对市场经济下财政的认识

对市场经济下财政的认识 市场经济指的是市场在资源配置中发挥主导作用，它只是资源配置的一种 方法，本身并不存在阶级性。所以市场经济并不存在姓“资”姓“社”的问题。 它可以适用于任何经济制度。而财政作为国家对经济的宏观调控手段，它不能 脱离市场经济，也不排斥市场经济。对于市场经济下的财政可以从以下几个方 面去理解： 一、 财政的本质 财政一词，是清末由日本引进的外来词。在西欧，Finance 一词，源于拉丁 文 Finis，指结算支付期限。 16 世纪末，法国政治家布丹开始把 Finances 一词作 为财政之义使用，认为“财政是国家的神经” 。20 世纪初，Finances 一词由法国 传入其它国家，专指国家及其它公共团体的理财。在英语国家中，Finance 兼有 财政、财务两种含义，为区分公共(国家)理财和公司(私人)理财，把国家财政称 为 Public Finance，把公司财务称为 Business Finance 或 Finance Of Corporation。 日本在明治维新后，由西欧引进 Finances 这一术语，他们取汉语中的“财” 与 “政”的含义，将 Finances 译为财政。我国使用“财政”一词尽管较晚，但却 很早使用过相当于“财政”的若干术语，如“国用” 、 “国计” 、 “邦计” 、 “理财” 、 “计政” ， “度支”等。其中“度支”一词较为接近财政的含义，和财政概念的 内涵相差无几。 就财政一词的直接指向内容来看，它是国家的收入与支出活动，是一种活 动。而财政的实质是指这一活动背后体现的社会经济关系，是一种以国家为主 体在社会范围内集中性的分配关系。正确认识财政本质，必须明确以下几点： 1.财政是以国家为主体运用国家政治权力而进行的分配，就是说，在财政 分配中，国家是作为政治权力的化身和社会代表的面貌出现的，它不同于凭借 财产所有权所进行的分配。 2.财政分配的对象是一部分社会产品，主要是剩余产品(m)。因为社会产品 的其余部分(C+V)是对生产中物化劳动和活劳动的补偿，是维持社会简单再生 产所必不可少的条件。当生产力水平十分低下，劳动成果仅够勉强维持人类生 存而没有任何剩余时，要进行财政分配是不可能的；随着生产的发展，劳动产 品有了剩余，才为财政分配提供了经济上的可能；当剩余产品随着生产力的发 展而日益丰富时，财政的存在和发展才获得稳固的基础。因此，满足国家和社 会的整体需要，只能建立在剩余产品分配的基础上。 3.不同社会经济形态下，财政反映不同的国家分配关系。国家总是代表统 治阶级利益的。由于统治阶级的利益所在，国家必然通过政治权力来确定剩余 产品的征收和支用比例，使之有利于统治阶级的利益。所以，一切剥削阶级占 统治地位的国家财政实质上是统治阶级对劳动人民的一种超经济的剥削关系， 社会主义国家财政则体现了国家与社会各方根本利益一致的基础上的分配关系。 二.财政存在的必要性 1 从政治、经济的角度认识财政存在的必要性 财政的发展与政治经济的发展是紧密联系的。财政是国家凭借其政治权力 参与国民收入的分配。只要国家还存在，财政就必然存在，即使说法可能会有 改变，其含义仍然是相同的。 政府掌握着一系列可使用的政策工具，财政是其 中的一种，它具有其它政策工具如直接控制、管制、控制企业、货币和债务政 策等无法比拟的优势。另外，财政作为一种对经济进行宏观调控的手段，必然 要受到经济发展阶段的制约。所以财政一端与经济联系，一端与政治联系。 2 市场经济下财政存在的必要性 在市场经济条件下，财政的根本问题是如何处理其与市场经济的关系问题， 即政府与市场的关系问题。而财政与市场的关系，用一句通俗的话来说，就是 “场能干的，财政就不要去干；市场不能干的，财政就应该也必须去干。 ”果把 市场经济比作一个足球场，政府在场上就只能是“裁判员”而不是“球员” 。所 谓“场不能干的”用经济学的名词来表述，就是“市场失效” （marker failure ） ， 即在市场经济条件下，市场无法作到有效地配置资源，或难以发挥资源配置作 用的一种状态。这是市场与生俱来的缺陷，无法依靠市场自身的力量去克服， 只能依靠市场以外的力量，依靠公共活动，即政府的介入，这就导致了市场经 济中公共财政存在的必要性。政府对市场失效的弥补，主要包括国家防务活动、 维持正常的社会秩序、公共基础设施建设、为市场公平竞争指定规则、再分配 以纠正社会收入分配不公现象、对经济运行实施宏观调控等。 当代西方公共财政理论认为，财政存在的必要性，在于市场存在缺陷，也 就是“市场失灵” 。社会经济的运行应当以市场调节为主，只是在市场难以调节 或者调节不好的领域，才需要政府进行适应性调节，对市场进行干预。 “市场失 灵”主要有以下几种情况： 第一，公共产品的供给不足。公共产品是指这样一种产品（物品和劳务）： 每个人对这种产品的消费，并不能减少任何他人也消费该产品。它由它的使用 价值所覆盖的全体消费者占有，而不能由个别消费者占有，它的使用价值由其 使用价值所覆盖的全体消费者共同享有。也就是说，公共物品和劳务具有“非竞 争性”和“非排他性”，这便容易出现“搭便车”现象，从而也就使得这些公共产品 无法通过市场来有效提供。另外，介于私人产品和公共产品之间的准公共产品， 也无法通过市场来有效配置。 第二，无法解决“外部效应”问题。所谓“外部效应” ，是指一定的生成者 或消费者的行为意外地影响了他人利益，却无法通过市场价格来进行调节的情 形。单纯依靠市场，无法使受益者付费或使受害者获得补偿，导致了社会收益 和私人收益、社会成本和私人成本之间差异的产生，也就使得市场机制本身无 法实现这类资源的最优配置。 第三，经济的周期性波动。经济周期、经济波动是内生于市场经济的，伴 随者经济衰退和萧条的是收入水平的下降和失业率的上升，而伴随着经济过热 的又是通货膨胀，这是市场经济自身难以克服的弊病。 第四，收入分配不公问题。由于历史条件、竞争能力的差别，收入分配过 程中通常会出现社会难以承受的不平等现象，产生一系列的社会问题，这也是 市场机制的一个重要缺陷。 第五，垄断问题。市场的有效运行是以自由竞争为条件的，然而许多行业 在市场条件下又很容易形成垄断，垄断便会限制竞争，以致于引起产量不足、 资源得不到充分利用和效率低下等问题，影响了市场效率的发挥。 第六，信息不对称问题。所谓信息不对称，是指供求双方对同一个产品或 服务了解的程度是不一样的，这很容易造成交易量过小甚至市场消失，引起市 场缺陷的产生。 由于市场机制在许多领域存在失效问题，政府的介入和干预也 就有了必要性和合理性的依据。政府的职能主要是克服市场失效的问题，而公 共财政则是支持政府行使这些职能的主要手段，而且其他手段的运作也都需要 政府财政的支持。 三市场经济下财政职能的界定 根据上述分析可以得出在市场经济条件下首先应以市场对经济的调节为主， 以达到资源最充分有效的利用。在市场机制能够完全解决好的领域，政府就没 必要再介入。只有当市场发生失灵时政府才应该介入其中，不过政府介入的最 终目标仍是为了维护或确保市场的正常运作，使经济中资源配置的效率达到最 大化。而政府干预市场最有效的一种手段便是财政。那么财政的职能也应该界 定在市场机制失灵的范围内。财政的收支范围是根据政府职能范围而确定的。 因此这里实质上界定财政的职能就是确定政府职能范围的大小。它可以分为以 下三个方面： 第一、 资源配置职能。也可以称其为提供共用品的职能。因为财政的资源 配置职能主要是体现在共用品的提供上。共用品非竞争性和非排他性的特征决 定了它不能由私人部门通过市场提供。否则就会发生休谟早在 1740 年就指出过 的所谓“公共的悲剧” 。其次财政履行资源配置的职能是由于外部效应的存在。 此外还有不完全竞争状态的存在。当发生这些情况时也有必要通过政府的财政 手段对现有资源进行合理配置，使其实现最大价值和最有效的利用。 第二、 收入分配职能。前已述及，在市场机制作用下所决定的初次分配状 况极不公平。这样客观上就要求社会有一种有助于实现公平目标的再分配机制。 市场机制本身不能解决再分配问题，所以只有依靠外部的力量，以非市场方式 财政手段来完成这一任务。政府财政可以说天然地具有作为进行再分配工 具的有利条件：政府拥有强制征税的权力，这使得它可以大规模地介入国民收 入的分配过程，通过税制设计上的巧妙安排，如征收累进的所得税，把资金从 那些应该减少收入的人们手中征集上来，然后，再通过各种类型的转移性支出 项目，如医疗保险、食品券补贴等，把资金转移给那些应该增加收入的人们。 第三、稳定经济职能。所谓稳定经济，就是指政府作为市场上的一种经济 力量，运用宏观上的经济政策手段有意识地影响、调控经济，实现既无失业、 又无通货膨胀的经济增长。这一概念是建立在市场经济不可能自动、平稳地向 前发展的认识基础上的。在政府所拥有的各种宏观经济政策手段中，财政的地 位举足轻重，它在维持总供求的大体平衡方面具有无法被替代的作用。例如， 在总需求超过总供给时，财政可以减少支出和增加税收，或二者兼用，通过压 缩政府部门需求和压缩非政府部门需求来抑制社会总需求。在总需求小于总供 给时，财政又可以增加政府部门需求和非政府部门需求来扩大社会总需求。在 这个过程中，财政收支发生不平衡是可能的，而且是允许的，因为这正体现了 以政府财政收支的不平衡换取整个社会