《中国税制》教学大纲

中国税制教学大纲 中国税制教学大纲 一、课程基本信息 课 程 编 号 0603222 其它中文名称 课程英文名称 Chinese Tax System 课 程 类 别 专业选修课 适 用 专 业 金融学专业 总 学 时 32学时，其中理论课 30学时，练习 2学时 学 分 2 考 核 方 式 闭卷 是否读写议课程 否 主要任课教师 何秋仙 课 程 简 介 本课程由税制理论和现行税制两部分组成。税制理论侧重 于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制 是本课程的核心内容，全面介绍我国现行税种的各要素。 本课程的教学力求“以案说法” ，以提高学生的税收理论 水平和实务操作能力。在完成本课程的教学后，学生能在 通晓税收理论的基础上，掌握依法纳税和合理节税的基本 技能。 建 议 教 材 作者：朱为群 书名： 中国税制教程 （2003 年 5月 第 1版） 出版地：上海财经大学出版社，出版年份 2004 年 2月 参 考 书 1 杨秀琴 编著中国税制教程 中国人民大学出版 社 1999 年 2 方卫平 主编 税收筹划上海财经大学出版社 2 2001 年 3 胡怡建 主编税收学上海财经大学出版社 2003年 二、课程的对象和性质 本课程是金融学的专业选修课，是金融学专业各方向的学生在完成财政学 理论教学的基础上，为进一步提高税收理论水平、实务操作能力和理财能力而 开设的选修课。 三、课程的教学目的和要求 在完成本课程的教学后，学生应系统掌握税收的基本理论知识，如税制要 素理论、税制结构理论，熟练掌握现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的 计算，一般了解各税种的其它要素。 四、理论教学内容与基本要求（含学时分配） 第一章 税制理论 教学要求：本章主要介绍税制概念、要素、分类和结构等税收基本理论知识， 使学生对税制基本理论有全面而深入的理解，为全课程的学习打下必要的基础。 课时安排：3 课时 第一节 税收制度的概述 要点：税制的概念；税制的法律级次。 第二节 税收制度的构成要素 要点：纳税人；征税对象；税率；纳税环节；纳税时间；纳税地点；特殊 条款。 第三节 税收制度的分类 要点：按征税对象分类；按计税依据分类；按计税价格和税收的关系分类； 按征管权限分类；按征管体系分类；按税收负担是否转嫁分类等。 第四节 税制结构 要点：税制结构的概念；税制结构的分类；中国税制结构的建立和发展。 第二章 增值税（8 学时） 教学要求：学习掌握增值税的基本理论；重点掌握增值税的基本要素和应 纳税额的计算；掌握出口货物退（免）税制度；了解增值税的其它要素和专用 发票管理。 第一节 增值税概述 要点：增值税的概念；增值税的类型；增值税的特点和优点；增值税和其 3 它流转税的配合。 第二节 增值税的基本内容 要点：增值税的纳税人、征税范围、税率；增值税应纳税额的计算；增值 税的起征点和免税规定；增值税专用发票管理。 第三节 出口货物退（免）税制度 要点：出口货物退（免）税的意义；出口货物退（免）税制度的基本内容。 第三章 消费税（2 学时） 教学要求：通过学习掌握消费税的基本理论，重点掌握消费税的基本要素 和应纳税额 计算，了解消费税的其他要素。 第一节消费税概述 要点：消费税的概念；消费税的特征；消费税的分类。 第二节消费税的基本要素 要点：消费税纳税人；消费税征税范围；消费税税目、税率。 第三节消费税的计算和缴纳 要点：消费税计税销售额的确定；消费税应纳税额的计算；消费税税款的 缴纳。 第四章 营业税（2 学时） 教学要求：学习掌握营业税的基本理论，重点掌握营业税的基本要素、营 业税应纳税额的计算和营业税的优惠，了解营业税的其他要素。 第一节营业税概述 要点：营业税的概念；营业税的特点。 第二节营业税的基本要素 要点：营业税纳税人；营业税征税范围；营业税税率。 第三节营业税的计算和缴纳 要点：营业税计税依据的确定；营业税应纳税额的计算；营业税税收优惠； 营业税的缴纳。 第五章 关税（2 学时） 目的和要求：学习掌握关税的基本理论，重点掌握关税的基本要素和关税 税额的计算，一般了解关税的减免和缴纳。 第一节关税概述 要点：关税的概念；关税的特点；关税的分类；关税政策；海关税则。 第二节关税的基本内容 要点：关税的纳税人、征税对象和税率；关税的完税价格；关税税额的计 4 算；关税的减免；关税的缴纳。 第六章 企业所得税（4 学时） 教学要求：学习掌握企业所得税的基本理论，重点掌握企业所得税的基本 要素、企业所得税应纳税额的计算，一般了解企业所得税的优惠、缴纳、 外商投资企业和外国企业所得税。 第一节企业所得税概述 要点：所得税的概念；所得税制度建设中的问题。 第二节企业所得税的基本要素 要点：企业所得税纳税人；企业所得税征税范围；企业所得税税率。 第三节企业所得税的计算和缴纳 要点：应纳税所得额的确定；企业所得税应纳税额的计算；企业所得税的 减免规定；企业所得税的缴纳。 第七章 个人所得税（3 学时） 教学要求：通过学习重点掌握个人所得税的基本要素、个人所得税应纳税 额的计算，一般了解企业所得税的优惠、缴纳。 第一节个人所得税概述 要点：我国个人所得税的制度的建立；现行个人所得税的特点。 第二节个人所得税的基本要素 要点：个人所得税纳税人；个人所得税征税对象；个人所得税税率。 第三节个人所得税的计算和缴纳 要点：个人所得税应纳税额的计算；个人所得税的减免优惠；个人所得税 的缴纳。 第八章 资源课税（3 学时） 目的和要求：通过学习掌握资源课税的基本理论，重点掌握各资源税的基 本要素和土地增值税应纳税额的计算，了解各资源税的其它要素和有关的 减免规定。 第一节土地增值税 要点：土地增值税的概述，土地增值税的基本要素，土地增值税应纳税额 的计算，土地增值税的减免和缴纳。 第二节资源税 要点：资源税的概述，资源税的基本要素，资源税应纳税额的计算，资源 税的减免和缴纳。 第三节城镇土地使用税 要点：城镇土地使用税的纳税人、征税对象、税率和其它要素。 第四节耕地占用税 要点：耕地占用税的纳税人、征税对象、税率、减免和缴纳。 5 第九章 财产课税（2 学时） 目的和要求：通过学习掌握财产课税的基本理论，重点掌握各财产税的基 本要素和应纳税额的计算，了解各财产税的其它要素和有关的减免规定。 第一节房产税 要点：房产税的概述，房产税的基本要素，房产税应纳税额的计算和减免 优惠。 第二节契税 要点：契税的概述，契税的基本要素，契税应纳税额的计算、减免和缴纳。 第十章 行为课税（2 学时） 目的和要求：通过学习掌握行为课税的基本理论，重点掌握各行为税的基 本要素和印花税应纳税额的计算，了解各行为税的其它要素和有关的减免 规定。 第一节车辆购置税 要点：车辆购置税的概述，车辆购置税的基本要素。 第二节印花税 要点：印花税源税的概述