2014年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》备考习题卷

中级经济师考试 财政税收专业知识与实务备考习题 一、单项选择题（每题 1 分） 第 1 题 (2011 年）下列收入中，属于企业所得税法规 定不征税收入的是（）。 A.国债利息收入 B.从居民企业分回的股息 C.财政拨款 D.非盈利组织收入 正确答案：C, 第 2 题 (2010 年）美国著名经济学家马斯格雷夫解释财 政支出增长的原因时，提出的理论是 （）。 A.政府活动扩张法则 B.经济发展阶段论 C.公共收入增长引致论 D.非均衡增长模型 正确答案：B, 第 3 题 下列有关车船税的说法不正确的是（）。 A.对暂不使用的车船不征税 B.对公务用警车不征税 C.对外籍人员在中国的汽车应征税 D.对非机动车一律不征税 正确答案：A, 第 4 题 下列所得中，征收个人所得税的是（）。 A.军人的复员费 B.独生子女补贴 C.国际组织颁发的科学发明奖金 D.个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取 得的所得 正确答案：D, 第 5 题 国债是指（）。 A.中央政府发行的公债 B.地方政府发行的公债 C.国有银行发行的债券 D.国有企业发行的债券 正确答案：A, 第 6 题 国家信用筹资的主要方式是（）。 A.规费 B.税收 C.罚款 D.国债 正确答案：D, 第 7 题 国债负担率是指（）。 A.当年国债发行额与当年 GDP 的比率 B.国债余额与当年 GDP 的比率 C.当年国债发行额与当年财政收的比率 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 D.国偾余额与当年财政收入的比率 正确答案：B, 第 8 题 (2009 年）外国企业和外商投资企业不是（）的 纳税义务人。 A.房产税 B.车船税 C.城市维护建设税 D.城镇土地使用税 正确答案：C, 第 9 题 甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元、丙国 的所得 160 万元。甲、乙、丙三国的所得税 税 率分别为 20%、30%、10%。其综合抵免限额 为（）万元。 A. 36 B. 72 C. 16 D. 60 正确答案：B, 第 10 题 (2009 年）国库集中收付制度中集中收付的对象 主要是（）。 A.财政性收支 B.企业收支 C.个人收支 D.信贷收支 正确答案：A, 第 11 题 (2010 年）假设当年国债发行额为 3000 亿元， 当年国债还本付息额为 2000 亿元，財政 收入额 为 36000 亿元，财政支出额为 39000 亿元，当 年的财政偿债率为（）。 A. 8.33% B. 7. 69% C. 5. 56% D. 5. 13% 正确答案：C, 第 12 题 部门预算中的“部门”，仅限定于（）。 A. 级预算单位 B. 二级预算单位 C.三级预算单位 D.所有预算单位 正确答案：A, 第 13 题 (2009 年）零基预算的优点不包括（）。 A.预算收支安排不受以往年度收支的约束 B.可以充分发挥预算政策的调控功能 C.编制工作简便易行 D.可突出当年政府的经济社会政策重点 正确答案：C, 第 14 题 (2011 年）下列机构和个人中，属于房产税纳 税人的是（）。 A.产权不明的房屋的使用人 B.拥有农村房产的农民 C.允许他人无租使用房产的房管部门 D.房屋的出典人 正确答案：A, 第 15 题 基本支出预算实行以（）为主的管理方式，同时 结合部门资产情况，通过建立实物费用定 额标 准，实现资产管理与定额管理相结合。 A.综合预算的原则 B.定员定额 C.优先保障原则 D.传统的预算编制 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 正确答案：B, 第 16 题 阐述財政分权理论的经典著作財政联邦主义的作者是（）。 A.沃伦斯?欧茨 B.查尔斯?提布特 C.洛伦兹 D.亚当?斯密 正确答案：A, 第 17 题 (2011 年）某商贸企业销售不动产所缴纳的营 业税应直接计入（）。 A.固定资产清理 B.营业税金及附加 C.其他业务支出 D.营业外支出 正确答案：A, 第 18 题 资源配置职能的范围不包括（）。 A.私人物品 B.公共产品 C.准公共产品 D.天然垄断行业的产品 正确答案：A, 第 19 题 下列关于税负转嫁的表述中，正确的是（）。 A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从 而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或 生 产者负担的形式 B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时 通过提高价格的方法将其应负担的税款向前 转 移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的 形式 C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允 许纳税人提高商品价格所致 D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中 正确答案：D, 第 20 题 (2009 年）政府财政投资的主要投资方向 是（）。 A.效益好的企业 B.公有制企业 C.社会基础设施 D.需要扶植的民营企业 正确答案：C, 第 21 题 (2010 年）目前在我国财政预算管理中，作为 冲减财政收入的财政补贴项目是（）。 A.企业亏损补贴 B.价格补贴 C.职工生活补贴 D.财政贴息 正确答案：A, 第 22 题 (2010 年）若某个地区出现义务教育提供不足， 需要进行政府间转移支付，其理论依据是 （）。 A.纠正政府间的纵向财政失衡 B.纠正政府间的横向财政失衡 C.纠正公共产品或服务的外部性 D.加强中央对地方的宏观调控 正确答案：C, 第 23 题 （）是以缴纳増值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这 三税的 单位和个人都应缴纳。 A.资源税 B.教育费附加 C.城镇土地使用税 D.印花税 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 正确答案：B, 第 24 题 财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤 字的方法是（）。 A.动用结余 B.增收减支 C.发行公债 D.向中央银行透支或借款 正确答案：A, 第 25 题 税收的首要职能是（）。 A.财政职能 B.经济职能 C.监督职能 D.调控职能 正确答案：A, 第 26 题 税务机关在年终结账前，检査某饭店营业税的 缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记 录 的 1 笔往来款项余额为 10000 元，系该饭店的 关系户就餐款，未计收入，因而未缴营 业税。 经计算应补营业税=10000 X 5% = 500 (元）， 暂不考虑城市维护建设税和教育费 附加，则下 列账务调整中错误的会计分录是（）。 A.借：其他应付款 10000 贷：营业外收入 10000 B.借：其他应付款 10000 贷：主营业务收入 10000 C.借营业税金及附加 500 贷：应交税费一应交营业税 500 D.借：应交税费一应交营业税 500 贷：银行存款 500 正确答案：A, 第 27 题 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星 分散的纳税人采用的征管形式是（)。 A.区域管理 B.行业管理 C.驻厂管理 D.巡回管理 正确答案：D, 第 28 题 当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应 该实行的政策是（）。 A.结余政策 B.扩张政策 C.平衡政策 D.紧缩政策 正确答案：B, 第 29 题 (2011 年）关于养老保险基金管理的说法，错 误的是（）。 A.养老保险基金管理应逐步向省级统筹过渡 B.养老保险基金管理实行收支两条线 C.养老保险基金支出要专款专用，并要经过 严格的审批手续 D.养老保险基金的个人缴满 10 年，退休后可 领取基本养老金 正确答案：D, 第 30 题 从广义上说，共享税或税收分成属于（）。 A.混合转移支付 B.纵向转移支付 C.横向转移支付 D.有条件转移支付 正确答案：B, 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 第 31 题 ()是财政分权管理体制的基本内容和制度保 障。 A.政府间事权的划分 B.政府间财权的划分 C.政府间收入的划分 D.集权和分权的程度 正确答案：A, 第 32 题 美国主要实行的分税方法是（）。 A.按照税源实行分率分征 B.完全按照税种划分 C.完全形式税种划分 D.不完全形式税种划分 正确答案：A, 第 33 题 (2010 年）我国进行的养老保险制度改革试点 中，企业缴费应遵循的规定是（）。 A.小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金 B.大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金 C.全部进入个人账户 D.全部进入统筹基金 正确答案：D, 第 34 题 我国政府在采购过程中建立的回避制度符合政府采购法中的（）。 A.公开透明原则 B.公平竞争原则 C.公正原则 D.诚实信用原则 正确答案：C, 第 35 题 根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制 在（）。 A. 5%?6% B.5% ?8% C. 10% ?15% D. 15%-20% 正确答案：D, 第 36 题 (2009 年）某化妆品厂销售一批化妆品，取得含 税收入 5850 元，已知化妆品消费税税率 为 30%,则该笔收入应纳消费税为（）元。 A. 2507. 14 B. 1755 C. 1500 D. 850 正确答案：C, 第 37 题 实现公共产品的资源配置效率的前提是（）。 A.社会收益等于成本 B.收益支出等于成本 C.收益总和等于成本 D.收益总和大于成本 正确答案：C, 第 38 题 下列各行为主体不能作为纳税担保人的是（）。 A.公民个人 B.企业法人 C.经济组织 D.国家机关 正确答案：D, 第 39 题 国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自 行发售的方法称为（）。 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 A.公募法 B.承受法 C.支付发行法 D.出卖法 正确答案：B, 第 40 题 按照规定应缴纳契税的纳税人是（）。 A.出让土地使用权的国土资源管理局 B.销售别墅的某房地产公司 C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D.购买花园别墅的用户 正确答案：D, 第 41 题 狭义的预算法也称为（）。 A.特定的预算法 B. 般意义上的预算法 C.实质意义上的预算法 D.形式意义的预算法 正确答案：D, 第 42 题 无论何种性质的企业，在检査中均要采用的一种 方法为（）。 A.详查法 B.抽査法 C.顺查法 D.分析法 正确答案：D, 第 43 题 政府进行宏观经济调控的首要目标是（）。 A.充分就业 B.物价基本稳定 C.经济适度增长 D.国际收支平衡 正确答案：A, 第 44 题 我国 2003 年正式实施的（）对“政府采购”做了界定。 A.国家部门法案 B.公共財政法案 C.中华人民共和国政府采购法 D.财政责任法案 正确答案：C, 第 45 题 增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。 A.购进用于厂房建设的钢材取得的增值税专用发票上注明的増值税額 B.进口货物取得海关完税凭证上注明的增值税额 C.购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D.某家具厂被大火烧毁的木材的进项税额 正确答案：B, 第 46 题 不少国家規定，財政不能通过（）方式来弥补財政赤字。 A.增收减支 B.发行公债 C.动用结余 D.向中央银行透支或借款 正确答案：D, 第 47 题 在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内 容和标志是（）。 A.国际收支平衡 B.充分就业 C.合理税收 D.物价稳定 正确答案：A, 第 48 题 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 城镇土地使用税实行分级幅度税额，大城市每 平方米土地年税额为（）。 A. 0.6 ?12 元 B. 0.9 ?18 元 C. 1. 2?24 元 D. 1. 5?30 元 正确答案：D, 第 49 题 (2011 年）下列项目中，属于创造性支出的 是（）。 A.司法支出 B.行政支出 C.国防支出 D.文教支出 正确答案：D, 第 50 题 (2010 年）关于房屋附属设施涉及契税政策的说 法，错误的是（）。 A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行 为，应征收契税 B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权 的行为，应征收契税 C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使 用权，应按照合同规定的总价款计征契税 D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率 正确答案：D, 第 51 题 外出经营活动税收管理证明的有效期限一般 为（）。 A. 10 日 B. 20 日 C. 30 日 D. 60 日 正确答案：C, 第 52 题 (2010 年）个人或经济组织的行为活动影响他人 或其他经济组织，却没有为之承担应有 的成本 或没有获得应有的收益，称为（）。 A.成本收益不协凋 B.不完全竞争 C.外部效应 D.经济失衡 正确答案：C, 第 53 题 关于纳税担保，下列说法错误的是（）。 A.国家机关不得作为纳税担保人 B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人 C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织 D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件 的财产提供 的担保 正确答案：C, 第 54 题 对企业的投入与产出分析一般采用（）法。 A.推理分析 B.控制分析 C.比较分析 D.盘存分析 正确答案：B, 第 55 题 下列可不办理税务登记的是（）。 A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营 业执照的企业和个体户 B.企业在外地设立的分支机构 C.只缴个人所得税、车船税的单位 D.领取企业法人营业执照的事业单位 正确答案：C, 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 第 56 题 (2010 年）通过財政分配活动减少和抑制社会总 需求的財政政策，属于（）。 A.扩张性財政政策 B.紧缩性財政政策 C.平衡财政政策 D.综合财政政策 正确答案：B, 第 57 题 ()是市场经济国家财政预算管理的基本形式。 A.事业单位预算 B.部门预算 C.行政单位预算 D.中央部门预算 正确答案：B, 第 58 题 (2011 年）对社会保险基金预算的说法，错误的 是（）。 A.按统筹地区编制执行 B.专项基金、专款专用 C.可用于平衡公共财政预算 D.收支平衡、留有结余 正确答案：C, 第 59 题 (2011 年）我国现行的国债规模管理方法是（）。 A.国债发行额管理 B.国债回购管理 C.国债总额管理 D.国债余额管理 正确答案：D, 第 60 题 ()是税收理论的重要组成部分和核心问题。 A.税收政策 B.税收结构 C.税率结构 D.税收原则 正确答案：D, 二、多项选择题（每题 2 分） 第 61 题 (2009 年）国债的负担主要包括（）。 A.认购者的负担 B.政府的负担 C.推销机构的负担 D.纳税人的负担 E.金融市场的负担 正确答案：A,B,D, 第 62 题 税收制度的基本要素包括（）。 A.纳税人 B.税率 C.征税对象 D.纳税期限 E.纳税环节 正确答案：A,B,C, 第 63 题 下列经济活动中，应征收增值税的有（）。 A.进口货物 B.提供加工、修理修配劳务 C.餐饮服务收入 D.租赁收入 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 E.销售货物 正确答案：A,B,E, 第 64 题 (2011 年）全口径预箅管理体系中的政府公共预 算支出的重点应集中于（）。 A.政权建设 B.事业发展 C.公关投资 D.社会保障 E.收入分配调节 正确答案：A,B,C,E, 第 65 题 财政调节居民个人收入水平的手段有（）。 A.征收增值税 B.征收所得税 C.征收遗产税 D.社会保障支出 E.社会救济 正确答案：B,C,D,E, 第 66 题 影响国债规模的因素有（）。 A.国民经济的分配结构 B.认购者负担能力 C.金融市场的利率 D.国民经济宏观调控的任务 E.政府偿债能力 正确答案：A,B,D,E, 第 67 题 出口退税涉及的税种有（）。 A.进口关税 B.消费税 C.增值税 D.资源税 E.契税 正确答案：A,B,C, 第 68 题 除另有规定者外，财务资料中至少要保存 10 年的有（）。 A.账簿 B.收支凭证的粘贴簿 C.发票的存根联 D.发票登记簿 E.进销货登记簿 正确答案：A,B,E, 第 69 题 税收支出的一般形式包括（）。 A.税收豁免 B.纳税扣除 C.偷税漏税 D.盈亏相抵 E.退税 正确答案：A,B,D,E, 第 70 题 下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有（）。 A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份 的次月起，停止计提折旧 B.未使用的房屋不得计提折旧 C.以经营赁方式租入的固定资产，承租方可 以计提折旧 D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不 再计提折旧 E.季节性停用的机器设备不再计提折旧 正确答案：A,D, 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 第 71 题 分析国债的负担应从以下几个方面进行（）。 A.认购者的负担 B.政府的负担 C.国有企业的负担 D.国有银行的负担 E. 纳税人的负担 正确答案：A,B,E, 第 72 题 某房地产公司销售一套别墅，房地产公司应缴 纳的税收有（）。 A.营业税 B.增值税 C.城市维护建设税 D.消费税 E.契税 正确答案：A,C, 第 73 题 下列属于公共产品特征的有（）。 A.效用的不可分割性 B.物质生产部门创造的物质产品 C.收益的非排他性 D.取得方式的非竞争性 E.提供目的的非盈利性 正确答案：A,C,D,E, 第 74 题 政府间转移支付的特点有（）。 A.范围只限于政府之间 B.范围仅限于中央与地方之间 C.是无偿的支出 D.范围仅限于地方之间 E.并非政府的终极支出 正确答案：A,C,E, 第 75 题 下列属于企业制造费用的分配方法的有（）。 A.材料比例分配法 B.生产工人工资比例分配法 C.机器工时比例分配法 D.产品比例分配法 E.生产工时比例分配法 正确答案：B,C,E, 第 76 题 (2009 年）关于账簿设置的说法，正确的有（)。 A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定 的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代 扣、 代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税 款账簿 B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将 会计电算化系统的会计核箅软件、使用说明 书 及有关资料报送主管税务机关备査 C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通 过计箅机正确、完整计算其收入和所得或者 代 扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存 的会计记录可视同会计账簿，不必打印 成书面 资料 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人， 若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经 县 以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭 证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税 控装置 E.纳税人会计制度不健全，不能通过计箅机正 确、完整计算其收入和所得的，应当建立总 账 及与纳税有关的明细账等其他账簿 正确答案：D,E, 第 77 题 我国政府采购法的原则包括（）。 A.公开透明原则 B.真实性原则 C.公平竞争原则 D.公正原则 E.诚实信用原则 正确答案：A,C,D,E, 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 第 78 题 (2010 年）财政的转移性支出主要有（）。 A.行政管理支出 B.国防支出 C.财政补贴支出 D.养老保险支出 E.国债利息支出 正确答案：C,D,E, 第 79 题 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交 易原则而减少企业或者其关联方应纳税收 入或者 所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（）。 A.自行定价法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 E.利润分割法 正确答案：B,C,D,E, 第 80 题 财政资源配置职能的主要内容有（）。 A.调节资源在国家之间的配置 B.调节资源在不同地区之间的配置 C.调整资源在公司企业之间的配置 D.调节资源在国民经济部门之间的配置 E.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门 之间的配置 正确答案：B,D,E, 三、不定项选择题 （每题 2 分） 第 81 题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产 A 产品，适用增值税税率为 17%，2011 年 4 月有 关会计资料如下： (1)采取分期收款方式销售 A 产品 1000 件，每 件不含税价格为 1000 元，按合同规定本月 应收 总价款的 50%。但是由于对方企业资金紧张， 企业未收到货款。 (2)销售 A 产品 100 件给小规模纳税人，同时 收取包装费 10000 元，单独记账核算的包装 物押 金 20000 元，合同规定包装物退回期限三个月。 (3)采用以旧换新方式销售 A 产品 10 件，旧货 折价 1000 元。 (4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款 100000 元，税款 17000 元。 (5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通 发票上注明价款 20000 元。 (6)为购进上述原材料发生运杂费 2500 元，取 得的运杂费发票上注明运费金额 2000 元， 装卸 费 300 元、保险费 200 元。款项已支付。 该企业当月的应税销售额包括（）。 A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款 B.销售 A 产品收取的包装费 C.销售 A 产品收取的包装物押金 D.购进原材料发生的运费支出 正确答案：A,B, 第 82 题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产 A 产品，适用增值税税率为 17%，2011 年 4 月有 关会计资料如下： (1)采取分期收款方式销售 A 产品 1000 件，每 件不含税价格为 1000 元，按合同规定本月 应收 总价款的 50%。但是由于对方企业资金紧张， 企业未收到货款。 (2)销售 A 产品 100 件给小规模纳税人，同时 收取包装费 10000 元，单独记账核算的包装 物押 金 20000 元，合同规定包装物退回期限三个月。 (3)采用以旧换新方式销售 A 产品 10 件，旧货 折价 1000 元。 (4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款 100000 元，税款 17000 元。 (5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通 发票上注明价款 20000 元。 (6)为购进上述原材料发生运杂费 2500 元，取 得的运杂费发票上注明运费金额 2000 元， 装卸 费 300 元、保险费 200 元。款项已支付。 购进原材料所发生的运费可以计提的进项税 额为（）。 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 A. 0 元 B. 140 元 C. 175 元 D. 250 元 正确答案：B, 第 83 题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产 A 产品，适用增值税税率为 17%，2011 年 4 月有 关会计资料如下： (1)采取分期收款方式销售 A 产品 1000 件，每 件不含税价格为 1000 元，按合同规定本月 应收 总价款的 50%。但是由于对方企业资金紧张， 企业未收到货款。 (2)销售 A 产品 100 件给小规模纳税人，同时 收取包装费 10000 元，单独记账核算的包装 物押 金 20000 元，合同规定包装物退回期限三个月。 (3)采用以旧换新方式销售 A 产品 10 件，旧货 折价 1000 元。 (4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款 100000 元，税款 17000 元。 (5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通 发票上注明价款 20000 元。 (6)为购进上述原材料发生运杂费 2500 元，取 得的运杂费发票上注明运费金额 2000 元， 装卸 费 300 元、保险费 200 元。款项已支付。 本月销项税额为（）。 A. 20152. 99 元 B. 20400 元 C. 54400 元 D. 105152. 99 元 正确答案：D, 第 84 题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产 A 产品，适用增值税税率为 17%，2011 年 4 月有 关会计资料如下： (1)采取分期收款方式销售 A 产品 1000 件，每 件不含税价格为 1000 元，按合同规定本月 应收 总价款的 50%。但是由于对方企业资金紧张， 企业未收到货款。 (2)销售 A 产品 100 件给小规模纳税人，同时 收取包装费 10000 元，单独记账核算的包装 物押 金 20000 元，合同规定包装物退回期限三个月。 (3)采用以旧换新方式销售 A 产品 10 件，旧货 折价 1000 元。 (4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款 100000 元，税款 17000 元。 (5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通 发票上注明价款 20000 元。 (6)为购进上述原材料发生运杂费 2500 元，取 得的运杂费发票上注明运费金额 2000 元， 装卸 费 300 元、保险费 200 元。款项已支付。 当月的全部进项税额为（）。 A. 17000 元 B. 17140 元 C. 17175 元 D. 20045. 98 元 正确答案：B, 第 85 题 某县国税局 2011 年 3 月 25 日接到群众举报，某 私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为， 经査 证后责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款。3 月 31 日该企业负责人指使财务人员将企 业银行账 户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责 令该企业提供纳税担保。 下列关了国税局责令该企业缴纳税款时间的 表述中正确的是（）。 A.责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款的决定是 正确的 B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳 税期限之后 C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税 务局长批准 D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税 务局长批准 正确答案：A, 第 86 题 某县国税局 2011 年 3 月 25 日接到群众举报，某 私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为， 经査 证后责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款。3 月 31 日该企业负责人指使财务人员将企 业银行账 户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责 令该企业提供纳税担保。 下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行 为的表述中正确的是（）。 A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须 在 1 个月之后 B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须 在 60 日之后 C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正 确的 D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得 该企业同意 正确答案：C, 第 87 题 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 某县国税局 2011 年 3 月 25 日接到群众举报，某 私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为， 经査 证后责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款。3 月 31 日该企业负责人指使财务人员将企 业银行账 户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责 令该企业提供纳税担保。 可作为该企业纳税担保人的有（）。 A.具有纳税担保能力的公民 B.具有纳税担保能力的法人 C.县人民政府 D.县人民法院 正确答案：A,B, 第 88 题 某县国税局 2011 年 3 月 25 日接到群众举报，某 私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为， 经査 证后责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款。3 月 31 日该企业负责人指使财务人员将企 业银行账 户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责 令该企业提供纳税担保。 如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关 可采取的措施有（）。 A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻 结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.扣押、査封纳税人的价值相当于应纳税款的 商品、货物或者其他财产 C.扣押、査封的财产中包括单价 1000 元以上的生活用品 D.扣押、査封的财产中不包括业主维持生活必 需的住房 正确答案：A,B,D, 第 89 题 某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶： (1)从事运输用的自重为 2 吨的三轮汽车 5 辆； (2)自重 5 吨载货卡车 10 辆； (3)净吨位为 4 吨的拖船 5 辆； (4) 2 辆客车，乘人人数为 20 人。 当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/ 吨，乘座 20 人客车税额为 500 元/辆，船舶 每年 税额 6 元/吨。 要求回答以下问题： 从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为()。 A. 200 元 B. 300 元 C. 400 元 D. 600 元 正确答案：D, 第 90 题 某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶： (1)从事运输用的自重为 2 吨的三轮汽车 5 辆； (2)自重 5 吨载货卡车 10 辆； (3)净吨位为 4 吨的拖船 5 辆； (4) 2 辆客车，乘人人数为 20 人。 当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/ 吨，乘座 20 人客车税额为 500 元/辆，船舶 每年 税额 6 元/吨。 要求回答以下问题： 载货卡车缴纳的车船税为（)。 A. 300 元 B. 600 元 C. 3000 元 D. 6000 元 正确答案：C, 第 91 题 某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶： (1)从事运输用的自重为 2 吨的三轮汽车 5 辆； (2)自重 5 吨载货卡车 10 辆； (3)净吨位为 4 吨的拖船 5 辆； (4) 2 辆客车，乘人人数为 20 人。 当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/ 吨，乘座 20 人客车税额为 500 元/辆，船舶 每年 税额 6 元/吨。 要求回答以下问题： 拖船应缴纳的车船税为（）。 A. 20 元 B. 60 元 C. 120 元 D. 180 元 正确答案：B, 第 92 题 某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶： (1)从事运输用的自重为 2 吨的三轮汽车 5 辆； 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 (2)自重 5 吨载货卡车 10 辆； (3)净吨位为 4 吨的拖船 5 辆； (4) 2 辆客车，乘人人数为 20 人。 当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/ 吨，乘座 20 人客车税额为 500 元/辆，船舶 每年 税额 6 元/吨。 要求回答以下问题： 客车应缴纳的车船税为（）。 A. 0 元 B. 500 元 C. 1000 元 D. 10000 元 正确答案：C, 第 93 题 某生产企业，2008 年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为 300 万元； (2)全年销售收入为 3000 万元； (3) “管理费用”中列支的业务招待费 30 万元， 广告费和业务宣传费 500 万元； (4) “营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元， 公益性捐赠支出 25 万元； (5) “投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从 深圳某联营企业分回利润 17 万元，已知 联营企 业的所得税税率为 15%。 假设该企业所得税税率为 25%，不考虑其他因素。 可以在税前列支的业务招待费金额为（）元。 A. 100000 B. 150000 C. 180000 D. 300000 正确答案：B, 第 94 题 某生产企业，2008 年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为 300 万元； (2)全年销售收入为 3000 万元； (3) “管理费用”中列支的业务招待费 30 万元， 广告费和业务宣传费 500 万元； (4) “营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元， 公益性捐赠支出 25 万元； (5) “投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从 深圳某联营企业分回利润 17 万元，已知 联营企 业的所得税税率为 15%。 假设该企业所得税税率为 25%，不考虑其他因素。 下列有关企业所得税前扣除项目的表述中， 正确的有（）。 A.税收罚款不得在税前扣除 B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除 C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除 D.赞助支出可以在税前扣除 正确答案：A,B, 第 95 题 某生产企业，2008 年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为 300 万元； (2)全年销售收入为 3000 万元； (3) “管理费用”中列支的业务招待费 30 万元， 广告费和业务宣传费 500 万元； (4) “营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元， 公益性捐赠支出 25 万元； (5) “投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从 深圳某联营企业分回利润 17 万元，已知 联营企 业的所得税税率为 15%。 假设该企业所得税税率为 25%，不考虑其他因素。 下列关于投资收益的税务处理的说法中，正 确的有（）。 A.取得的国债利息收入属于不征税收入 B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额 C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税 D.从被投资企业分回的利润属于免税收入 正确答案：D, 第 96 题 考中级经济师到鸭题库 YaTiK 做精准试题，更多押题资料下载 某生产企业，2008 年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为 300 万元； (2)全年销售收入为 3000 万元； (3) “管理费用”中列支的业务招待费 30 万元， 广告费和业务宣传费 500 万元； (4) “营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元， 公益性捐赠支出 25 万元； (5) “投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从 深圳某联营企业分回利润 17 万元，已知 联营企 业的所得税税率为 15%。 假设该企业所得税税率为 25%，不考虑其他因素。 不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额 为（）万元。 A. 50 B. 260 C. 410 D. 450 正确答案：A, 第 97 题 (2011 年）甲企业系金属铝开采企业，2010 年 度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学 校 占地 3000 平方米，幼儿园占地 1200 平方米、 企业内部绿化占地 2000 平方米。甲企业 2010 年度实现铝销售 100 万吨。2010 年甲企业共有 房产原值 4000 万元，2010 年 1 月 1 日起甲企业 将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋 仓库出租给本市乙企业（乙企 业性质属于广告 业，乙企业 2010 年实现营业收入 1000 万元） 存放货物，租赁合同约定 租期 1 年，每月租金 收入 1. 5 万元。2010 年 8 月、10 日甲企业对委托 施工单位建设的 加工车间办理验收手续，由在 建工程转入固定资产原值 500 万元。 假如甲企业所在地城 镇土地使用税 4 元/平方 米，资源税适用税额标准为每吨 2 元，房产税 计算余值的扣除比 例 20%。当地规定；企业举 办的托儿所、学校免征土地使用税。 关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有()。 A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税 B.甲企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范 围 C.乙企业 2010 年应缴