1.1.6《金融保险业营业税纳税申报表》

六、金融保险业营业税纳税申报表 金融保险业营业税纳税申报表 是根据国家税务总局营业税 纳税人纳税申报办法制定的，适用于除经主管税务机关核准 实行简易申报方式以外的所有金融保险业营业税纳税人；本 表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审 计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。 纳税人识别号 栏，填写税务机关为纳税人确定的识别 号，即：税务登记证号码。 纳税人名称 栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章， 不得填写简称。 税款所属期限 填写纳税人申报的营业税应纳税额的所 属时间，应填写具体的起止年、月、日。银行、财务公司、信 托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限，其他金融机构 以一个月为一个纳税期限。 填表日期 填写纳税人填写本表的具体日期。 第 2 栏 应税收入 填写纳税人本期因提供金融保险业营 业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入） 。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时， 不在本栏次调减，在第 11 栏“前期多缴 税额” 栏次内直接调 减税额。 第 3 栏 应税减除项目金额 应填写纳税人本期取得的金融保 险业应税收入中按规定可扣除的项目金额。金融保险业应税 减除项包括以下内容： 2 1、外汇转贷业务。对金融企业直接向将境外借入的外汇 资金，再贷给境内企业，可以扣除其支付的借款利息后的余 额为营业额。 2、金融商品转让业务。金融企业从事外汇、有价证券、期 货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。 3、融资租赁业务。经中国人民银行、原对外贸易部（现为 商务部）、国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融 资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用 （包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余 额为营业额。以上所称出租货物的实际成本，包括由出租方 承担的货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装 费、保险费和贷款的利息（包括外汇借款和人民币借款利息）。 4、金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气 费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款等， 可以扣除其支付给委托方价款后的余额为营业额。 第 5 栏 免税收入 应填写纳税人本期取得的金融保险业 应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入 或已经税务机关批准的免税项目应税收入。 第 10 栏 期初欠缴税额 填写截至本期（不含本期），纳税 人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确 3 定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照 法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。 第 11 栏 前期多缴税额 填写纳税人截至本期（不含本期） 多缴纳的营业税税额。 第 13 栏 已缴本期应纳税额 填写纳税人已缴的本期应纳 营业税税额。 第 14 栏 本期已被扣缴税额 填写纳税人本期因提供金融 保险业应税劳务被扣缴的营业税税额。 第 15 栏 本期已缴欠缴税额 填写纳税人本期缴纳的前期 欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期 缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法 规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴 纳期限未缴纳的税款。 一般贷款 是指将资金贷与他人使用的业务，不包括外 汇转贷业务。金融机构之间相互拆借、占用资金业务不征收 营业税。 外汇转贷 是指对金融企业直接向将境外借入的外汇资 金，再贷给境内单位和个人使用。 融资租赁 是指具有融资性质和所有权转移特点的设备 租赁业务。即:出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能 等条件购入设备租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出 租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人 4 有权按残值购入设备，以拥有设备的所有权。 买卖股票 仅限于金融机构买卖股票，其他单位和个人买 卖股票不征收营业税。 买卖证券 仅限于金融机构买卖证券，其他单位和个人买 卖证券不征收营业税。 买卖外汇 仅限于金融机构买卖外汇，其他单位和个人买 卖外汇不征收营业税。 买卖其他金融商品 仅限于金融机构买卖股票、证券、外 汇以外的金融商品，其他单位和个人买卖不征收营业税。 金融经纪业 是指受托代他人经营金融活动的业务。 其他金融业务 是指上列业务以外的各项金融业务。存款 或购入金融商品行为，不征收营业税。 保险业务 是指将通过契约形式集中起来的资金