13年秋东财《企业税收筹划》在线作业二(随机2)

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（） A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。 B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。 C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。 D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性 奖金的计税办法计税。 满分：4 分 2. 行政管理属于（） A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 满分：4 分 3. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税 人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（） A. 17.65% B. 21.43% C. 23.08% D. 30% 满分：4 分 4. 财政补贴属于下列那类支出（） A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 满分：4 分 5. 王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾 区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。 A. 3360 B. 3200 C. 2800 D. 4800 满分：4 分 6. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（） A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B. 某厂家委托商店代销家具 C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利 D. 某歌厅购买一批饮料用于销售 满分：4 分 7. 下列企业的营业税纳税期限为1 个月的是（） A. 信用社 B. 信托投资公司 C. 保险公司 D. 外国企业常驻代表机构 满分：4 分 8. 税法构成要素中最基本要素是（） A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 违章处理 满分：4 分 9. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（） A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税 额。 B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税 额。 C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税 额。 D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税 额。 满分：4 分 10. 下列特征中不属于国债的特征的是（） A. 自愿性 B. 有偿性 C. 无偿性 D. 灵活性 满分：4 分 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（） A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人 满分：4 分 2. 下列关于营业税的说法正确的有（） A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业 额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额 C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他 单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税 D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性 满分：4 分 3. 下列项目中免征营业税的有（） A. 残联举办的餐饮店 B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 满分：4 分 4. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 A. 受托方不垫付资金 B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动 满分：4 分 5. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） A. 银行一般贷款业务的利息收入 B. 金融商品转让收入 C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 D. 金融产品买卖的差价收入 满分：4 分 6. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（） A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰 D. 钻石及钻石饰品 满分：4 分 7. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（） A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 满分：4 分 8. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） A. 稿酬所得 B. 偶然所得 C. 股息所得 D. 特许权使用费所得 满分：4 分 9. 个人所得税的纳税义务人包括（） A. 个体工商户 B. 个人独资企业投资者 C. 合伙企业合伙人 D. 在中国境内有所得的外籍个人 满分：4 分 10. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） A. 股息、红利所得 B. 稿酬所得 C. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。 （） B. 正确 2. 企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 （） A. 错误 3. 销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。 （） A. 错误 4. 按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业