会计基础工作考核评比活动总结

会计基础工作考核评比活动总结 为了规范教育系统会计基础工作,提高会计人员业务素 质和技术水平,确保会计资料真实完整,根据教育局的安排,我 们先后对市内 21 所学校和局直属的三个单位 2005 年会计 资料、内部会计控制制度及执行情况、遵守财经法纪等情 况进行了检查。通过检查考核，使人感觉教育系统（市内） 会计基础工作规范化明显提高，绝大多数财会人员能够按 财会制度的要求去工作，尽量做到财务会计工作规范化、 标准化。如凭证的填制、帐簿的记录、会计科目的运用、 原始凭证的审核和自制凭证的填制及财政票据的使用等都 比以前大有改进，当然还存在一定不足，下面就这次检查 的情况总结如下： 财会制度方面： 本次考核分财务制度考核和会计业务考核两个方面， 从会计制度考核来看，绝大多数学校对财会制度建设非常 重视，财会人员持证上岗，交接手续齐全，大型维修等项 目能按要求申请、立项、编预算、决算，按正确方法进行 核算、大多数学校有财务予决算，大型经济决策班子研究 决定，并邀财会人员参加，年末实行帐务公开，学校领导 和财会人员能自觉学习财经法规和业务知识。当然也存在 不足，表现在 1、 个别学校由于条件所限，没有配备计算机；有 的学校实行了会计电算化，电算化目前看来是 简单方便,但就这种检查来看,除了把帐簿打印 出来,否则很难提供帐簿资料；大多数学校还是 手工记帐，从传统角度看还是很方便. 2、 个别学校（单位）会计交接手续过于简单，只 写现金、存款余额和剩余支票，其他没想写。 3、 一些学校没有房证和土地使用证，这是客观原 因，目前办理这些手续费用太高，无能力办。 4、 有的单位发生大型经济活动忽略了经济合同的 签订。 5、 有的单位不认真进行财产清查，或查完以后不 进行调帐，把清查当成了摆设。 6、 有些学校（单位）对经济方面的工作很少开会 研究，或从不让财会人员参加，财会人员仍是 记帐先生。 7、 按要求,学校领导和财会人员要经常学习相关的 财经法律、法规，学习教育局、财政局有关规 定，部分学校的领导、财会人员能够自觉学习， 也有的是应付，没有把学习认识上去。 会计工作业务方面： 绝大部分学校能按要求设置帐簿，按会计制度规 定设置会计科目，项目齐全，没有发现用铅笔、圆珠 笔记帐现象；能自觉遵守银行结算纪律，出租出借帐 户现象很少；从收入来看，绝大多数学校手续齐全 ， 按项目收费，及时入帐；票据按要求审核，并且，经 手人、验收人签字，领导审批，程序正确；对于专款、 代管款项，绝大多数学校能按规定处理，专款专用， 定期结算。总之，从会计业务方面，规范性明显提高， 从票据填写、装订，到记帐、结帐，乃至填会计报表 和其中必要的手续，还有预决算、合同等方面，都比 较规范，但也存在许多不足，表现在：（按考核标准 顺序） 1、 个别学校帐户目录填写不规范，登记帐簿时字迹 潦草，结帐不规范，摘要不清楚，更有记堆帐的 现象，也有把不同业务的原始凭证放到一起做记 帐凭证的。 2、 个别学校现金和银行存款日记帐没有做到日清月 结，并且库存现金余额较大；个别学校有出借帐 户现象；很多学校有大额支付现金的现象，具体 做法是：开现金支票支出，不做现金增减，直接 减少银行存款。 3、 应交财政专户的预算外资金都能及时入专户，但 是发生的特殊收入，如；学校小卖店的收入，卖 炉灰的收入等就不清楚是否应存入专户，不同的 检查部门又有不同的要求。 4、 凭证装订有普遍提高，但只有个别学校不够整齐, 还有原始凭证掉页的现象。 5、 就原始凭证来看，外来原始也有个别不合理不合 法的，项目填写不完整，不真实，个别有白条现 象；自制原始凭证，有的项目不全，或无领导签 字，或无制表人，也有小型维修等不索取正轨发 票，而是自制支出的凭证，有些不妥。 6、 固定资产管理来看绝大多数学校有总帐和固定资 产明细帐，但是，因为各单位固定资产增减业务 不多不多，有的单位很长时间不发生这类业务业 务，平时固定资产明细帐成了被遗忘的角落，这 样一来，一但发生固定资产增减业务，往往想不 到记帐，容易造成帐实不符，具体表现在：（1） 固定资产增减不及时入帐，帐实不符（2）总帐与 明细帐不符（3）入固定资产帐的手续不全，较随 意（4）不能定期进行财产清查，或清查后该调帐 的不及时调。 对固定资产的管理，特别是近几年由于种种原因， 学校间合并、扩大等，学校的固定资产要随之发生变 化，但在变化中，由于多数是政府行为，往往对资产 在帐面上的变化不去考虑，或者没人给出一定的手续， 也就那样不了了之了。 7、 往来情况。正常来讲，学校（事业单位）不应该 存在应收应付现象，有多少钱办多少事。但是， 目前国家拨款的事业单位，财政只拨人员工资， 那么，学校要发展，要维修，往往当年形成的预 算外收入很难满足需用，这样就可能形成应收应 付，待有钱后偿还。但有的学校往来款项金额较 大，并且挂帐时间很长如不及时清理，是必造成 资产、负债、净资产不实的现象。 8、 代管款项；绝大多数学校能按要求，将代管款项 核算到班级，并按期结帐，多退少补，个别学校 也有没核算到班级的，还有将教师用书计入代管 款项，还有将进修和书店的书费记在一起，看不 出具体往来情况。 9、 人民助学金，绝大多数学校按要求做,只有个别学 校图省事，把应记代管的部分，全记在了事业收 入的贷方。基建拨款没发现有挤占现象， ，大多是 拨款不足。 10、 帐帐、帐证、帐实是否相符，主要和前面的基础 工作有关，绝大多数学校做到了相符，也有学校 需努力。报表也是同样，有的学校不及时报表。 11、 个别学校报销手续不全。 12、 会计档案管理，多数学校很重视，妥善保管，只 是有的学校不太清楚如何归档，如有必要的话， 应集中学习。 总之,通过这次考核检查,可以看出教育系统(市内) 会计基础工作普遍提高,这和教育局主管部门、财政局 主管部门的耐心辅导、培训和严格要求是分不开的， 当然也有个单位财会人员的不懈努力。但问题仍然存 在，除上面总结的