中华会计网校2014继续教育考试--企业内部控制应用指引第10-18号

企业内部控制应用指引第 1018 号 一、单选题 1、下列关于“预算分析与考核控制”的说法中，不正确的是（ ）。 A.预算分析是预算管理体系中的核心环节 B.平衡计分卡它是一种以信息为基础、系统考虑企业业绩驱动因素、多维度平衡评价的一 种业绩评价系统 C.企业预算管理部门应当定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预 算执行中存在的问题，提出改进措施 D.企业可以不建立预算执行分析制度 A B C D 2、以下说法错误的是（ ）。 A.资信调查是签约前所进行的一项重要的合同管理活动 B.合同的签订要求有保证人保证时，应当调查保证人主体资格的合法性 C.非法人经济组织是指未取得法人资格，但依照法定程序和条件取得了（营业执照），法 律允许其从事生产经营活动的组织。 D.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，达成口头同意即可 A B C D 3、下列有关预算考核的说法中，不正确的是（ ）。 A.财务方面体现为一系列的财务指标，财务指标都可以且应该纳入预算考核范围之内 B.客户方面。有一部分指标是难以纳入预算考核的。如“ 客户满意度”，而另外一部分指标是 可以纳入预算考核的，如市场占有率 C.内部经营方面，所有指标都应纳入预算考核 D.内部经营方面，有一部分指标是难以纳入预算考核 A B C D 4、当企业进入到一个供销价值链时，由于价值链系统不能有效地发挥其功能而使企业遭受 损失的可能性指的是（ ）。 A.系统风险 B.信息风险 C.财务风险 D.品牌风险 A B C D 5、企业收到承包单位的工程竣工报告后，编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、 施工、监理等有关单位进行竣工验收指的是（ ）。 A.工程验收 B.工程建设 C.工程造价 D.工程招标 A B C D 6、下列有关财务报告的说法中，不正确的是（ ）。 A.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的 文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等 B.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表 和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照 C.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据 D.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，一定导致企业财务 和经营风险失控 A B C D 7、下列有关“财务报告的对外提供”的说法中，不正确的是（ ）。 A.企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告 B.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管 会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章 C.财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当 随同财务报告一并提供 D.企业对外提供的财务报告可以随意整理归档 A B C D 8、上市公司对外担保总额不得超过其净资产的（ ）。 A.10% B.50% C.20% D.80% A B C D 9、下列有关财务报告的编制的说法中，不正确的是（ ）。 A.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交 易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批 B.企业财会部门是财务报告编制的归口管理部门 C.企业管理部门是财务报告编制的归口管理部门 D.企业内部参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所 需的信息，并对所提供信息的真实性和完整性负责 A B C D 10、企业开展研发活动应当关注下列（ ）风险。 A.研究项目未经科学论证或论证不充分 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力 D.以上全部 A B C D 二、多选题 1、属于内部报告控制要求的有（ ）。 A.整体要求 B.内容要求 C.时效要求 D.方法要求 A B C D 2、下列关于“预算的控制方法”的说法中，正确的有（ ）。 A.反馈控制是一种最主要也是最传统的控制方式 B.同期控制，其作用发生在预算执行活动之中，即与预算的执行过程同期进行 C.前馈控制的作用发生在预算行动之前 D.前馈控制的作用发生在预算行动之后 A B C D 3、预算编制的程序可分为：自上而下式、自下而上式以及上下结合式 3 种方式。企业内 部控制应用指引预算要求，企业在编制预算时，应当按照“上下结合、分级编制、逐 级汇总、综合平衡”的程序进行，其基本步骤包括（ ）。 A.下达目标 B.编制上报 C.审议平衡 D.审核批准、下达执行 A B C D 4、在信息不对称的资本市场上，财务数据的使用者主要是依据经过审计的财务报告做出判 断，在财务报告中信息披露的准确、完整成为内控制度的关键。企业的管理层应当做到（ ）。 A.内部控制信息披露的目的在于表明企业的内部控制是否有效 B.企业管理层或董事会对其内部控制进行评估并对外报告，可以改善管理、减少舞弊，从 而提升企业价值 C.内部控制信息披露的目的在于有效进行舞弊 D.内部控制信息披露对信息使用者的直接效用是，告诉投资者、政府部门、合作伙伴，该 公司所提供的财务报告在多大程度上可靠、公司的长期生存能力和成长性如何、是否在循 规蹈矩地运作，从而为他们的决策提供依据 A B C D 5、外包业务通常包括的服务有（ ）。 A.研发 B.资信调查 C.可行性研究 D.委托加工 A B C D 6、信息系统开发必须经过正式授权，具体程序有（ ）。 A.用户部门提出需求 B.归口管理部门审核 C.企业负责人授权批准 D.系统分析人员设计方案 A B C D 7、研究与开发应用指引提出了（ ）管控措施。 A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报 告 B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权 力机构集体审议决策 C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究 过程高效、可控 D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收 A B C D 8、下列关于“预算编制原则”的说法中，正确的有（ ）。 A.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理 B.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制 C.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施 D.坚持权责对等原则，确保以收定支，加强财务风险控制 A B C D 9、企业应当建立预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门 及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。在建立预算执行责任制时要充分考虑各责 任中心的责权利的关系，主要可以从以下（ ）方面考虑。 A.权责明确、权责相当 B.责任不可控 C.有效激励 D.责任可控 A B C D 10、对预算进行调整绝不能随便，应按照严格的程序，严格的规范操作。其程序一般包括 （ ）。 A.预算执行情况的分析 B.预算调整的申请 C.预算调整的审查 D.预算调整的报告 A B C D 三、判断题 1、重大担保业务，应当报经部门经理或总经理批准。（ ） 对 错 2、口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况。（ ） 对 错 3、财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的 文件。（ ） 对 错 4、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交 易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。（ ） 对 错 5、担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额 和相应的责任。（ ） 对 错 6、企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等 因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。（ ） 对 错 7、信息平台的主要功能是整合组织内部风险管理的信息，促进供应链中企业间的通信。（ ） 对 错 8、财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务 报告至少应当包括资产