3327社会保障基金管理与监督

第一章：社会保险基金 1、社会保险的特点（选择）P5P7：强制性、权利与义务相结合、以满足劳动者的基本生 活水平为标准、作为一种社会政策，注重社会公平、共济性。 2、社会保险基金（名词）P27：是依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、 失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本 生活需要建立的专项基金。 3、我国的社会保险基金制度遵循如下原则（4 项原则）P28P29：社会性原则、适应性原 则、公平性原则、规范性原则。 4、社会保险基金的特点：（1）强制性：（2）基本保障性：（3）特定对象性：（4）统筹 互济性。 5、社会保险基金的功能：稳定社会的“减震器”、社会劳动力再生产顺利进行的重要保证、 调节收入差距的特殊手段、对经济发展起促进作用、对社会文明发展起促进作用。 6、按社会保险项目的专门用途及其功能分类 P33：养老、医疗、失业、工伤、生育保险基 金。 7、按筹资模式分类：社会保险基金的筹集按资金调剂范围可分为社会统筹模式和个人帐户 模式。从基金积累的角度而言，按是否有基金积累可分为：现收现付模式。完全积累模式。 个人帐户是从职工参加工作起，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有 一方）缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金，其所有权归个人，按 照基金领取的条件，一次性领取或按月按用途领取。部分积累模式。 8、按基金所有权分类（选择）P37P38：可分为公共基金、个人基金、机构基金。 9、按基金劳动管理方式分类：财政性基金（按目前管理方式又分为预算内管理资金和预算 外管理资金）、市场信托管理基金、公积金基金。 10、社会保险基金的筹集：是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计 征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。 11、社会保险基金的筹集方式：包括征税制与征费制两种，工业化国家采用征税方式较为 普遍。社会保险税的不同名称（社会保障税、工薪税等）。 第二章、社会保障基金管理 1、 社会保障基金管理 P49：是指为保障劳动者基本生活，根据国家和个人的经济承受能 力，而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。 2、 社会保险基金管理遵循的原则 P49：一是依法管理，规范运行。二是坚持收支两条线， 征收和支出适当分离。三是实行预算管理，应根据社会保险的目标编制社会保险基金的年 度与中、长期收支预算。四是严格监督，杜绝漏洞。 3、 社会保险基金管理的主要模式（选择，P50）（1）财政集中型基金管理模式：即以建 立社会保险预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保险基金，体现国家财政对社会 保险基金管理的最后责任（2）多元分散型基金管理模式：即社会保险专门机构委托银行、 信托、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保险基金在法律允许的范围内进行信托 投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。（3）专门机构的集中基金管理模式：即由 相对独立和集中的社会保险银行、社会保险基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保 险基金的管理和投资营运。 4、社会保险基金管理的特点：（1）社会政策目的性。（2）法律监控性。（3）综合性。 5、 国际社会保险基金管理的新特点（1）社会保险基金管理呈多元化发展趋势：欧美发达 国家社会保险基金管理的市场化发展。拉美、东欧国家社会保险基金管理私营化的步伐加 快。东南亚国家集中管理的公积金模式仍在继续发展。社会保险基金管理中政府发挥重要 的作用。（2）社会保险基金监管问题备受重视。（3）放松对社会保险基金投资项目的限 制。（4）重视社会保险基金同金融市场的互动发展（5）社会保险基金投资向海外延伸。 第三章、社会保险基金的筹集管理（上） 1、社会保险基金的筹集模式（概念、选择 P77-80）： （1）现收现付模式：现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，这种筹资模式要求先 做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到 参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一 定余额。 优点：管理成本低，操作相对简单。根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收 支平衡。强调社会保障制度的再分配功能，体现社会共济。没有过多的资金积累，没有基 金保值增值压力。可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。 缺点：一代人的退休费用由下一代劳动者提供，如果人中严重老化或经济持续衰退，则会 使在职劳动者不堪重负。各国普遍面临人口老龄化问题，此模式将使一国经济的健康发展 面临严重挑战。 （2）完全积累模式：筹资原则是远期纵向收付平衡，实质是个体一生中的代内收入再分配 制度。 优点：退休费用自己在工作期间积累，未来收益和投保期缴费高度成正相关，可激励劳动 者努力工作。基金提取比例相对稳定，体现储备功能，透明度较高。费率相对稳定，不会 有大的起伏，较强抗人口老龄化能力。储备基金短期内不会支用，可为经济增长积累资金， 促成并资本形成，为经济发展做贡献。 缺点：过于强调效率，没有再分配和互济功能，不利于缓和贫富差距，背离社会保障制度 初衷。个人之间退休待遇差别大，不能体现社会保障的互助性原则。储备基金要抵制通货 膨胀，确保保值增值。基金制要建立个人帐户，要求获得大量个人信息，管理和运营成本 高。 （3）部分积累模式：兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。基金的筹集 中，一部分采取现收现付方式，保证当前开支需要，另一部分采取积累方式，以满足未来 支付需求的增长。 优点：具有较大灵活性，既避免了基金制的较大风险，又可缓解现收现付模式缺乏储备和 负担不均的问题。但操作难度大，比率掌握很难做到恰到好处。 第四章、社会保障基金的筹集管理（下） 1、世界各国养老保险制度从国家、企业、个人三方责任分担情况分为四种模式（选择）： 国家统筹模式、投保资助模式、强制储蓄模式、福利国家模式。 2、 城镇养老保险制度和基金筹集模式的变革：（1）企业保险走向社会保险：（2）多层 次养老保险体系的构建：（3）统帐结合型养老保险制度实施。 3、企业职工养老保险的三大支柱（选择 P102-104）：基本养老保险（第一支柱）、企业 补充养老保险（企业年金）（第二支柱）、个人储蓄性养老保险三个层次相结合的制度。 我国尚没建立统一的机关事业单位养老保险制度。 4、 我国养老保险基金的扩面征缴 P107-108：（1）提高养老保险的统筹层次有什么好处？ 我国养老保险制度正由企业保险向社会保险转变。国务院要求各地建立省级统筹，能够提 升养老保险制度的有效性和抗风险能力，并可以减轻负担过重地区的企业负担，实现养老 保险统筹层次的提高是未来养老保险制度必须解决的问题。（2）养老保险的覆盖面问题？ ：扩大养老保险覆盖面，不仅指扩大企业职工养老保险的覆盖面，最大问题是将灵活就业 人员纳入保障范围之内，解决好下岗职工养老保险问题和被征地人员养老保险问题。 5、医疗保险制度模式（四种，选择 P108-109）：（1）国家卫生服务模式。（2）社会医 疗保险模式。（3）商业医疗保险模式。（4）储蓄性医疗保险模式：。 6、 我国医疗保险制度的组成：由中国城镇职工医疗保障制度和农村合作医疗两部分组成。 中国城镇职工医疗保障制度分为：（1）公费医疗制度：是对国家机关、事业单位工作人员 实行的免费治疗和预防疾病的一种福利制度。（2）劳保医疗制度：我国对实行劳动保险的 企业职工及其家属规定的伤病免费医疗及预防疾病医疗的保险制度。（3）农村合作医疗制 度：是中国农村卫生工作的基本制度之一，具有鲜明的中国特色是我国农民的一大创举。 它“是在各级政府支持下，按照参加者互助共济的原则组织起来，为农村社区人群提供基 本医疗卫生保健服务的医疗保健制度。”“合作医疗”“保健站”“赤脚医生”是农村合 作医疗保险制度的三大支柱。 7、我国现行城镇职工医疗保险制度：统账结合的城镇职工医疗保险制度和新型农村合作医 疗制度。 8、 工伤保险基金的筹集原则（3 点原则）：雇主缴费原则；按风险程度征收保险费的原 则；以支定收，留有储备的原则。 9、工伤保险费率的确定：统一费率制：根据某一地区或行业内预测的工伤保险费用额和该 地区或行业内职工工资总额相比较，就可以确定费率水平，所有企业按照统一的费率缴纳 保险费；差别费率制：按照各行业和企业的工伤事故风险和损失水平，对某一行业或单个 企业确定不同的费率水平，各行业和企业分别按照各自的费率缴纳保险费；浮动费率制： 是在差别费率制的基础上，每年对各行业及企业的安全生产状况和工伤保险费用支出情况 进行比较分析，由政府主管部门对其费率水平进行相应的调整。 10、 失业保险的制度模式：强制性失业保险、非强制性失业保险、失业救济、强制性失业 保险和失业救济相结合、非强制性失业保险和失业救济相结合的方式。 11、 失业保险基金的缴纳(选择):城镇企事业单位按照本单位工资总额的 2%缴纳失业保 险费。城镇企业事业单位职工按照本人工资的 1%缴纳失业保险费,城镇企业事业单位招用 的农民合同制工人不缴纳失业保险费 12、生育保险基金的筹集和来源：生育保险根据“心支定收，收支基本平衡”的原则筹集 资金。最高不得超过工资总额 1%。职工个人不缴纳生育保险费。 第五章、社会保险基金的支付管理 1、社会保险水平：指一定时期内一国或地区社会成员享受社会保险的高低程度。它既 包含量的内容，又包含质的特征。从量上讲，社会保险水平有“高”“低”之分，一般把 社会保险总支出占国内生产总值（GDP）的比重作为社会保险水平的主要指标。还应考虑人 均的社会保险待遇水平，社会保险覆盖面与社会保险自身的制度结构等多项指标。 2、社会保险水平指标：一般把社会保险总支出占国内生产总值（GDP）的比重作为社会保 险水平的主要指标。社会保险水平=社会保险支出总额/国内生产总值100%。 3、社会保险水平适度：是社会保险支出与国家生产力发展水平以及各方面的承受力相适应， 既保障公民基本经济生活又促进国民经济健康发展，同时能实现社会保险制度自身的良性 运行。 4、待遇确定型（给付确定型）：根据预先设定的养老金领取水平决定缴费率，即“以支定 收”。 职工退休时，可领取的养老金保持与原工资的一定比例；职工寿命难以预期及通货 膨胀等，会使支付养老金的支出数字不确定，存在一定风险。对参保者来说，领取养老金 要满足相当条件，会使部分劳动者实际难以领取养老金。 5、缴费确定型（07 年考题） 6、基础养老金：月标准为省、自治区、直辖市或地（市）上年度职工月平均工资的 20%， 由社会统筹基金支付。7、过渡性养老金：大多根本人的指数化月平均缴费工资的一定比例、 按视同缴费年限长短计发，由社会统筹基金支付。 7、社会保险支出与财政支出的关系是什么？ 财政支出一般划分为购买支出和转移支出，而转移支出以社会保险支出为主。1）从经济影 响看，社会保险支出在国家财政支出中有着重要地位，它全面影响着国民收入的分配，并 间接影响着资源的配置。2）从数额上看，社会保险支出在国家预算支出中已超过其他支出 项目而占据首位。3）从结构上看，社会保险支出在国家财政开支中的比重也是呈上升趋势。 8、高比例的社会保险支出会带来哪些方面的问题？（福利国家危机主要原因）2006 年考 题 （1）财政陷入困难（2）失业严重（3）行政低效率，结构不合理。（4）社会危机。 9 医疗保险费用分担方式：定额自付、扣除保险、共付保险、限额保险。 第六章、社会保险基金与资本市场 1、 投资：是指单位或个人用其所持有的资金购买金融资产或实际资产，或取得这些资产 的权利，以在一定时期内预期获得与风险成比例的适当收益和本金增值，或只是为了保持 原有资金价值的一种资金运营行为。2、社会保险基金投资：社会保险基金管理机构或委托 的机构，用社会保险基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保险 基金在一定是时期内获取预期收益的基金运营行为。 3、社会保险基金投资运营的意义：1、社会保险基金投资运营有利于社会保险基金的保值 增值。4、可以减轻国家、用人单位和个人的负担。3、可以促进经济的发展。 5、社会保险基金的投资范围：社保基金投资的范围限于银行存款、买卖国债和其他具有良 好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企 业债券、金融债券等有价证券。 6、社会保险基金的投资工具 P171180 看表记特点（选择，9 种）。 人口老龄化：是社会经济发展的一种客观结果，按国际公认的标准，一个国家 60 岁以上人 口占总人口的比重达到 10%或 65 岁以上人口占总人口的 7%时，即为老龄化国家。 国债：国家债券简称国债，它是政府根据有借有还的信用原则，为筹措资金而发行的债券。 股票：是指股份有限公司发行的，表示其股东按其持有的股份享受权益和承担义务的可转 让的凭证。股票有固定的格式和内容，它的具体表现形式是股票证书。 投资基金：又称共同基金、合作基金，是一种社会化的信托投资工具，它是由基金公司或 其他发起人向投资者发行受益凭证，将大众手中的零散资金集中起来，委托具有专业知识 和投资经验的专家进行管理和动作，并由信誉良好的金融机构充当所募集资金的信托人或 保管人。 风险投资：是指向有发展潜力的私营企业，特别是向开发高新技术或促使其产业化的中小 企业提供股权资本，通过股权转让（交易）来收回投资并获取投资收益的行为。 金融衍生工具：是指建立在传统金融产品如股票等基础上的新型产品。只要支付一定比例 的保证金即可进行金融交易，交易具有杠杆效应。 7、资本市场对经济发展的作用：资本市场在两个方面对经济增长起促进作用：一是为扩大 再生产投资提供资金来源；二是提高现有储蓄和投资的配置效率。 8、资本市场对社保基金投资运营的作用：1、资本市场是社会保险基金投资运营的前提和 基础。9、发达的资本市场降低了社保基金投资运营的风险，提高投资运营的效率。社保基 金投资运营对资本市场的作用：1、社保基金的投资运营能促进资本市场的发展；2、社保 基金的投资运营会加大资本市场的风险。 第七章、社会保险基金财务管理 1、 社会保险基金财务管理：是指社会保险经办机构对社会保险基金的筹集、运营、分配、 支付及其财务进行管理的总称。 2、社会保险基金财务管理内容（选择 3 个）社保基金 预算管理制度；会计核算制度；财务决算制度。 3、 社会保险基金会计的前提分为 （选择，4 项）： (1)会计主体 (2)，持续经营。(3)，会计分期。(4)，货币计量。 4、 社会保险基金会计要素：社保基金财务状况通过资产、负债、基金余额三个要素表示。 5、社会保险基金预算：是社会保险经办机构为实施社会保险计划和任务编制的，对预算期 内社会保险基金的收入和支出活动所做出的，经过法定程序审批，得到法律认可的财务计 划。 6、社会保险基金预算编制的原则：1，政策性原则；2，合理性原则；3，完整性原则。 7、社会保险基金财政专户：是为了加强对社会保险基金的收支管理，保证资金专款专用， 财政部门在银行设立的专门存储社会保险基金的计息专户，是实施社会保险基金收支两条 线的专用账户。 8、简述社会保险基金决算的内容：1、财务情况说明书；2、财务报表（资产负债表、收入 支出表和有关附表）；3、财务报告审批程序：年度财务报告经劳动保障主管部门审核汇总 后，报同级财政部门审核并由同级人民政府批准，经过批准的社会保险基金年度财务报告 便为决算，列入同级人民政府财政决算。 9、 社会保险基金统计：是指搜集、整理、分析和提供关于社会保险活动统计资料的活动， 是关于认识社会保险统计活动中客观现象总体数量特征和数量关系的工作。 17、 社 会保险基金统计分析方法：1、对比分析法；2、分组分析法；3、平均分析法；4、比率分 析法。 第八章、我国社会保险基金的投资运营 1、社保基金：包括社会保险基金（是社会保障基金中最重要的来源和组成部分。它是国家 强制企业和个人缴费形成的，包括基本养老、医疗、失业、工伤和生育等社会保险项目的 基金）和全国社会保障基金（是指全国社会保障基金理事会负责管理的、由国有股减持划 入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以及其他方式筹集的资金，及其投 资收益形成的、由中央政府集中的社会保障基金。 2、社保基金的风险特征（4 个，选择）：1，替代率风险（主要指养老保险基金的最终积 累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生活水平的风险）。2，投 资风险。3，通货膨胀风险。4，偿付能力风险。 3、社会保障基金投资运营的主要原则：1，安全性原则 2，流动性原则 3，盈利性原则 4， 公益性原则。4、社保基金的投资运营存在着两种运营模式：一是集中垄断运营模式。二是 分散竞争式运营模式。5、投资风险监控体系（6 个，选择）:资产分离、信息披露、外部 审计、投资限制、风险评级、收益担保。 6、我国养老保险基金的运营主要存在以下问题（4 个）：(1)、“空帐”问题；(2)、投资 收益水平低；(3)法制不健全，缺乏规范和完善的监管和监督体系；(4)、操纵市场，内幕 交易问题突出。 7、如何完善我国社保基金投资运营？1、社会保险基金投资模式组合设计：可选择以下投 资工具（银行储蓄存款、国家发行的各种债券、委托金融机构的短期贷款、企业债券、股 票、证券投资基金、建立社会保险银行直接对外投资、直接投资生产或流通领域、不动产 投资）。2、 完善社会保险基金运营体制的配套措施:（1），制定科学的社会保险基金运 营法规。（2），改革和完善现行的社会保险基金的投资管理体制。（3），加强社会保险 基金运营的定量研究和投资预测的分析。（4），在国家财政预算中建立社会保险基金独立 核算制度。（5），建立安全、可靠的监督体系。 8、证券投资基金：是一种大众化的信托投资工具，它将大众手中零散的资金集中起来，委 托专家进行投资管理。 9、企业年金：在我国以前称为补充养老保险，是在国家政策支持下，企业和职工在依法参 加基本养老保险的基础上，根据自身的经济实力和经济状况自愿建立的，旨在为企业职工 提供一定退休收入保障的制度，是我国建立多层次养老保障的重大制度安排。 10、 建立企业年金的必要性（4 个）：1，企业年金是基本养老保险的补充和扩大。2，企 业年金是提高劳动生产率，增强企业凝聚力的手段。3，企业年金是在公平的基础上追求效 率。4，企业年金基金投资运作能促进资本市场的完善。 11、 企业年金的理论基础：父爱主义理论：个人并不是充分理性的，个人根据一般性的信 息对自己的生命很难做出精确的估计，会导致保险不足或过度保险。雇主为了在竞争中取 得有利地位，需要控制雇员，希望消除或减轻雇主与雇员之间的磨擦，改善相互之间的关 系，鼓励雇员努力地安心工作，并节约生产经营成本；人力折旧理论：就是将雇员的人力 资本价值看作同厂房或机器的成本一样，长期雇员也会因长期从事劳动而变得年老体迈， 劳动能力丧失，需要雇主给予相当于固定资产折旧的一定的养老金；延期支付理论：雇员 在增加当前的货币工资和养老金之间具有选择权，如果选择增加养老金以满足年老时的生 活，那么养老金就可以视为雇主支付给雇员的一种延期工资。 12、.2004 年 5 月 1 日企业年金试行办法和企业年金基金管理试行办法正式实施, 标志着我国企业年金制度框架基本建立。 15、 企业年金的投资原则（3 个）：安全性、 流动性、收益性。 17、 企业年金的监管主要有以下两个模式：1，审慎性监管模式。 采用此模式的国家有英、美、加拿大等发达国家。2，严格的限量监管模式。采用此模式的 国家有欧洲大陆国家及智利、秘鲁等拉美国家。 第九章、社会保险基金监督 1、社会保险基金监管：是通过对基金征缴、支付、管理和投资运营的各个环节进行监管， 确保社会保险基金的完整与安全，实现基金的保值增值，维护劳动者的合法权益，并为国 家的宏观经济运行提供参考。 2、社会保险基金监管的基本原则（5 个）：1，