北京会计从业资格考试《财经法规》第二章第三节银行结算账户五_第1页
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北京会计从业资格考试财经法规第二章第三节银行结算账户五 2014年下半年北京会计从业资格考试备考工作已经开始，网校为了帮助参加北京会计从 业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，整理了会计从业资格考试复习资料供大家参考， 希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！ 第二章 支付结算法律制度 第三节 银行结算账户 八、临时存款账户 （一）概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 1.设立临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。 2.异地临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。 3.注册验资。 （二）使用范围 用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。 （三）开户要求 1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及 施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。 3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部 门的批文。 4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的 批文。 其中第 2、3 项还应当出具其基本存款账户开户登记证。 （四）开立程序 除验资临时存款账户外执行核准制。 （五）注意问题 1.临时存款账户的有效期最长不得超过 2年。 2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名 称一致。 4.增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。 【例题单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（ ）。 A.设立临时机构 B.异地临时经营活动 C.注册验资 D.临时借款 【正确答案】D 【答案解析】本题考核临时存款账户的适用范围。借款应该申请开立一般存款账户。 【例题判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理 部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（ ） 【正确答案】 【例题单选题】临时存款账户有效期最长不得超过（ ）年。 A.1 B.2 C.3 D.4 【正确答案】B 【答案解析】临时存款账户有效期最长不得超过 2年。 【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列资金的管理和使 用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（ ） A.基本建设资金 B.注册验资 C.向银行借款 D.支取奖金 【正确答案】A 【答案解析】根有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。 （2）异地临时经营活动。（3）注册验资。因此选项 B是开立临时存款账户。一般存款账户是 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算 账户；因此选项 C开立的是一般存款账户。基本存款账户
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