c14025 上市公司并购重组财务审核重点

C14025上市公司并购重组财务审核重点 90 分 一、单项选择题 1. 上市公司重大资产重组报告书中引用的经审计的最近一期财务 资料在财务报告截止日后（ ）个月内有效；特别情况下可申请适当 延长，但延长时间至多不超过（ ）个月。 A. 3，2 B. 3，1 C. 6，2 D. 6，1 2. 根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，上市公司及 其控股或者控制的公司出售的资产为非股权资产的，其资产总额以（ ）为准。 A. 该资产的账面值和成交金额二者中的较高者 B. 相关资产与负债账面值的差额 C. 该资产的账面值和成交金额二者中的较低者 D. 该资产的账面值 3. 根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，上市公司及 其控股或者控制的公司购买的资产为股权的，其资产总额以（ ）为 准。 A. 成交金额 B. 被投资企业的资产总额与该项投资所占股权比例的乘积和成交金额二者中的较低者 C. 被投资企业的资产总额与该项投资所占股权比例的乘积和成交金额二者中的较高者 D. 被投资企业的资产总额与该项投资所占股权比例的乘积 4. 在对收购交易进行审核时，收购人应当披露最近（ ）年财务 报表；最近（ ）年的财务报告应审计。 A. 一，三 B. 三，一 C. 三，三 D. 一，一 二、多项选择题 5. 上市公司重大资产重组管理办法从（ ）三项指标入手， 规定了对上市公司主营业务、资产、收入构成重大影响的重大资产重 组标准。 A. 营业收入 B. 资产总额 C. 资产净额 D. 利润净额 6. 上市公司并购重组交易的审核过程中，主要涉及的财务文件包 括（ ）等。 A. 财务报告 B. 盈利预测 C. 审计报告 D. 评估报告 三、判断题 7. 上市公司重大资产重组报告书中引用的经审计的最近一期财务 资料在财务报告截止日后 3 个月内有效；特别情况下可申请适当延长， 但延长时间至多不超过 1 个月。（ ） 正确 错误 8. 收购人以其非现金资产认购上市公司发行的新股的，应当披露 非现金资产最近一年经审计的财务报告，或有效期内的评估报告。（ ） 正确 错误 9. 按照上市公司重大资产重组管理办法的规定，交易标的资 产属于同一交易方所有或者控制，或者属于相同或者相近的业务范围， 或者中国证监会认定的其他情形下，可认定为同一或者相关资产。（ ） 正确 错误 10. 重大资产重组实质是资产证券化过程中发生的交易行为，交 易的核心原则是体现资产定价的公允性。（ ） 正确 错误 一、单项选择题 1. 在对重组交易进行审核时，对置入资产进行审核的立足点为（ ）。 A. 低估利润，高估资产 B. 高估利润，高估资产 C. 低估利润，低估资产 D. 高估利润，低估资产 2. 根据上市公司重大资产重组管理办法的相关规定，上市公司 及其控股或者控制的公司购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会 计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到（ ）以上， 构成重大资产重组。 A. 50% B. 30% C. 10% D. 70% 3. 根据上市公司重大资产重组管理办法的相关规定，上市公司 及其控股或者控制的公司购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会 计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到（ ）以上， 且超过（ ）万元人民币，构成重大资产重组。 A. 30%，5000 B. 50%，5000 C. 30%，2000 D. 50%，2000 4. 重大资产重组审核的重点是（ ）。 A. 是否充分披露资产价值及可能面临风险 B. 资产价值 C. 资产规模 D. 收购人的实力和资金来源 二、多项选择题 5. 在上市公司重组审核过程中，盈利预测报告的假设前提是否合理， 是否难以实现，可以从以下（ ）等几个方面考虑。 A. 盈利预测报告中是否存在预测数据与历史经营记录差异较大的情形；盈利预测数据与历史经营记录差 异较大的，相关解释是否合理 B. 预测利润是否包括非经常性损益 C. 盈利预测报告中的预测盈利数据与评估报告中（收益法评估）的预测盈利数据及管理层讨论与分析中 涉及的预测数据是否相符；盈利预测报告、评估报告及管理层讨论与分析中对未来的各项假设如不相符， 相关解释是否合理 D. 对未来收入、成本费用的预测是否有充分、合理的分析和依据 6. 对上市公司重组交易进行审核的过程中，可以从以下（ ）几个方 面对标的资产未来可持续盈利能力进行分析判断。 A. 损益表 B. 其他信息，如关联交易、销售对象集中度、特许经营、支付方式、管理能力等 C. 资产负债表 D. 财务指标 三、判断题 7. 根据上市公司重大资产重组管理办法相关要求，上市公司及 其控股或者控制的公司购买、出售资产未达到本办法第十一条的规定标 准，但中国证监会发现存在可能损害上市公司或者投资者合法权益的重 大问题的，可以根据审慎监管原则责令上市公司按照本办法的规定补充 披露相关信息、暂停交易并报送申请文件。（ ） 正确 错误 8. 审核过程中，在考量审计机构和评估机构独立性问题时，其中一 项指标为是否由同时具备注册会计师及注册资产评估师的人员对同一标 的资产既执行审计业务又执行评估业务。（ ） 正确 错误 9. 上市公司进行重大资产重组原则上应当提供注入资产的盈利预测， 如无法做出盈利预测的，上市公司应当提供管理层讨论与分析。注入