《营业税改增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》含填表说明

一、增值税小规模纳税人纳税申报表有哪些调整？ 为满足营业税改征增值税的需要，小规模纳税人纳税申报表进行了下列调整： （一）保留增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） “销售货物、提供加工修理修 配劳务” （下称“应税货物及劳务” ）的申报项目和填报方法，对“应税货物及劳务”申报 项目不作调整。 （二）在增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） 中增设与“应税货物及劳务”并 列的“应税服务”填报区域，填报改征增值税的“交通运输业和部分现代服务业” （下称 “应税服务” ）的申报数据。 （三）增设增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 ，由“应税服务有 扣除项目”的纳税人填报。 二、现有增值税小规模纳税人只从事“应税货物及劳务”业务，不从事营业税改征增 值税的“应税服务”业务，应如何填报申报表？ 使用现行增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） 申报纳税的增值税小规模纳税人， 只从事“应税货物及劳务”业务，不从事“应税服务”业务的，应按照下列要求填报调整 后增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） ： （一）只填报增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） “应税货物及劳务”申报项 目， “应税服务”申报项目不需填报。 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资 料不需填报。 （二） 增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） 各申报项目（申报栏次）与原申报 项目（申报栏次）保持一致，不作调整。对“应税货物及劳务”业务而言，其各申报项目 （各申报栏次）内容、含义、逻辑关系均不变，纳税人原填报项目（栏次）与现填报申报 项目（栏次）完全对应。 增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）：周唐盛世（北京）广告有限公司 金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 本期数 本年累计 项 目 栏次 应税货物 及劳务 应税 服务 应税货物 及劳务 应税 服务 （一）应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 （二）销售使用过的应税固定资产不 含税销售额 4（45 ） 其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额 5 （三）免税销售额 6（67） 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 7 （四）出口免税销售额 8（89） 一、计税依据 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 9 本期应纳税额 10 本期应纳税额减征额 11 应纳税额合计 12=10-11 本期预缴税额 13 本期应补（退）税额 14=12-13 二、税款计算 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）： 法定代表人（签章）： 联系电话： 纳税人或代理 人声明： 此纳税申报表 是根据国家税 收法律的规定 填报的，我确 定它是真实的、 可靠的、完整 的。 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）： 受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）： 本表为 A3 竖式一式三份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存、一份征收部门留 存 填 表 说 明 一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用 过的应税固定资产、销售旧货、销售免税货物、提供免税劳务、提供免税服务的，也使用 本表。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。 应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。 应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照 国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的 全部价款和价外费用中扣除的项目。 二、具体项目填写说明： （一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具 体的起止年、月、日。 （二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登 记证号码。 （三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （四）本表第 1 项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应征增值税的货物及劳 务、服务的不含税销售额，不包含销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、 免税货物及劳务、服务销售额、出口免税货物、服务销售额、稽查查补销售额。 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后，计算的不含税 销售额，其数据与当期增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料第 8 栏对 应。 （五）本表第 2 项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税 务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。 对发生“应税服务扣除项目” ，并向税务机关申请全额代开增值税专用发票的，本栏应 填写税务机关全额代开的增值税专用发票的销售额合计。 （六）本表第 3 项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具 开具的应征增值税的货物及劳务、服务的普通发票金额换算的不含税销售额。 对发生“应税服务扣除项目” ，并全额开具普通发票的，本栏应填写税控器具全额开 具的应税服务的普通发票金额换算的不含税销售额。 （七）本表第 4 项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售使 用过的、固定资产目录中所列的固定资产（不动产除外）和销售旧货的不含税销售额，销 售额=含税销售额/（1+3% ） 。 （八）本表第 5 项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具 开具的销售使用过的应税固定资产（不动产除外）和销售旧货的普通发票金额换算的不含 税销售额。 （九）本表第 6 项“免税销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务、服务的 销售额。对发生“应税服务扣除项目”的纳税人，本栏应填写销售额全额数据。 （十）本表第 7 项 “税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的 销售免征增值税货物及劳务、服务的普通发票金额。对发生“应税服务扣除项目”的，并 全额开具普通发票的，本栏应填写税控器具全额开具的免税服务的普通发票金额。 （十一）本表第 8 项“出口免税销售额”栏数据，填写出口免税货物、服务的销售额。 对发生“应税服务扣除项目”的纳税人，本栏应填写销售额全额数据。 （十二）本表第 9 项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具 的出口免税货物、服务的普通发票金额。对发生“应税服务扣除项目”的，并全额开具普 通发票的，本栏应填写税控器具全额开具的出口免税服务的普通发票金额。 （十三）本表第 10 项“本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳 税额。 （十四）本表第 11 项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写数据是根据相关的增值 税优惠政策计算的应纳税额减征额。 （十五）本表第 13 项“本期预缴税额”栏数据，填写纳税人本期预缴的增值税额， 但不包括稽查补缴的应纳增值税额。 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角 分） 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（312之和，且35） 4123 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 756 871.03 100 40 填 表 说 明 一、填报范围： 本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。本附列资料各栏 次申报项目均不包含免税服务数据。 应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照 国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的 全部价款和价外费用中扣除的项目。 二、填写项目： （一）本附列资料“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应 填写具体的起止年、月、日。 （二）本附列资料“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （三）本附列资料第 1 项“期初余额”栏数据，为从本附列资料上期第 4 项“期末余 额”栏转入本期的数额。 （四）本附列资料第 2 项“本期发生额”栏数据，填写本期发生的根据国家有关营业 税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的， 在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。 （五）本附列资料第 3 项“本期扣除额”栏数据，填写应税服务扣除项目本期实际扣 除的价款数额。 （六）本附列资料第 4 项“期末余额”栏数据，填写应税服务扣除额的期末余额。 第 4 栏“期末余额”=第 1 栏“期初余额”+第 2 栏“本期发生额”-第 3 栏“本期扣除 额” （七）本附列资料第 5 项“全部含税收入”栏数据，填写纳税人提供应税服务，取得 的全部价款和价外费用数额。 （八）本附列资料第 6 项“本期扣除额”栏数据，为本附列资料第 3 项“本期扣除额” 栏数据。 第 6 栏“本期扣除额”=第 3 栏“本期扣除额” （九）本附列资料第 7 项“含