国有企业改制中存在的问题及对策

国有企业改制中存在的问题及对策 姓名：宋 岩 单位：研二队 2 国有企业改制中存在的问题及对策 我国现阶段的经济体制是社会主义市场经济体制，其特点是以公 有制为主体，多种所有制经济共同发展。国有经济应保持必要的数量， 但更重要的是国有资本分布的优化和质量的提高。要从战略上调整国有 资本布局，改变国有经济分布过宽，涉足领域过多，整体素质不高的状 况。 一、国企改制的重要性和必要性 国有企业改制表现形式主要有四种：一是，分立、合并，如公司兼 并、国有企业主辅分离等；二是，改变所有制的形式，如原国有企业转 为公司制企业（有限公司和股份公司） ，国有企业转为私营企业，国有 企业与外商合资等；三是，改变企业组织形式的，如原国有企业转为国 有独资公司，有限责任公司转为股份有限公司；四是，转变经营机制， 如国有企业的承包或租赁、事业单位的企业化经营等。 本文中所指的改制既是指国有企业（含国有控股企业，下同）转让 存量国有资产或吸收非国有投资者增量投资的行为，以及辅业与主业进 行分离、改制。也是指国有企业破产、关闭、解散，以及国有企业之间 有偿并购或无偿划转产权的行为。 1、国企改制是国有经济结构调整的必然要求 我国现阶段的经济体制是社会主义市场经济体制，其特点是以公 有制为主体，多种所有制经济共同发展。公有制经济主要是指国有经济。 国有经济不在量多，而在其经济控制力。对国有资本进行有进有退的调 整，抓大放小，使国有资本向国家必须控制的行业和领域集中。为此， 国有经济应保持必要的数量，但更重要的是国有资本分布的优化和质量 的提高。要从战略上调整国有资本布局，改变国有经济分布过宽，涉足 领域过多，整体素质不高的状况。对广大中小企业，要以地方为主采取 改组、联合、兼并、承包经营和股份合作制、出售等更加灵活的方式进 一步放开搞活。使国有资本要在那些关系国家安全和经济命脉的重要行 业和关键领域保持控制力。因此，国企改制是国有经济在结构调整过程 中的必然要求。 2、 国 企 改 制 是 深 化 企 业 改 革 的 现 实 要 求 3 我 国 国 有 企 业 最 大 的 问 题 就 是 “大 而 全 ”、 “小 而 全 ”， “企 业 办 社 会 ”， 富 余 人 员 过 多 ， 劳 动 率 低 下 。 全 国 国 有 企 业 自 办 的 中 小 学 还 有1.1 万多所，自 办的医院 6100 多所，国有企业每年缴纳的城市建设费和教育附加费约 为 500 亿元，同时用以办社会的资金支出达到 456 亿元。这些问题严重 制约了国有企业的市场竞争力的提高，也严重制约着国有企业的健康持 续的发展。只有通过企业改制，主辅分离，剥离辅业，由政府承担办社 会职能，改变国有企业负担较重的局面。 3、国企改制是提高企业核心竞争力的需要 现代企业竞争归根结底是企业核心竞争力的竞争，企业拥有核心 竞争力才能在竞争中利于不败之地。20 世纪 90 年代以后，在全球范围 内出现产品和资本供给过剩，在一些发达国家、服务业已经发展到了相 当完备的程度，产供销各环节一体化的大公司结构逐渐丧失活力。为了 竞争的需要，强势企业开始寻找优势组合，进行企业间新的分工和整合。 大企业通过将主业集中到附加值最高的、自己有垄断优势的领域，而将 不创造价值或创造价值较低的、其他企业能够比自己做得更好的业务， 通过剥离等形式转移出去，形成附加价值高、具有竞争优势的核心业务， 以提高企业的核心竞争力。国有企业通过主辅分离辅业改制，将一些长 期依赖于主业生存的辅助产业进行剥离，通过辅业改制使其成为自主经 营、自负盈亏的法人主体，进一步增强其市场适应能力和生存能力，逐 步培养其市场竞争能力，从而实现主业的做强做大，辅业的放开搞活。 二、国企改制中存在的突出问题 （一）国企改制过程中诸多环节不够规范 1、改制过程中资产评估不规范，国有资产流失严重。一是在企业 改制过程中，中介机构为产权交易提供虚假评估报告。少数企业领导人 为达到自己低价买断企业的目的，串通中介机构在资产评估过程中，弄 虚作假，违规评估，少评甚至不评应列入改制企业评估范围的资产，造 成企业净资产不实，甚至造成企业净资产为负值，人为地降低了企业产 权出售的价格，为企业经营管理者以低价买断国有企业创造条件，取得 合法性。二是改制的企业只注重对房产、设备等固定资产的评估，而对 企业的商标、专利、商号、名称等无形资产没有进行评估或评估不足。 再者对于资产评估机构是否有资质、有能力对无形资产的价值进行评估， 4 能否对无形资产做出准确的评估，缺乏应有的监督。 2、改制过程中产权交易缺乏公开透明度。在企业改制过程中，企 业的产权交易往往不进行公开招标和拍卖，很多都是政府和主管部门采 用行政手段，与改制企业的经营者采取协商、协议转让，从而实现企业 的改制；国有股未经批准擅自出售，对于国有资产的出售法律有明文规 定，必须经具有审批权的部门审批同意后方能转让。但现实中有很多改 制企业的国有资产出售是未经批准进行的，出售程序严重违法，最终导 致了暗箱操作，没有最大限度地保护好国有资产。 3、改制过程中逃债、漏债现象依然严重。在企业改制过程中，改 制工作与国有资产产权登记、房地产、工商、税务等政府主管、职能部 门脱节，致使这些主管、职能部门不能参与企业的改制工作。特别是对 原企业的担保债务尚未得到全部落实的情况下强行注销登记，新企业虽 然接收了资产，但又不承担责任，使债权长期得不到落实，债权实际被 悬空，侵害了债权人的利益。 （二）国企改制后，现代企业法人治理结构不够规范 1、法人治理结构尚未完全建立。董事会不清楚该干什么；监事会 形同虚设，监督权落空；董事长和总经理分设后责任不明确；董事会运 行机制不健全，只对董事长负责，而不是共同对股东大会负责；董事会 成员和经理班子高度重叠，决策和执行责权不分；董事会成员全部由内 部人员构成，不利于科学决策。这些问题中，董事会功能不到位是根本 所在，董事会的战略决策功能和高层经理选聘、评估、激励功能发挥不 到位，必然导致要么被架空，要么过多干预日常管理与执行事务。归根 结底，企业沿袭了由“家长”说了算的习惯做法，还没有过渡到科学的 治理结构上来。 2、股权设置不够科学。股份制公司对我们很多的国有企业来讲还 是一个从未经历过的事物，在许多方面都存在着不规范的现象。一个普 遍的问题就是产权关系没有落到实处，股东与职工的概念混淆。有的改 制企业职工出资入股后成为股东，就认为，既然成了股东，当然要成为 企业职工，厂里无权进行正常分流，因此难以在企业内部形成竞争和激 励机制，企业改制后要在内部实行的许多方面的改革困难重重；有的企 业存在“股份制大锅饭” ，就是企业股权过于平均。企业中的员工和高 5 级管理层、董事会、监事会成员持股数量相差很小，实际上是“大锅饭” 的另一种吃法对企业健康发展和有序运行都没有好处。 （三）企业管理体制没有实现根本转变，难以适应市场竞争要求 现代企业管理体制主要是建立起科学的管理体系。而科学管理管 理体系则在于有一套科学的管理系统，逐步从人治走向法治。在国有企 业改制过程当中，我们常常把更多的注意力集中在产权关系等问题上。 而改制后，很多企业出现问题的主要原因是经营管理过程中出现了失误。 我们也看到，许多国企即使改制比较完全，但管理没有跟上，仍然导致 企业经营绩效不佳。主要表现在以下几个方面：企业领导决策的随意性， 没有科学的决策程序；市场意识淡薄，客户服务意识差；战略研究很少， 公司运作限于事务和“救火” ；组织结构未实现扁平化，管理链条冗长， 管理效率低下；人才匮乏，人力资源管理停留在劳资管理上而不是人力 资源开发；财务管理观念落后，财务管理停留在会计记帐上而不是公司 理财；财务管理混乱，内部控制体系漏洞百出，成本费用控制不力；科 技投入少，产品更新换代慢，竞争力弱；营销定位不明确、营销功能仅 限于“关系销售”而不是“品牌营销” ；信息管理落后，计算机使用水 平低，电子商务的理解仅限于建个网页等。由此可见，国有企业产权改 革并不必意味着企业的成功，能否成功还与管理等多种要素相联系。因 此，产权改革固然重要，但彻底改造企业内部管理也非常重要。 三、对国企改制中存在的问题的对策 （一）进一步加强引导和监督，使企业改制过程更加规范 1、完善社会中介市场，加强行业监督，保证企业改制过程中的公 平、公正。加强对中介机构的管理和约束，已经成为规范企业国有产权 转让中不可缺少的重要环节。要加快理顺评估机构的管理体制，加强对 评估机构和人员的监管，加大对违规行为的处罚力度；要引导并培养一 批以诚信为本，操守为重，遵循准则，规范服务，坚持公平性、客观性、 独立性的原则，收费合理的中介机构；要通过立法和执法，建立健全评 估机构及人员资格认证的准入制度和退出机制，加以引导和规范；有关 部门要做好对中介行业的监督检查工作，通过对中介机构执业能力、道 德水准的审核、选聘，做大做强一批具有代表性的中介机构，以此带动 整个中介行业的进一步规范，防止国有资产在中介机构层面缩水。 6 2、在严格执行国有产权转让“进场交易”的同时，对小企业有一 定的灵活性。严格执行企业国有产权转让管理暂行办法中的国有产 权进场交易制度。企业国有产权转让实行进场交易，能够从源头上防止 腐败问题的发生。进场交易将企业国有产权转让由传统的“行政决策定 价”转化为“市场规范定价” ，使产权转让遵循公开、公平、公正原则， 并将这一原则贯穿于从进场开始到交易完成等一系列操作过程。这样既 可以促进企业国有产权的有序流转，有效化解国有资产流失的风险，又 能依法保护交易双方合法权益。 但国有企业产权交易形态多样、情况复杂，不是上市公司的股票 交易，都要求进场交易，有可能出现交易低效及不便、成本过高等问题。 由于在多数情况下，进场交易本质上是要求企业信息公开，所以，企业 产权转让在符合信息充分公开的条件下，对小企业在程序的简化和交易 成本的降低方面能够有一定的灵活性，进一步提高国有产权转让的效率 和成效。 3、职能主管部门加强对改制的监督和服务。国有资产产权登记、 房地产、工商、税务等政府主管、职能部门，要积极参与企业改制工作， 对企业债务等进行跟踪服务，监督企业改制后按照相关规定履行义务的 行为。 （二）在市场竞争中不断完善现代企业法人治理结构 1、在市场竞争中推进公司法人治理结构的完善。从严格意义上讲， 企业法人治理结构不仅包含了狭义的有关公司董事会的功能、结构、董 事长或经理权利及监督方面制度安排，同时也概括了公司的各项收益分 配激励制度、经理聘选与人事管理制度、财务制度、公司管理结构、企 业战略发展决策管理系统、企业文化和一切与企业高层管理有关的其它 制度。显然，不同企业的法人治理机制不仅因产权安排的不同而异，而 且因企业内部各种管理制度的不同而异。因而无论是国有企业还是私有 企业，都会由于治理机制的不同而存在经营绩效的差异，也就是说私有 企业中会存在效率低下的企业，国有企业中存在经营效率好的企业。用 什么来判定企业治理机制的好坏呢？那就是要推进市场竞争，竞争不仅 能够判定企业治理机制的优劣，而且给企业以改善治理机制的压力，促 使它们提高效率。 7 2、既要关注“国有股一股独大”问题，又要防止“股权平均化” 。 对于“国有股一股独大”问题，国资委、证监会已出台有关规定，本文 不再细述。对于改制企业的“股权平均化”问题，原来纯国有企业或国 有控股企业一步跨越到股权多元化的公司制企业，尤其是内部职工总体 控股、平均持股的股东结构，不利于改制企业建立规范的公司治理结构， 在一定程度上影响着企业的发展决策。有的企业沿用“集体领导”方式， 这很容易造成决策失误或无人负责现象以及对经营者授权不足，难以形 成有力的经营指挥系统。 企业改制不仅包括体制的转换，内部的机制转换也是重要内容。 要在与职工解除劳动合同并给与经济补偿时，彻底理顺了国有企业与职 工的关系，摒弃股权平均化的做法，将职工由“企业人”转变为“社会 人” ，实现改制企业用工制度的根本变革。打破国有企业职工长期以来 形成的平均主义、 “铁饭碗” 、依赖企业等落后观念。 （三）适应市场竞争环境，推进改制企业现代管理制度不断强化 面对全球化环境下的企业竞争，企业做强做大必须在以下方面进 行改进：第一是转变思想观念，增强主体意识，从全球化发展战略高度 审视推进管理变革；第二是制定有效的激