、由省、自治区、直辖 市和计划单列市高新技术企业认定管理机 构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。 十三、固定资产加速折旧税收优惠备案 9 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2 、固定资产的功能、 预计使用年限短于实施条例规定计算折 旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； 3、 被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明； 4、 固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。 十四、资源综合利用减计收入税收优惠备案 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附列资料： 1、纳税人当年的资产负债表、损益表（利润表）、企业所得税纳税 申报表、免 税 收 入 明 细 表 ； 2、取 得 省 级 资 源 综 合 利 用 认 定 委 员 会 的 资 源 综 合 利 用 企 业 (项 目 、产 品 )证 书 ； 3、产 品 质 量 执 行 标 准 和 质 量 检 测 报 告 及 其 复 印 件 ； 4、原 材 料 占 产 品 的 比 例 ，以 重 量 为 计 算 标 准 。 十五、购置环保、 节能节水、安全生 产等专用设备投资抵免税收优惠 备案 10 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2、环境保护、 节能节水、安全生 产专用设备投资抵免企业所得 税备案表（附表 8），并附送购置设备的增值税专用发票或普通发票 (发票 联复印件 )； 3、提供符合环境保护（市发改委）、节能节水（市发改委）、安全 生产（市安监局）专用设备企业所得税优惠目录的证明。 十六、软件及集成电路企业所得税税收优惠备案 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2、软件企业（或集成电路设计企业）的认定证书原件及复印件( 原 件审查后退回) 。 十七、吸纳下岗再就业人员的税收优惠审批 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税减免税备案申请； （二）企业所得税减免税备案申请表； 11 （三）税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件； （四 ）企业所得税征收方式鉴定表； （五）税 务 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 ； （六）减免税受理卡； （七）减免税资料清单。 附列资料： 1、财务会计报表； 2、县级以上劳动保障部门核发的企业实体吸纳下岗失业人员认定证 明原件及复印件； 3、再就业人员缴纳社会保险记录原件及复印件； 4、再就业优惠证原件及复印件； 5、缴纳营业税、城市 维护建设税、教育 费附加总金额的证明材料原件 及复印件。 十八、企业税前弥补亏损备案 应提供的主要表、单、资料 （一）企业所得税取消审批项目报备