农村合作金融机构风险评价和预警指标计算方法

商业银行风险监管核心指标(试行) (2005 年 12 月 31 日 银监发2005 89 号) 第一章 总则 第一条 为加强对商业银行风险的识别、评价和预警，有效防范金融风险，根 据中华人民共和国银行业监督管理法、中华人民共和国商业银行法和 中华人民共和国外资金融机构管理条例等法律法规，制定商业银行风险监 管核心指标。 第二章 核心指标 第九条 信用风险指标包括不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联度 三类指标。 （二）单一集团客户授信集中度为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比， 不应高于 15%。该项指标为一级指标，包括单一客户贷款集中度一个二级指标； 单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不应高于 10%。 农村合作金融机构风险评价和预警指标计算方法 （一）资本充足性指标 1.资本充足率资本净额/加权风险资产总额100 资本净额核心资本附属资本扣减项 核心资本实收资本股本金资本公积盈余公积利润分 配 利润分配贷方余额为正数，借方余额为负数（下同）。 附属资本不得超过核心资本，超过部分不得计入资本。 附属资本呆账准备次级定期债务 其中，呆账准备不得超过加权风险资产的 2，次级定期债务 不得超过核心资本的 50，超过部分不得计入附属资本。 次级定期债务：指农村合作金融机构发行的固定期限在 5 年 （含 5 年）以上、无担保且该项债务的索偿权排在存款和其他负债 之后的债务。 次级定期债务按以下比例折算附属资本： 剩余期限在 4 年（含 4 年）以上100； 剩余期限在 3 年（含 3 年）至 4 年80； 剩余期限在 2 年（含 2 年）至 3 年60； 剩余期限在 1 年（含 1 年）至 2 年40； 剩余期限在 1 年以内20。 扣减项包括：呆账贷款、入股联社资金 加权风险资产总额为各种金融资产期末余额分别乘以相应的风 险权数（见附件四）相加之和，即：加权风险资产总额风险权数 为 100的金融资产期末余额风险权数为 50的金融资产期末余 额50风险权数为 20的金融资产期末余额20风险权数 为 10的金融资产期末余额10 2.核心资本充足率核心资本/加权风险资产总额100% （二）流动性指标 3.备付金比例备付金/各项存款100 备付金现金业务周转金准备金存款存放全国性银行款 项存放其他同业款项存放联社款项（计算联社全辖汇总比例时 不计此项）中央银行法定存款准备金借入中央银行款项 中央银行法定存款准备金各项存款中央银行现行法定存款准备 金率 各项存款包括活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、 定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存款（下同）。 4.资产流动性比例流动性资产/流动性负债100 流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资 产负债表上的流动负债。 5.拆入资金比例拆入资金/各项存款100 拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金。 （三）安全性指标 6.不良贷款比例不良贷款/各项贷款100 不良贷款包括：各类逾期贷款（含银行承兑汇票垫款，下同）、 各类呆滞贷款、各类呆账贷款。 各项贷款包括：各类正常贷款、各类逾期贷款、各类呆滞贷款、 各类呆账贷款、贴现。 7.不良贷款预计损失比例不良贷款预计损失额/各项贷款期末 余额100 不良贷款预计损失额（各类逾期贷款10各类呆滞贷款 40各类呆账贷款） 8.不良贷款预计损失抵补率（呆账准备呆账准备借方发生 额）/（不良贷款预计损失额呆账准备借方发生额）100 9.对最大一户贷款比例对最大一户贷款余额/资本总额 100 资本总额实收资本股本金资本公积盈余公积 10.对最大十户贷款比例对最大十户贷款余额/资本总额 100 11.对最大十户贷款欠息比例十户贷款表内、表外应收利息期 末余额/（十户贷款表内、表外应收利息期末余额十户贷款本期实 收利息额）100 12.不良非信贷资产比例不良非信贷资产/非信贷资产100 非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、 其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银 行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷 资产。 不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长 期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全 国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出 调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转 贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款， 下同）。 （四）效益性指标 13.资产利润率实际利润总额/资产平均余额100 实际利润总额税前利润总额本期呆账准备借方发生额本 期呆账准备少提金额本期应付利息少提金额本期应收利息增加 额本期折旧少提金额 呆账准备提取标准按国家税务总局的有关规定执行。 全年资产平均余额（年初余额/2一季末余额二季末余额三 季末余额四季末余额/2）/4 14.利息回收率（本期利息收入-本期表内应收利息增加额） /（本期利息收入+本期表外应收未收利息借方发生额）100 （五）综合发展能力指标 15.存款增长率本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平 均余额100100 各项存款月平均余额（1 至 12 月月末余额之和）/12 16