2011年国家审计准则测试题库

部门 姓名 成绩 选择题（每题至少有 1 个正确答案， 请直接根据准则 条款判断选择），每题 1 分共 100 分。 1.中华人民共和国国家审计准则自 B 起施行。准则附件所列的审计 署以前发布的审计准 则和规定同时废止。 A.2011 年 6 月 1 日 B. 2011 年 1 月 1 日 C.2011 年 4 月 1 日 D. 2010 年 12 月 1 日 2.审计机关和审计人员开展下列 ABD 工作， 不适用国家审计准则的规定。 A.配合有关部门查处案件 B.与有关部门共同办 理检查事项 C.接受交办属于法定 审计职责范围的事 项 D.接受委托办理不属于审计法定 职责范围的事项 3.审计机关应当针对 ABCDE 要素建立审 计质量控制制度。 A.审计质量责任 B.审计质量监控 C.审计职 业道德 D.审计业务执行 E.审计 人力资源 4.审计组成员的工作职责包括 ABC 。 A.遵守国家审计准则，保持审计独立性 B.按照分工完成审计任务，获取审计证据 C.如实记录实施的审计工作并 报告工作结果 D.审核审计工作底稿和审计证 据 5.审计组组长应当从下列 ABD 方面督导 审计组成员的工作 A.将具体审计事项和审计措施等信息告知 审计组成 员，并与其讨论 B.检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的 工作质量，并解决工作中存在的 问题 C.配置和管理审计组的资源 D.给予审计组成员必要的培训 和指导 6.审计机关(业务部门)应当及时发现和纠正审计组 工作中存在的重要问题，并对审计组请 示的问题未 及时采取适当措施导致严重后果、要求 审计组不在 审计文书和审计信息中反映重要问题等事项承担责 任。上述表述 B 。183 A.正确 B.错误 7.审计项目归档工作实行审计组组长负责制， 审计 组组长应当确定立卷责任人。立卷 归档工作由 C 审查验收。 A.立卷责任人 B.所在处室领导 C.审计组组长 D.其他审计人员 8.审计机关可以通过查阅有关文件和审计档案、 询 问相关人员等方式、方法，检查下列事项 ABCD 。 A.审计结论的适当性、审计处理处罚意见的合法性 和适当性 B.建立和执行审计质量控制制度的情况 C.审计工作中遵守法律法规和国家 审计准则的情况 D.与审计业务质量有关的其他事 项( 有 a？)191 9.审计机关（法规部门）在审计业务质量检查中， 发 现被检查的派出机构或者下级审计机关应当作出审 计决定而未作出的，可以依法直接作出审计决定；发 现其作出的审计决定违反国家有关规定的，可以依 法直接变更、撤销审计决定。上述表述 B 。 A.正确 B.错误 193（多法规部门，少在规定 的期限内） 10.审计机关实行 BCDEG 对审计业务的分级质量 控制。 A.审计组组长 B.审计组成员、审计组主审、 审计组组 长 C.审计机关业务部门 D.审理机构 E.总审 计师 F.审计业务 分管领导 G.审计机关负责 人 11.国家审计准则是 D 履行法定审计职责的行 为规范，是执行审计业务的职业标 准，是 评价审计质量 的基本尺度。 A.审计组 B.审计人员 C.审计机关 D.审计机关和审计人员 12.依据法律法规和国家审计准则的规定， 对被审计单 位财政收支、收支以及经济活 动独立实施审计并作出审 计结论，是 C 的责任。 A.审计组 B.审计人员 C.审计机关 D.审计机关和审计人员 13.审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财 政收支、财务收支以及经济活 动的 ABD ，维 护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障 国家经济和社会健康发展。 A.合法性 B.真实性 C.适当性 D. 效 益性 14.效益性是指财政收支、财务 收支以及经济活动实现 的 BCD 。 A.生态效益 B.经济效益 C.社会效益 D.环 境效益 15.审计机关对依法属于审计监督对象的 C 进行 审计。 A.单位 B.项目 C.单位、 项目、资金 D.资 金 16.审计机关依法对 D 特定事项向有关地方、 部门、单位进行专项审计调查 。 A.预算管理或者国有资产管理使用有关的 B.预算管理或者国有资产管理使用无关的 C.预算管理或者国有资产管理使用等与国家 财政收支 无关的 D.预算管理或者国有资产管理使用等与国家 财政收支 有关的 17.审计机关和审计人员执行审计业务，应当依据年度 审计项目计划， （缺编制审计实 施方案）获取审计证据， 作出审计结论。上述表述 B 。A.准确 B.错误 18. ABD 执行审计业务， 应当适用国家审计准则。 A.审计机关 B.审计人 员 C.注册会计 师 D.其他组织或者人员接受审计 机关的委托、聘用，承 办 或者参加审计业务 19.国家审计准则中使用 BD 词汇的条款为约束性 条款，是审计机关和审计人员执 行审计业务必须遵守的 职业要求。 A.可以 B.应当 C 必须 D.不得 20.审计机关执行审计业务，应 当具备下列 ABCE 资格条件。 A.符合法定的职责和权限 B.建立适当的审计质量控 制制度 C.有职业胜任能力的审计人员 D.保持应有的审计独立 性 E.必需的经费和其他工作条件 21.审计人员执行审计业务，应 当具备下列 ABCD 职业要求。 A.遵守法律法规和国家审计准 则 B.恪守审计职业 道德 C.保持应有的审计独立性 D.具备必需的职业胜任 能力 2 22.审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计 独立性，遇有下列 BDE 可能损害审计独立性 情形的，应当向审计机关报告。16 条 A.与被审计单位或者审计事项 有（直接）经济利益关 系 B.对曾经管理或者直接办理过 的相关业务进行审计 C.与被审计单位工作人员有夫妻关系、直系血亲关 系、三代以内旁系血亲 D.与被审计单位负责人或者有关主管人 员有夫妻关 系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关 系 E.可能损害审计独立性的其他情形 23.审计人员不得参加影响审计独立性的活动，但可 以参与被审计单位的管理活动。上述表述 B 。 A.正确 B.错误 24.审计人员应当恪守 ABCDF 的基本审计 职业道德。 A. 正直坦诚 B. 严格依法 C. 勤勉尽责 D. 客观公正 E.兢兢业业 F.保守秘密 25.审计机关组成审计组时，应 当了解审计组成员可 能损害审计独立性的情形，并根据具体情况采取下 列 ABC 措施，避免损害审计独立性。 A.对相关审计人员执行具体审计业务 的范围作出限 制 B.对相关审计人员的工作追加必要的复核程序 C.依法要求相关审计人员回避 D.调离工作岗 位 26.审计机关可以聘请外部人员参加审计业务或者提 供技术支持、专业咨询、专业鉴定，聘请的外部人员 应当具备准则第十四条所规定的职业要求。上述表 述 A 。 A.正确 B.错误 27.审计人员应当具备与其从事审计业务相适应的专 业知识和（缺职业能力）工作经验。上述表述 B 。 A.正确 B.错误 28.审计机关应当建立审计人员交流等制度，避免 审 计人员因执行审计业务长期与被审计单位接触可能 对审计独立性造成的损害。同 时， 审计机关应当建立 和实施审计人员录用、继续教育、培训、业绩评价考 核和奖惩激励制度，确保审计 人员具备与其从事业 务相适应的职业胜任能力。上述表述 A 。 A.正确 B.错误 29.审计人员执行审计业务时，应当合理运用职业判 断，保持职业谨慎，对被审计单位可能存在的重要问 题保持警觉，并 C 评价所获取审计证据的适当性 和充分性，得出恰当的审计结论 。A.全面 B. 合理 C.审慎 D.独立 30.审计人员执行审计业务时，应当从下列 ABCD 方面保持与被审计单位的工作关系。 A.严格执行审计纪律 B.坚持文明审计，保持良好 的职业形象 C.客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单 位的合法权益 D. 与被审计单位沟通并听 取其意见 31.采取跟踪审计方式实施审计的， 审计通知书应当 列明 C 。 A.跟踪审计的具体方式 B.跟踪审计的要求 C.跟踪审计的具体方式和要求 D.跟踪审计的目 标 32.审计实施方案中的审计工作要求，包括 ABD 。 A.项目进度安排 B.审计组内部重要事项管理 C.针对审计事项确定的审计应对 措施 D.审计人员职 责分工 33.审计组长应当调查了解被审计单位及其相关情况， 评估被审计单位存在的重要问题的可能性，确定 审计应 对措施，编制审计实施方案。上述表述 B 。57 应为审计组 A.正确 B.错误 34.审计人员可以从下列 ABDE 方面调查了解 被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。 A.控制环境和控制活动 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.对控制的监 督 35.审计人员可以从下列 BD 方面调查了解被审 计单位信息系统控制情况。 A.保障信息系统正常运行的稳 定性、安全性等方面的控 制 B.保障信息系统正常运行的稳 定性、有效性、安全性等 方面的控制 C.保障信息系统产生的数据的真 实性、完整性等方面的 控制 D.保障信息系统产生的数据的真 实性、完整性、可靠性 等方面的控制 36.审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过 程中，可以选择被审计单位的管理制度和 绩效目标、被 审计单位的历史数据和历史业绩、公 认的业务惯例或者 良好的实务、专业机构或者专 家的意见等作为职业判断 的依据。上述表述 a 。 A.正确 B.错误（65 条） 37.审计职业判断所选择的标准应当具有 ABDE 。 A 适用性 B.公认性 C.可靠性 D.客观性 E. 相关性 38.审计人员判断重要性时，可以关注下列因素 ABCDE 。 A.是否属于法律法规和政策禁止的 问题 B.是否涉及政策、体制或者机制的 严重缺陷 C.是否属于涉嫌犯罪的问题 D.是否属于信息系统设计缺陷 E.政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度 39.审计人员实施审计时，应当根据 D 判断的结 果，重点关注被审计单位可能存在的重要 问题。 A.客观性 B.相关性 C.公认性 D.重 要性 40.审计人员实施审计时，应当持 续关注已作出的重要 性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及 时 作出修正，并调整审计应对措施。审计应对措施包括 ABCD 。 A.评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相 关信息系统的有效性、安全性 B.评估对内控制度的依赖程度，确定是否及任何测试相 关内控制度的有效性 C.确定主要审计步骤和方法 D.确定执行的审计人员和审计时间 41.遇有下列 BDF 情形之一的， 审计组应当及时 调整审计实施方案。 A.审计组人员及其分工发生变 化的 B.审计组人员及其分工发生重大 变化的 C.审计目标发生变化的 D.审计目标发生重大变化的 E.被审计单位及其相关情况发生变化的 F.被审计单位及其相关情况发生重大变化的 42.当年度审计项目计划、审计 工作方案发生变化时， 审 3 计组应当及时调整审计实施方案。上述表述 A 。 A.正确 B.错误 78 43.一般审计项目的审计实施方案应当经 C 审定，并及时报审计机关业务 部门备案。重要 审计项 目的审计实施方案应当报经 E 审定。 A.审计组成员 B.总审计师 C.审计组 组长 D.分管领导 E.审计 机关负责人 44.审计组调整审计实施方案中审计目标、审计组组 长、审计重点或现场审计结束 时间的， 应当报经审计 机关（主要）负责人批准。上述表述 B 。 A.正确 80 B.错误 45.审计人员获取的审计证据， 应当具有 AC 。 A.适当性 B.相关性 C.充分性 D. 可靠性 46.充分性是对审计证据质量的衡量，即 审计证据在 支持审计结论方面具有的相关性和可靠性。上述表 述 B 。 A.正确 B.错误 84 47.一种取证方法获取的审计证据可能只与有些具体 审计目标有关，而与其他具体 审计目标无关， 这是审 计人员对审计证据 B 分析时应当关注的内容 之一。 A.适当性 B.相关性 85 C.充分性 D.可靠性 48.不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者 不能相互印证时，审计人员应 当追加必要的审计措 施，确定审计证据的 D 。 A.适当性 B.相关性 C.充分性 D.可 靠性 86 49.采集被审计单位电子数据作为审计证据的， 审计 人员应当记录电子数据的采集过程。上述表述 B 。 A.正确 B.错误 87 少处理过程 50.审计人员可以采取下列 ABCE 等方法向 有关单位和个人获取审计证据。 A.观察 B.询问 C.重新计算 D.盘点 E.分析 92 51.审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大 的，可以对审计证据进行汇总 分析， 编制审计取证单， 由证据提供者签名或者盖章。上述表述 A 。 A.正确 94 B.错误 52.审计人员需要使用有关监管机构、中介机构、内 部审计机构等已经形成的工作结果作为审计证据的， 应当对该工作结果的下列 B 方面作出判断。 A.是否充分 B.是否可靠 C.是否与审计目标相关 D.是否与其他审计 证据相符 98 53.审计人员对于重要问题，可以 围绕下列 BCDE 方面获取审计证据。 A.目标 B.标准 C.事实 D.影响 E.原因 99 54.审计人员在审计实施过程中， 应当持续评价审计 证据的 AC 。 A.适当性 B.相关性 C.充分性 100 D.可靠性 55.审计记录包括 ACD 。A.审计工作底稿 B.审计签证单 C.调查了解记录 D.重要管理事项记录 103 56.审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项， 均应当编制审计工作底稿。一个 审计事项可以根据需要 编制多份审计工作底稿。上述表述 A 。 A.正确 105 B.错误 57.审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括 ABCD 。 A.实施审计的主要步骤和方法 B.取得的审计证据的名称和来源 C.审计认定的事实摘要 D.得出的审计结论及其相关 标准 107 58.一份审计证据对应多个审计记录时，审计人员可以 将审计证据材料附在与其（关系最密切）有关系的任一 审计记录后面，并在其他审计记录 中予以说明。上述表 述 B 。 A.正确 108 B.错误 59.审计组起草审计报告前，审计组组长应 当对审计工 作底稿的下列 ABCDE 等事项进行复核。 A.具体审计目标是否实现 B.审计措施是否有效 执行 C.得出的审计结论及其相关标 准是否适当 D.审计证据是否适当、充分 E.事实是否清楚 109 60.可能损害审计独立性的情形及采取的措施、所聘请 外部人员的相关情况、审计组对审计发现 的重大问题和 审计报告讨论的过程及其结论、审理机构对审计项目的 审理情况和意见、因外部因素使 审计任务无法完成的原 因及影响等属于重要管理事项，应当编制重要管理事项 记录。上述表述 A 。 A.正确 111 B.错误 61.审计组组长审核审计工作底稿， 应当根据不同情况 分别提出下列 ABC 意见。 A.纠正或者责成纠正不恰当的 审计结论 B.责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证 据 C.予以认可 110 62.审计工作底稿的内容主要包括 ABCDE 。 A.审计项目名称 B.审计事项名称 C.审计过程和结论 D.索引号及页码 E.附 件数量 106 63.审计人员可以通过关注下列 ABCD 情况， 判断可能存在的重大违法行为。 A.公众、媒体的反映和报道 B.有关部门提供的线索和群众 举报 C.具体经济活动中存在的异常事 项 D.财务和非财务数据中反映出的异常 变化 116 64.发现重大违法行为的线索， 审计组可以采取增派具 有相关经验和能力的人员、扩 大检查范围、依法采取保 全措施、向政府和有关部门报 告等应对措施。上述表述 A 。 A.正确 118 B.错误 65.审计机关在调查审计需求、初步 选择审计项目， 评估 可用审计资源的基础上确定审计项目， 编制年度审计项 目计划。上述表述 B 。 A.正确 B.错误 27 66.审计机关从下列 ABCD 方面调查审计需求， 初步选择审计项目。28 A.政府工作中心 B.群众举报、公众关注的事项 C.经分析相关数据认为应当列入 审计的事项 D.本级政府行政首长和相关领导 机关对审计工作的要 求 67.审计机关对初选审计项目进行可行性研究，确定初 选审计项目的 ABC 。29 A.审计目标 B.审计范围 4 C.审计重点 D.审计人员 68.审计机关在审定年度审计项目计划前， 应当组织 专家进行论证。上述表述 B 。 A.正确 B.错误 31 （根据需要可以组织专家进行论证） 69.本级政府行政首长和相关领导机关要求的审计项 目、上级审计机关安排或者授 权的审计项目可以作 为必选审计项目。上述表述 B 。32 A.正确 B.错误 70.对于预算管理或者国有资产管理使用等与国家财 政收支有关的特定事项，符合下列 BCD 情形 的，可以进行专项审计调查。36 A.国家和地区财政收支、财务收支以及有关经济活 动 B.涉及宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制 问题 C.事项跨行业、跨地区、跨单位 D.事项涉及大量非财务数据的 71.审计工作方案的内容包括 ABCE 等。 49 A.审计目标 B 审计范围. C.审计内容和重点 D.审计人员 E.审计工 作要求 72.审计机关应当对确定的审计项目配置必要的 ABCD 等审计资源。 A.审计人力资源 B.审计时间 C.审计技术装备 D.审计经费 42 73.审计组的审计报告包括审计组名称及审计组组长 签名、审计组向审计机关提交 报告的日期等基本因 素。经济责任审计报告还包括被 审计人员姓名及所 担任职务。上述表述 A 。 A.正确 122 B.错误 74.审计报告的内容主要包括 ABCDE 等。 123 A.以往审计决定执行情况和审计 建议采纳情况 B.审计期间对审计发现问题的整改情况 C.核查社会审计机构相关审计报 告发现的问题 D.审计评价意见 E.针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议 75.对专项审计调查中发现被审计单位违反国家规定 的财政收支、财务收支行为，可以由审计机关在法定 职权范围内作出处理处罚决定的， 审计机关可以(应 当)出具审计决定书。上述表述 B 。 A.正确 B.错误 126 76.审计决定书的内容主要包括 ABCD 等。 127 A.审计的依据、内容和时间 B.处理处罚决定 执行的期限 C.被审计单位书面报告审计决定 执行结果的要求 D.依法提请政府裁决或者申请 行政复议、提起行政 诉讼的途径和期限。 77.审计和专项审计调查发现的依法需要移送其他有 关主管机关或者单位纠正、处 理处罚或者追究有关 人员责任的事项，审计机关应 当出具审计移送处理 书。上述表述 A 。 A.正确 128 B.错误 78.采取跟踪审计方式实施审计的， 审计组在跟踪过 程中发现的问题，应当以审计 机关的名义及时向被 审计单位出具审计报告，并要求其整改。上述表述 B 。（应当以 审计机关的名 义及时向被审计单位 通报，并要求其整改。） A.正确 B.错误 79.审计组实施专项审计调查后， 应当向派出审计组 的审计机关提交审计报告。审计 机关审定审计组的 审计报告后，应当出具审计机关的 审计报告。遇有特 殊情况，审计机关可以不向被 审计调查单位出具专项审 计调查报告，上述表述 A 。 A.正确 120 B.错误 80.审计报告应当 ABCE 。 A.格式规范 B.内容完整 C.事实清楚 D.定性准确 （结论正确） E.用词恰当 81.审计移送处理书的内容主要包括 abcd 。129 A.审计的时间和内容 B.所附的审计证据材料 C.依法需要移送有关主管机关或者单位纠正、 处理处罚 或者追究有关人员责任事项的事实、定性以及依据和 审 计机关的意见 D.移送的依据和移送处理说明，包括将处理结果书面告 知审计机关的说明 82.审计组在起草审计报告前， 应当讨论审计目标的实 现情况、审计实施方案确定的 审计事项完成情况等事项， 并视可能对讨论情况及其结果作出记录。上述表述 B 。131 A.正确 B.错误（审计组应当对讨论前款事项的 情况及其结果作出记录） 83.审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经 审核，并从总体上评价审计证 据的 AC 。 A.适当性 B.相关性 C.充分性 132 D. 可靠性 84.审计组根据不同的审计目标，审计认定的事实为基 础，在防范审计风险的情况下，按照重要性原则，从 ACD 方面提出审计评价意见。 A.真实性 B.操作性 C.合法性 D.效益 性 133 85.审计报告中涉及的重大经济案件等特殊情况， 经审 计机关主要负责人批准，可以不征求被 审计单位或者被 审计人员的意见。上述表述 A 。 A.正确 137 B.错误 86.审计组实施审计或者专项审计调查后， 应当提出审 计报告，按照审计机关规定的程序 审批后，以 审计组 （审计机关）的名义征求被审计单位、被 调查单位和拟处 罚的有关责任人员的意见。经济责 任审计报告还应当征 求被审计人员的意见；必要时，征求有关干部 监督管理 部门的意见。上述表述 B 。 A.正确 B.错误 137 87.审计报告、审计决定书可以由 审计机关审计业务会 议审定；特殊情况下，经审计机关主要 负责人授权，可 以由审计机关其他负责人审定。上述表述 B 。（147 审计报告、审计决定书原则上 应当由审计机关审计业务 会议审定；特殊情况下，经审计 机关主要负责人授权， 可以由审计机关其他负责人审定） A.正确 B.错误 88.审计决定书经审计机关负责人签发后，送达被 审计 单位、被调查单位、被处罚的有关责任人员。上述表述 A 。 A.正确 150 B.错误 89.审理机构将审理后的审计报告、 审计决定书连同审 理意见书报送 B 。 A.审计机关主要负责人 B.审计机关负责人 146 C.审理委员会 D.总审计师 90.审理机构以 D 为基础，重点关注 审计实施的过 程及结果。 A.审计目标 B.审计记录 C.审计工作方案 D.审计实施方案 143 91.审计机关业务部门应当对下列 ABCE 事 项进行复核，并提出书面复核意 见。 A.被审计单位、被调查单位、被 审计人员或者有关责任 5 人员提出的合理意见是否采纳 B.审计目标是否实现 C.审计证据是否适当、充分 141 D.审计程序是否符合规定 E.审计事实是否清楚、数据